Земельный налог за 2019 кбк

Оглавление:

КБК для уплаты земельного налога

КБК для уплаты земельного налога

КБК для уплаты пени по земельному налогу

Важные моменты по земельному налогу

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.

СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Как считают земельный налог

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  2. Долю владельца в правах на данный участок.
  3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

Уведомление физических лиц

Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Как узнать, должны ли вы налоговой

Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.

Все о КБК по земельному налогу

Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлено, что земельный налог должны уплачивать владельцы участков:

  • юридические лица;
  • физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Обычные граждане получают из налоговой инспекции уведомление, в котором указана сумма земельного налога к уплате.

Содержание

При этом им не нужно сдавать отчётность в контролирующие органы. Что касается представителей среднего и малого бизнеса, то здесь ситуация обстоит немного иначе.

Все земельные участки, которые ними задействуются при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежат налогообложению.

Также они в обязательном порядке должны подавать декларацию по земельному налогу в установленные законом сроки.

При её заполнении, как юридические и физические лица, так и индивидуальные предприниматели, должны указывать код бюджетной квалификации в платежках (КБК), который они должны самостоятельно выбрать.

Сущность кода бюджетной квалификации заключается в том, чтобы начисленный земельный налог по каждой отдельной ставке соответствовал определённой кодировке.

Это поможет контролирующим органам быстро разграничивать все поступающие от налогоплательщиков платежи.

Номер КБК напрямую зависит от месторасположения каждого конкретного земельного участка, бюджета (в который осуществляется перечисление налоговых обязательств), а также от налоговой ставки.

Коды бюджетной квалификации были разработаны Министерством Финансов РФ для разделения на отдельные субсчета всех начисленных налоговых обязательств по земельному налогу (при их перечислении в местные бюджеты).

В том случае, когда налогоплательщик не правильно выберет КБК, его платёж окажется не на том субсчёте, и попадёт в категорию «невыясненные платежи».

По его учётной карте будет начислена недоимка, на которую ежедневно будет насчитываться пеня.

Нормативная база

Коды бюджетной классификации утверждены следующими законами и нормативно-правовыми актами:

Если налогоплательщик неправильно укажет в платёжном документе код бюджетной классификации, он автоматически попадёт под штрафные санкции по КБК и пени земельного налога в 2019 году.

Из чего состоит КБК? ↑

Он включает закодированную информацию о месторасположении земельного участка, применяемой к нему процентной ставке налога, типе перечисления (штраф, налог или пеня) и бюджете, в который должны быть перечислены начисленные налоговые обязательства.

Каждый код бюджетной классификации по земельному налогу состоит из 20 цифр.

Доходы бюджетов:

Расходы бюджетов:

Коды бюджетной классификации имеют определённую структуру:

  • 1 – принадлежит Администратору (состоит из 3-х знаков и имеет принадлежность к всем поступлениям, административного характера);
  • 2 – принадлежит видам доходов (к нему относятся: группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элементы);
  • 3 – принадлежит Программам (подпрограммам);
  • 4 – принадлежит экономической классификации доходов (ЭКД).

Кодировка видов доходов включает в себя:

  1. Один знак – относится к группе.
  2. Два знака – относятся к подгруппе (в этом случае происходит деление):
  • 1 – принадлежит налогам;
  • 2 – принадлежит всем безвозмездно поступившим средствам;
  • 3 – принадлежит доходам, полученным по результатам предпринимательской деятельности.
  1. Два знака – относятся к статье.
  2. Три знака – относятся к подстатье.
  3. Два знака относятся к элементу (служит для определения разновидности бюджета).

Действующим Федеральным законодательством установлены коды доходов, к которым относятся:

  • 01 – кодировка Федерального бюджета;
  • 02 – кодировка бюджета субъекта РФ;
  • 03 – кодировка местных бюджетов;
  • 04 – кодировка бюджета городских округов;
  • 05 – кодировка бюджетов муниципальных р-нов;
  • 06 – кодировка бюджета ПФРФ;
  • 07 – кодировка бюджета ФССРФ;
  • 08 – кодировка бюджета фонда обязательного мед. страхования;
  • 09 – кодировка бюджета территориального ф-да обязательного мед. страхования;
  • 10 – кодировка бюджетов поселений.

Все муниципальные р-ны, которые не смогли перейти на закон, изданный под № 131, должны указываться под следующей кодировкой – «03».

Для конкретизации доходов задействуется 3-и значения (экономическая классификация):

  • 1 000 – код уплаты начисленных налоговых обязательств (взносов, сборов, погашение задолженностей и т. д.);
  • 2 000 – код уплаты насчитанных пеней по налогам и сборам, а также сумм процентов;
  • 3 000 – код уплаты насчитанных штрафных санкций по сборам, налогам и другим бюджетным платежам.

Кодировка видов расходов включает в себя:

  • три знака – относятся к Администратору;
  • четыре знака – относятся к разделу (подразделу)
  • семь знаков – относятся к целевым статьям расходов;
  • три знака – относятся к видам расходов;
  • три знака – относятся к экономической классификации расходов (ЭКР).

Для конкретизации разделов (подразделов)задействуется следующая кодировка:

  • *01 00* определяет вопросы общегосударственного характера (включает 15-ть подразделов);
  • *02 00* определяет сферу национальной обороны (включает 8-мь подразделов);
  • *03 00* определяет сферу национальной безопасности, а также деятельность правоохранительных структур (включает 13-ть подразделов);
  • *04 00* определяет сферу национальной экономики (включает 11-ть подразделов);
  • *05 00* определяет сферу жилищно-коммунального хозяйства (включает 4-е подраздела);
  • *06 00* определяет сферу деятельности, связанной с охраной окружающей среды (включает 4-е подраздела);
  • *07 00* определяет сферу образования (включает 9-ть подразделов);
  • *08 00* определяет сферу культуры, средств массовой информации, кинематографа (включает 6-ть подразделов);
  • *09 00* определяет сферу спорта и здравоохранения (включает 4-е подраздела);
  • *10 00* определяет сферу социальной политики (включает 6-ть подразделов);
  • *11 00* определяет сферу межбюджетных трансфертов (включает 4-е раздела).
Смотрите так же:  Требования техники безопасности при сварке

Пример расчета земельного налога можно посмотреть здесь.

  • 110 – кодировка налоговых доходов;
  • 120 — кодировка доходов, полученных от собственности;
  • 130 — кодировка доходов полученных от оказания услуг (платных);
  • 140 — кодировка сумм полученных от принудительного изъятия;
  • 150 — кодировка поступлений из бюджетов, полученных безвозмездно и безвозвратно;
  • 151 — кодировка поступлений из других бюджетов, которые являются неотъемлемой частью бюджетной системы РФ;
  • 152 — кодировка перечислений, полученных от наднациональных организаций и правительств иностранных государств;
  • 153 — кодировка перечислений, полученных от международных финансовых организаций;
  • 160 — кодировка взносов, а также различных отчислений на нужды социального характера;
  • 170 — кодировка доходов, полученных от различных операций, проведённых с активами;
  • 171 — кодировка доходов, полученных в результате проведения переоценки любых активов;
  • 172 — кодировка доходов, полученных в результате операций по продаже активов;
  • 180 — кодировка прочих доходов;
  • 410 – кодировка, принадлежащая величине уменьшения стоимости основных фондов;
  • 420 – кодировка, принадлежащая величине уменьшения стоимости активов, которые не были произведены;
  • 440 – кодировка, принадлежащая величине уменьшения стоимости материальных запасов.

КБК по земельному налогу: ↑

Каждый владелец земельного участка, не зависимо от того, использует он его в личных целях, либо задействует в предпринимательской деятельности, должен платить налог в местный бюджет.

При уплате налоговых обязательств плательщик должен указать в платёжном документе помимо обязательных реквизитов получателя, ещё и код бюджетной классификации.

Этот код нужен контролирующим органам расшифровывать полученные денежные средства.

Для того чтобы владельцы земельных участков, как физические, так и юридические лица, смогли самостоятельно выбрать подходящий код бюджетной классификации, рекомендовано воспользоваться ниже представленной таблицей:

Земельный налог для организаций в 2019 году: КБК, расчет, порядок уплаты, льготы

В соответствии с налоговым законодательством РФ, налог на землю признан местным. В связи с данным фактом в общероссийском законодательстве определены лишь основы налогообложения в области земельных отношений. Введением данного налога на территорию субъекта федерации занимаются муниципальные органы. Если же в их НПА не установлены отдельные условия его взимания, то применению подлежат положения, определенные в НК РФ.

Последние изменения

В 2015 году был принят закон, который полностью поменял порядок расчет налога (расчет будет рассмотрен ниже). Он не стал сложнее, но, предполагается, что согласно новым правилам, суммы, поступающие в бюджет, будут более существенными. Дело в том, что раньше налог считали с суммы балансовой стоимости, а она, как правило, была ничтожной и не отражала реального положения дел.

Теперь расчет осуществляется по кадастровой стоимости, которая практически соответствует рыночной. С 1 января 2019 года в случае оспаривания кадастровой стоимости сведения об ее новом значении учитываются при определении налоговой базы с периода налогообложения по оспоренной кадастровой стоимости.

В 2019 году изменился порядок предоставления льготы на земельный налог организаций. Полностью от уплаты освобождены фонды согласно законодательству об инновационных научно-технологических центрах в отношении участков, входящих в состав таких центров.

Налоговую декларацию организации предоставляют по новой форме, в которой учитывается исчисление налога в случае изменения кадастровой стоимости участка из-за количественных или качественных характеристик (категория земли, площадь, вид разрешенного использования).

Кто обязан платить налог на землю?

Существование обязанности по оплате земельного налога находится в прямой зависимости от вида владения землей. Таким образом, исполнение налогового обязательства возлагается на юридических лиц, которые документально имеют участок земли:

  • в своей собственности;
  • по праву пожизненного наследования;
  • по праву бессрочного пользования.

Объекты налогообложения

За использование участка земли взимается налог, если он расположен в пределах субъекта федерации, в котором он установлен. Тем не менее, существуют некоторые виды земель, не облагающиеся налогом ни при каких обстоятельствах:

  • леса;
  • участки, на которых находятся многоквартирные дома;
  • изъятые из оборота и ограниченные в обороте;
  • участки, размещающие на себе водные объекты РФ.

Сроки и порядок взимания

В обязанности юридического лица входит предъявить декларацию в налоговую инспекцию за прошлый год до 1 февраля текущего года. Исполнить налоговое обязательство необходимо до 10 февраля включительно.

Важно отметить, что организация должна самостоятельно рассчитывать величину налога.

Коды бюджетной классификации

В декларации в обязательном порядке необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). КБК применяются для точной идентификации платежа. В 2019 году изменений не было, актуальны коды КБК на 2018 год.

  1. Основной платеж, недоимки, задолженность — 182 1 06 06031 03 1000 110.
  2. Штраф — 182 1 06 06031 03 3000 110.
  3. Пени — 182 1 06 06031 03 2100 110.
  4. Проценты по платежу — 182 1 06 06031 03 2200 110.

Если организация на УСН

Если юридическое лицо числится как применяющее упрощенную систему налогообложения, то заполнение декларации не понадобится. В такой ситуации оно обязано вносить авансовые платежи за каждые 4 месяца. Аванс за отчетные 4 месяца должен быть внесен не позже последнего числа 5-го месяца. Исчисление 4-месячного периода начинается с января (январь – апрель, май – август; сентябрь – декабрь). Например, за январь – апрель авансовый платеж обязательно нужно внести до 31 мая.

За каждый день просрочки в выплате налога придется уплатить пеню в размере 0,0556% от размера налогового платежа.

Сумма земельного налога

Размер налога на землю вычисляется посредством приведенной ниже простой формулы:

Кадастровая стоимость земли

Кадастровую стоимость участка можно установить, исходя из информации, предоставляемой государственным кадастром недвижимости.

При изменении значения кадастровой стоимости в течение года новые данные будут применяться только со следующего налогового периода.

Из этого правила есть два исключения:

  1. Значения кадастровой стоимости вступают в силу с момента их изменения, если поправки были внесены в рамках исправления технической ошибки.
  2. Если пользователь участка земли считает, что кадастровая стоимость его участка явно завышена, то он может обратиться в Росреестр с целью инициирования проверки комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. При условии что комиссия придет к заключению о несоответствии данных кадастра действительности, стоимость будет изменена. Такие изменения вступают в силу с момента их внесения. Решение комиссии можно оспорить в суде.

Площадь земельного участка

Размер участка земли отмечен в его кадастровом паспорте и указан в квадратных метрах.

Налоговые ставки

Размер ставок определяется непосредственно муниципальными органами. Тем не менее, в Налоговом кодексе РФ установлены предельно допустимые величины:

КБК на земельный налог в 2019 году

КБК на земельный налог — это обязательный реквизит, который придется указать в платежных документах при оплате бюджетного транша. В статье расскажем, что такое код бюджетной классификации и какой код указать в платежке на уплату сбора на землю в 2018 и 2019 годах.

Что такое КБК и зачем он вам нужен

Код бюджетной классификации — это специфическая кодировка длиною в 20 цифр, которая позволяет сгруппировать все операции по назначению. Стоит отметить, что для каждого министерства и ведомства код имеет особое, индивидуальное значение.

Ключевое назначение данной кодировки — упростить расшифровку значений всех бюджетных операций, как доходных, так и расходных. Иными словами, КБК позволяет быстро определить:

  • что это за платеж (доход бюджета или же расход);
  • в какой бюджет зачисляются средства (федеральный, региональный, местный);
  • в какое ведомство он должен поступить (Пенсионный фонд, ФНС, Соцстрах и так далее);
  • назначение платежа (налоги, взносы, оплата государственных услуг, субсидии и прочее).

КБК по сути аналогичен расчетному счету или номеру карты. Именно на него мы должны переводить платежи в бюджет. Обычно это налоги.

Смотрите так же:  Дерево упало на машину судебная практика

Порядок составления кода определяется Министерством финансов России. Почти каждый год КБК меняются. В настоящий момент действует специальный приказ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 22.06.2018).

Структура кода, или что означают цифры в КБК

Как мы отметили раньше, КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Именно поэтому ошибка всего в одной цифре может привести к тому, что платеж затеряется. То есть не дойдет до места своего прямого назначения. Например, деньги зачислят в другое ведомство либо платеж зависнет в невыясненных операциях.

В итоге неверно указанный КБК на земельный налог 2018 для юридических лиц или простых граждан в платежке может привести к штрафам и пеням. Причем вернуть деньги или уточнить ошибочный платеж можеть быть довольно проблематично и потребует определенного времени. И нервов.

Разберемся в структуре кода бюджетной классификации:

  1. Первые три цифры — это шифр главного администратора бюджета. К примеру, при перечислении средств в пользу Федеральной налоговой службы (налоги, сборы, взносы) следует указать «182», для платежей в Пенсионный фонд — «392», в Фонд социального страхования — «393», для таможенных пошлин — «153».
  2. С 4 цифры по 13 — это коды видов доходов бюджета либо расходов. Для каждого вида операций предусмотрена своя кодификация. Для уплаты налоговых сборов и взносов в ФНС используйте группировку кодов по видам доходов, так как для государственной казны ваш платеж является доходным поступлением.
  3. С 14 по 20 цифры — это классификация по подвидам доходов, расходов госказны. Здесь указывается группа подвида доходных или расходных операций, а также расшифровывается их аналитическая группа.

Отметим, что КБК не обязательно определять самостоятельно. Узнать необходимый код можно в иных источниках информации. Например, шифр для оплаты налога на землю можно уточнить:

  1. В квитанции на оплату фискального сбора, которую ФНС ежегодно рассылает по адресам налогоплательщиков.
  2. На официальном сайте ФНС, если вдруг квитанция для оплаты затерялась и не пришла.
  3. В территориальном отделении инспекции — достаточно позвонить по телефону или посетить ИФНС лично.
  4. Либо в нашей статье, далее приведем актуальные значения КБК по земельному налогу за 2018 год для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Что указать в платежке простым гражданам

Итак, если в собственности обычного россиянина имеется земля (участок, доля от земельного участка), то уплата земельного налога для него обязательна. Размер налогового обязательства определяется в индивидуальном порядке в зависимости от категории земель, ставки налога, площади участка и наличия льгот.

Напомним, что земельный налог — это местный налог, а это означает, что ставки, льготы и особенности налогообложения устанавливают органы исполнительной власти муниципального образования, в котором находится земля.

ВАЖНО! Оплатить земельный налог российские граждане обязаны до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, транш за 2017 год должен быть перечислен в бюджет до 01.12.2018. Так как 01.12.2018 — это суббота, то крайний срок переносится на 03.12.2018, однако налоговики не рекомендуют откладывать расчет с бюджетом на последний день.

Итак, чтобы правильно зачислить налоговый платеж в бюджет, укажите в квитанции на оплату:

КБК земельный налог в 2019 году для юридических лиц

Земельный налог платят все организации и ИП, в чьей собственности имеются земельные участки. Чтобы перечислить налог в бюджет, нужно знать действующие в 2019 году КБК земельного налога для юридических лиц и ИП. Скачайте все коды в одной таблице.

Земельный налог платят собственники земельных участков (п. 1 ст. 388 НК РФ). То есть компании, ИП и физлица. Причем неважно, на какой системе налогообложения находятся плательщики, — на УСН, ЕНВД или общем режиме. Если компания арендует землю, налог платить не требуется — это обязанность собственника участка.

Сроки и порядок уплаты земельного налога для юридических лиц устанавливают местные власти. Например, в Москве перечисляют авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом (ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.04 № 74).

Для ИП установлен единый срок уплаты — 1 декабря. То есть заплатить налог за 2018 год надо не позднее 1 декабря 2019 года. Земельный налог и авансовые платежи по нему надо уплачивают в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 3 ст. 397 НК РФ).

Чтобы налог поступил по назначению, необходимо внимательно заполнить поле 104 платежного поручения — код бюджета. Смотрите коды в таблице ниже.

КБК земельного налога в 2019 году для юридических лиц: таблица

В настоящее время действуют несколько КБК по земельному налогу для юридических лиц. Выбор кода зависит от места расположения земельного участка, по которому требуется платить налог.

К примеру, разные КБК для перечисления налога за участки в границах городского округа и за участки в границах городских поселений. По каждой из зон расположения земельных участков действуют свои КБК на уплату штрафов и пеней. Всего в 2019 году применяется 21 КБК по земельному налогу для юридических лиц. Перечень актуальных кодов ниже.

Скачать КБК земельный налог 2019

КБК земельный налог 2019

За участки в границах внутригородских муниципальных образований г. Москвы и Санкт-Петербурга

182 1 06 06031 03 1000 110

182 1 06 06031 03 2100 110

182 1 06 06031 03 3000 110

За участки в границах городских округов

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 04 2100 110

182 1 06 06032 04 3000 110

За участки в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 1000 110

182 1 06 06033 05 2100 110

182 1 06 06033 05 3000 110

За участки в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 1000 110

182 1 06 06033 10 2100 110

182 1 06 06033 10 3000 110

За участки в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 3000 110

За участки в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 1000 110

182 1 06 06032 11 2100 110

182 1 06 06032 11 3000 110

За участки в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06032 12 2100 110

182 1 06 06032 12 3000 110

КБК земельного налога в платежном поручении 2019

Чтобы перечислить земельный налог по точному адресу, нужно правильно заполнить платежку. Расскажем, как это сделать.

Заполняя поручение, руководствуйтесь правилами, установленными приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (приложение 2). В поле 101 нужно указать статус плательщика. В этом поле запишите значение 01 – налогоплательщик.

КБК нужно указать в поле 104. Учитывайте назначение и вид платежа. Для уплаты налога, штрафов и пеней используют разные КБК.

В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. Если налогоплательщик поставит не тот код ОКТМО и перечислит деньги не в ту инспекцию, то потребуется написать заявление в инспекцию о переводе налога.

В поле 106 нужно указать основание платежа. Для этого используют буквенные значения. Значение ТП используют для перечисления налога за текущий год. Значение ЗД — для перевода налога за прошедший налоговый период при отсутствии требования со стороны налоговиков.

Ниже смотрите, как заполнить поле 104 в платежном поручении юридического лица на перечисление земельного налога за квартал.

Образец платежного поручения с КБК земельного налога 2019

ИП платежки на перечисление земельного налога в 2019 году не заполняют. Они платят налог на основании налогового уведомления, которое приходит из ИФНС по месту жительства. Реквизиты и КБК на перечисление налога уже указаны в уведомлении. Поэтому ничего заполнять не требуется — уплата ИП земельного налога в 2019 году сходна с уплатой налога физлицами.

Смотрите так же:  Развод путина с женой и кабаева

Обязанность по уплате налога посчитают неисполненной, если в платежке указать неправильный счет федерального казначейства и наименование банка-получателя. Все другие ошибки не считаются критическими. Если вы заполните платежку на перечисление земельного налога с прочими ошибками и укажете, например, неверный КБК, налог не будет считаться неуплаченным. Он все равно поступит в бюджет. Просто налоговики потребуют уточнить платежное поручение.

КБК на земельный налог в 2019 году

При выборе КБК по земельному налогу в 2019 году нужно определить тип муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок. КБК налога на землю за 2019 год и пени для юридических лиц смотрите в нашей таблице.

КБК на земельный налог в 2019 году для юридических лиц (таблица)

Для организаций установлены следующие КБК для уплаты налога на землю (см. таблицу ниже).

Куда платить

КБК

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06 031 03 1000 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов

182 1 06 06032 04 1000 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 1000 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 1000 110

Земельный налог за участки в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110

Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 1000 110

Земельный налог за участки в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 1000 110

КБК по пени для организаций по земельному налогу в 2019 году

Для юридических лиц установлены КБК для пени по земельному налогу. Приводим таблицу с кодами.

Куда платить

Пени

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06 031 03 2100 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов

182 1 06 06032 04 2100 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 2100 110

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 2100 110

Земельный налог за участки в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 2100 110

Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 2100 110

Земельный налог за участки в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 2100 110

Когда уплату налога засчитают, а когда нет

КБК является идентификатором платежа при перечислении налога в бюджет. При допущении ошибки в КБК денежные средства в любом случае будут перечислены на счет казначейства. Однако, все равно налогоплательщику следует его уточнить.

Но бывает и так, что налог придется заплатить повторно: неправильно указан банк получателя и счет Федерального казначейства (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Расшифровка КБК по земельному налогу

Код бюджетной классификации (КБК) состоит из 20 разрядов, где каждая цифра выполняет определенную роль.

Первые три цифры – это получатель. Так, код «182» закреплен за ФНС РФ, «392» — это Пенсионный фонд, «392» — Фонд социального страхования.

4 – 6 разряды – это платеж («101» – налог на прибыль и НДФЛ, «102» – страховые взносы)

7 – 8 разряды – бюджет («01» – федеральный бюджет, «02» – бюджет субъекта);

14 – 17 разряды – вид платежа («1000» – налог/недоимка; «2100» – пени; «2200» – проценты; «3000» – штраф; «4000» – прочие поступления; «5000» – проценты на излишне взысканные суммы).

18 – 20 разряды – вид дохода («110» – налоговые доходы, «160» – страховые взносы на обязательное социальное страхование).

Заполнить платежки автоматически удобно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

КБК по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

Основная информация по земельному налогу

Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.

Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.

Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения. Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Подробнее об объекте налогообложения можно прочесть в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Юрлица как плательщики налога

Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание.

Использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на праве собственности.

Когда нужно платить налог на землю, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».

КБК земельного налога на 2018-2019 годы для организаций

Для юрлиц КБК земельного налога в 2018-2019 годах не менялся. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов:

  • 182 1 06 06031 03 1000 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
  • 182 1 06 06032 04 1000 110 — если речь идет о территории иного городского округа без внутригородского деления;
  • 182 1 06 06032 11 1000 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
  • 182 1 06 06032 12 1000 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.

При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:

  • 182 1 06 06033 05 1000 110 — по межселенным территориям;
  • 182 1 06 06033 10 1000 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
  • 182 1 06 06033 13 1000 110 — по участкам в пределах городских поселений.

О форме, по которой юрлицо составляет декларацию по земле за 2018 год, читайте в материале «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2018 год», а быстро ознакомиться с изменениями, которые внесены в декларацию по земельному налогу с отчета за 2018 год, можно в статье «Новая декларация по налогу на землю: что изменилось и как применять».

Правом на ввод налога и установление ставок по нему обладают органы местной власти. Совершать перечисления налога в бюджет собственникам следует по КБК, которые зависят от особенностей территориального положения участка.

108shagov.ru. Все права защищены. 2019