Заявление от иностранца на уменьшение ндфл образец

Оглавление:

О возмещении НДФЛ, уплаченного иностранным работником.

Иностранные граждане, прибывшие из государств с безвизовым въездом (Азербайджан, Молдова, Таджикистан, Узбекистан, Украина), перед получением патента обязаны оплатить фиксированный авансовый платеж по налогу с дохода, который они рассчитывают получить, заключив трудовой договор с российской организацией.

После трудоустройства такие иностранные работники в соответствии со статьей 227.1. НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы.

Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.

Иностранный гражданин подает в бухгалтерию своей организации заявление с просьбой уменьшить НДФЛ, удерживаемый из его дохода организацией, на сумму уплаченных им ранее фиксированных авансовых платежей по патенту. К заявлению он прилагает копии квитанций, подтверждающих сделанную им оплату налога на доходы физических лиц.

Генеральному директору ООО «********»

Прошу уменьшить НДФЛ, удержанный из моего дохода, на сумму уплаченных мною фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту. По настоящее время мною оплачено фиксированных авансовых платежей на сумму — ******** руб. Квитанции, подтверждающие уплату авансовых платежей, прилагаю.

18.04.2016 ___________________ (подпись)

Бухгалтерия предприятия на основании представленных документов подает заявление в налоговую инспекцию по утвержденной форме. Форма утверждена Приказом ФНС от 13 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Получив заявление, налоговая инспекция по своим каналам обращается в органы миграции за подтверждением, что между иностранным работником и предприятием имеются трудовые отношения. Эта информация попадает в миграционные органы из двух источников: от работодателя и от работника. Если с работодателем всё ясно: он обязан уведомить территориальный орган миграции о заключении трудового договора в трехдневный срок, то для работника – другие правила.

Закон обязывает работника предоставить в территориальный орган миграции копию трудового договора в течение первых двух месяцев с момента получения патента. При этом в обязанности работника не входит предоставление трудового договора с новым работодателем, если работник по какой-либо причине решил сменить место работы в течение срока действия патента. Органы миграции вправе отказать в приеме копии трудового договора и даже аннулировать патент если иностранный работник получил патент, но в двухмесячный срок не устроился на работу. Однако миграционные органы прибегает к аннулированию патента по такому основанию крайне редко.

Возможна также ситуация, когда работник после получения патента какое-то время работал наемным работником у физического лица. В этом случае обязанность предоставлять в миграционный орган копию трудового договора у иностранного гражданина также отсутствует.

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений. Основным документом, подтверждающим такие отношения, является уведомление территориального органа миграции работодателем о заключении с иностранным гражданином трудового договора и процедуре подачи такого уведомления мы предлагаем уделить особое внимание.

Законом предусматривается возможность предоставления такого уведомления, как лично, так и по почте, и даже по электронным каналам связи, однако, не во всех регионах эта возможность реализована. Ни Москва, ни Питер, ни Московская область в число счастливчиков пока не попали.

Для последних и большинства других субъектов Федерации остается выбирать между почтой и очередями в миграционных органах. Наши рекомендации следующие: все уведомления о заключении и расторжении трудовых договоров с иностранными работниками, прибывшими из государств-членов ЕАЭС, имеющих РВП, ВНЖ, статус беженца или свидетельство о предоставлении временного убежища или статус участника программы по переселению соотечественников, а также уведомления о расторжении трудовых договоров с иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту – отправлять в органы миграции по почте ценным письмом с описью и уведомлением о вручении.

Уведомления о заключении трудового договора с иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту – подавать лично!

Это ускорит попадание информации в базу миграционных органов, а также исключит вероятность утери уведомления в процессе почтовой пересылки. При подаче уведомления лично у инспектора можно поинтересоваться, когда оно будет заведено в базу.

После этого уже можно обращаться в налоговую инспекцию за получением разрешения на уменьшение НДФЛ. У ФНС есть только два основания отказать работодателю в выдаче разрешения: если такое разрешение в этом налоговом периоде в отношении этого же работника ранее выдавалось другому работодателю, либо при отсутствии в ФНС информации о факте заключения между работодателем и иностранным работником трудового договора. (См. Письмо ФНС от 16 марта 2015 года N ЗН-4-11/4105). Поэтому мы рекомендуем вместе с заявлением о праве на уменьшение НДФЛ предоставлять в ФНС копию патента, трудового договора, квитанций об оплате НДФЛ, а главное – копии уведомления о заключении трудового договора с отметкой территориального органа миграции о принятии. В этом случае ведомствам сложнее будет отказать вам по основанию отсутствия информации о факте заключения трудового договора, держа это подтверждение в руках.

Налоговая инспекция в течение 10 дней обязана предоставить ответ на ваше заявление в виде уведомления о праве на уменьшение НДФЛ, либо отказа в таком праве. С момента получения уведомления вы вправе начать уменьшать размер удержанного из дохода работника налога на сумму уплаченных им платежей по патенту. Нехитрый расчет показывает, что для иностранного работника, имеющего патент для работы в г.Москве, баланс достигается при совокупном доходе в размере 32 300 руб. в месяц.

Право на уменьшение НДФЛ действует в отношении иностранного работника и одного и того же работодателя в течение всего года независимо от количества патентов, полученных работником в этом налоговом периоде, а также времени совершения иностранным гражданином платежей: до получения работодателем уведомления из налоговой или после. (Позиция ФНС, выраженная в Письме от 14 марта 2016 г. N БС-4-11/[email protected]).

Это право также распространяется на все платежи, сделанные иностранным гражданином в текущем налоговом периоде, независимо от места совершения таких платежей. (Позиция ФНС, выраженная в Письме от 16 марта 2016 г. N БС-3-11/[email protected]).

При наступлении нового налогового периода следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию повторно для получения права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных работником фиксированных авансовых платежей в следующем году.

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

Оформление заявления о праве налогоплательщика на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей происходит только в тех случаях, если плательщиком налога является иностранный гражданин, работающий по найму в российской организации по патенту.

Кто должен покупать патент на работу

Граждане других государств, прибывающие на работу в Российскую Федерацию должны приобретать специальный патент.

При этом патент доступен не всем иностранцам, а только выходцам из тех стран, с которыми у России установлен безвизовый режим.

Этот документ заменил собой ранее обязательное для всех разрешение на трудовую деятельность в нашей стране. В период действия патента его владельцы должны производить строго фиксированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу РФ.

Те же иностранные граждане, которые приехали на заработки в Россию из визовых стран, по-прежнему обязаны получать разрешение на работу.

Следует отметить, что патент необходимо приобретать вне зависимости от того, является ли иностранец предпринимателем и работает на себя лично или относится к наемному персоналу. Также не играет роли организационно-правовой статус его работодателя: в качестве такового может выступать как ИП, так и юридическое лицо.

Ни коммерческие, ни государственные предприятия не имеют права нанимать на работу иностранных граждан без специального разрешения, либо патента.

В противном случае им грозит серьезное административное наказание в виде довольно крупного штрафа.

Смотрите так же:  Часы работы судебные приставы в чехове

Кто должен оформлять заявление на право уменьшения НДФЛ

Непосредственным подсчетом и перечислением НДФЛ в налоговую службу занимается обычно не сам иностранец, а его работодатель, который является прямым налоговым агентом. Он же и пишет заявление на сокращение суммы выплачиваемого налога за счет тех авансовых выплат, которые осуществил иностранец в качестве платы за патент.
При этом учитываются не все платежи, а только те, которые были произведены в текущем календарном году.

Здесь важно напомнить, что патент можно оплачивать как единовременно, так и частями, поскольку выдается он на срок от 1 до 12 месяцев. Все квитанции и чеки, подтверждающие произведенные выплаты необходимо сохранять.

Что надо для уменьшения НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту

Для того, чтобы начать процедуру на уменьшение выплат НДФЛ за счет патентных авансовых платежей, нужно собрать пакет документов.
Он включает в себя:

  • заявление от сотрудника-иностранца,
  • копию его патента,
  • документы, которые свидетельствуют о факте произведенных авансовых платежей
  • специальное уведомление из территориальной налоговой службы, которое утверждает право на уменьшение НДФЛ иностранцу.

Как получить уведомление

Для того, чтобы получить из налоговой уведомление о праве на уменьшение НДФЛ за счет авансовых выплат, работодателю иностранного гражданина нужно обратиться в местную налоговую службу с соответствующим запросом, который также оформляется в виде заявления по утвержденной форме.

В течение 10 дней после того, как данное заявление будет получено специалистами налоговой, они обязаны выслать требуемое уведомление.

Причем прежде чем его отправить налоговики должны удостовериться в том, что у ФМС существует доказательство заключения трудового договора между иностранцем и российским предприятием, а также в том, что также уведомление в отношения данного человека еще никому не высылалось.

Как оформить заявление и передать его в налоговую

Заявление пишется строго по образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой.

Бланк включает в себя сведения о работодателе и иностранном работнике, а также налоговой инспекции, в которую подается заявление, а вот размер НДФЛ в нем не отмечается.

После того, как заявление будет должным образом составлено, его нужно передать в налоговую инспекцию.
Сделать это можно любым удобным способом:

  • придя в налоговую лично,
  • придя с представителем, имеющим на руках доверенность,
  • через средства электронной связи (при условии, что у работодателя имеется цифровая подпись, зарегистрированная по всем правилам),
  • путем отправки через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Образец заполнения заявления о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

Структура бланка довольно проста и понятна, но все же некоторые моменты могут вызвать небольшие затруднения.

  1. Вначале документа пишется ИНН и КПП предприятия, которое является работодателем иностранца, рядом указывается количество страниц в заявлении.
  2. Ниже, следует вписать порядковый номер заявления в текущем году (напомним, его можно писать хоть каждый месяц – никаких разъяснений и ограничений по этому вопросу в законодательстве не дано).
  3. Затем цифрами вносится код той налоговой службы, в которую будет передан заполняемый бланк.
  4. После этого в заявлении указывается полное наименование организации-работодателя или персональные данные ИП.
  5. Далее в соответствующих ячейках следует отметить год, за который требуется уменьшить сумму НДФЛ и количество страниц, на которых заявление написано.
  6. Рядом нужно указать, сколько документов, подтверждающих уплату авансовых платежей, прилагается.

Заполнение сведений о налогоплательщике

Заполнение сведений о налогоплательщике находится в левом нижнем углу первого листа документа. Здесь вносятся данные о том человеке, который своей подписью подтверждает подлинность внесенных в заявление сведений: руководителем компании, его представителем, или ИП.

Нужно указать данные физического лица:

  • фамилию-имя-отчество,
  • ИНН,
  • контактный телефон (на тот случай, если у налоговиков возникнут какие-либо вопросы),
  • дату заполнения заявления.

Справа отведено место для заполнения налоговым специалистом, здесь налогоплательщику ничего не нужно писать.

Образец заполнения второй старницы заявления

Следующая часть касается непосредственно того иностранного гражданина, который претендует на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту. Тут надо вписать его личные данные:

  • ФИО,
  • дату рождения,
  • ИНН,
  • сведения из документа, удостоверяющего личность: серию, номер, дату составления и место выдачи.

Затем вся внесенная в заявление информация подтверждается подписью заявителя.

Утверждена форма заявления на уменьшение НДФЛ для иностранцев

Новости по теме

Приказом от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ФНС утвердила для иностранных работников форму заявления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансов.

НДФЛ с доходов от трудовой деятельности иностранца можно уменьшить на фиксированный аванс, оплаченный при покупке патента (см. Сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году). Для этого необходимо, чтобы иностранный сотрудник представил в компанию заявление об уменьшении НДФЛ и копии платежек на перечисление авансов.

Форма заявления о подтверждении права на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей утверждена приказом ФНС России от от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Право на зачет должны подтвердить налоговики. Поэтому необходимо обратиться в инспекцию компании с заявлением в произвольной форме. К нему прикложить копии заявления работника, патента и платежек. В течение 10 рабочих дней ИФНС вышлет уведомление (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). После этого можно уменьшить налог.

Подписка на новости

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ-МИГРАНТУ

Иностранный работник должен самостоятельно уплачивать авансовые платежи по НДФЛ за выдачу, продление или переоформление патент а п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 227.1 НК РФ; Письмо Минфина от 02.04.2015 № 03-05-05-03/18346 . Перекладывать эту обязанность на работодателя нельзя.

Как известно, с 2015 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранце в п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ , у которых есть специальный патен т утв. Приказом ФМС от 08.12.2014 № 638 , выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ п. 5 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ ; п. 2 ст. 227.1 НК РФ . Размер платежа в каждом регионе свой п. 3 ст. 227.1 НК РФ .

При этом работодатель, выплачивая мигранту зарплату и рассчитывая НДФЛ с нее, может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, уплаченные иностранцем за период действия патента, относящегося к текущему налоговому периоду (календарному году) ст. 216, п. 6 ст. 227.1 НК РФ; Письмо ФНС от 16.03.2015 № ЗН-4-11/4105 .

Напомним, что независимо от срока пребывания в РФ доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ .

Вот что нужно сделать для этого.

ШАГ 1. Просим мигранта написать в произвольной форме заявление о таком вычете. Проще всего заранее составить «рыбу» с пустыми строками и выдавать уже готовый шаблон. Вот пример такого заявления.

Генеральному директору ООО «Лотос»
Шарапову И.М.
от Закирова Рината Каримовича

Прошу уменьшать НДФЛ, удерживаемый из моего дохода за 2015 год, на суммы уплачиваемых мною фиксированных авансовых платежей на основании предоставленных квитанций об оплате патента за период его действия в 2015 году.

Вместе с заявлением возьмите у иностранца оплаченные квитанции и снимите с них копии. Таким образом, помимо основания для вычета, у вас будет хоть какая-то уверенность в действительности его «рабочего» патента.

ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной ФНС приложение № 1 к Письму ФНС от 19.02.2015 № БС-4-11/2622 . Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ Мы уже 2 месяца ждем уведомления, ИФНС говорит, что якобы у них нет сведений из УФМС. А те клянутся и божатся, что все передали вовремя, даже протокол электронной отправки нам выдали. Но инспекция пока не может эти сведения найт и. ”

Мария,
бухгалтер, г. Москва

ШАГ 3. Дождитесь, пока из инспекции поступит «разрешительное» уведомлени е утв. Приказом ФНС от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Оно будет направлено вам в течение 10 рабочих дней с даты получения ИФНС упомянутого заявления, при условии что п. 6 ст. 227.1, п. 6 ст. 6.1 НК РФ :

  • у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента;
  • такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю.
Смотрите так же:  Как правильно оформить исполняющего обязанности

Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит. Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя. Зато когда уведомление к вам поступит, то в ближайшую же выплату в пользу мигранта вы сможете начать зачитывать «авансы», уплаченные им в текущем году.

Пример. Уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи

/ условие / Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 06.07.2015, и квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму 16 000,20 руб. пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ; ст. 2 Закона Московской области от 27.11.2014 № 155/2014-ОЗ Также он написал заявление о зачете уплаченного налога.

21.08.2015 в ООО «Лотос» пришло уведомление из ИФНС, разрешающее в 2015 г. уменьшать НДФЛ с доходов Р.К. Закирова. 31.08.2015 ему была начислена оставшаяся часть зарплаты за август (за минусом ранее выплаченного аванса) в размере 17 500 руб. (35 000 руб. / 2).

/ решение / НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. – 17 500 руб.). Оставшаяся сумма «авансов» 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. – 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.

В заключение отметим, что если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение налогового периода, будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то разница ему не будет ни возвращена, ни засчитана в счет будущего удержания НДФЛ п. 7 ст. 227.1 НК РФ .

Особенности заявления на уменьшение НДФЛ

Граждане, прибывшие в РФ из стран безвизового режима (бывшие союзные республики), вправе устроиться на работу по патенту. Для его получения требуется заплатить фиксированный аванс по НДФЛ.

После заключения трудового соглашения иностранцы могут уменьшить удержанный работодателем налог на сумму, уплаченную за патент. За год иностранный сотрудник может реализовать такое право только единожды и в отношении одного работодателя.

Иностранцу необходимо подать в бухгалтерию компании соответствующее заявление с приложением подтверждающих платеж бумаг. На основании этих документов организация составляет заявление в налоговую, которая выдает уведомление, разрешающее работодателю уменьшать удержанный НДФЛ.

Стандартные условия

Компания может обратиться в ИФНС для получения уведомления. Оно подтвердит право на уменьшение НДФЛ на авансы иностранца за патент. Для этого работодатель подает в инспекцию заявление установленного образца (приказ ИФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 13.11.15).

Условия по закону

Граждане, прибывающие в Россию из стран, не имеющих визового режима, для работы здесь должны оформить годовой патент. В период его действия они выплачивают за него фиксированные суммы (ст. 227.1 НК).

НДФЛ с заработка мигранта исчисляет и платит его работодатель: юр. лицо или ИП. Организация (ИП) вправе уменьшить сумму налога на платежи, которые иностранный работник уплатил в течение года за патент.

Организация должна получить заявление от иностранца и бумаги, свидетельствующие об уплате авансов за патент. Форма уведомления принята приказом ИФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 17.03.15. Для его получения фирма обращается в налоговую по месту учета с заявлением.

Получив уведомление, компания уменьшает НДФЛ в периоде действия патента на сумму авансов за него (Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 23.09.15).

Излишне удержанный НДФЛ предприятие должно возместить сотруднику по заявлению, в котором указывается счет для зачисления средств (ст. 231 НК). Если сумма авансов больше размера удержанного налога за период, то НДФЛ работнику не возмещается (п. 7 ст. 227.1 НК).

Если компания компенсирует НДФЛ, то в форме 6-НДФЛ возвращенная сотрудникам сумма указывается в стр. 090 нарастающим итогом с начала периода.

Утверждённые нормативы

Необходимую информацию об уменьшении НДФЛ на произведенные иностранцем фиксированные авансовые платежи содержит Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 19.02.15. Приложением к нему являются формы уведомления на уменьшение НДФЛ и заявления на его получение. Документ подготовлен на основании Закона № 368-ФЗ от 24.11.14, который вносит поправки в НК РФ.

Согласно ст. 227.1 НК РФ платят НДФЛ по патенту иностранцы, нанятые физлицами для домашних и прочих нужд, не связанных с предпринимательством, а также работающие у юрлиц (ИП) и лиц, ведущих частную практику.

Указанные выше иностранцы платят НДФЛ авансом в фиксированном размере в течение периода действия патента. Платеж составляет 1200 р. ежемесячно с поправкой на коэффициенты (дефляции и региональный).

Региональный показатель устанавливают власти субъектов РФ, а дефлятор — Минэкономразвития. В 2019 году он равен 1,329.

Согласно Закону о положении иностранцев в России № 115-ФЗ от 25.07.02, патент выдается на период от 1 до 12 месяцев. Срок, не превышающий год, можно продлевать. Если авансовые платежи уплачены, то документ считается пролонгированными обращаться в миграционную службу не нужно.

Срок действия патента определяется периодом, за который внесены авансовые суммы. Он не может быть более года.

Приехавший на заработки иностранец вправе работать только в том регионе, где ему выдано разрешение и только по той специальности, которая в нем указана. Работодатель должен знать и не нарушать данные требования законодательства.

Сумма НДФЛ с заработка иностранца, трудящегося на российского гражданина, рассчитывается им с учетом авансовых платежей за патент в определенном налоговом периоде.

Налог с зарплаты иностранца, работающего на юрлицо (ИП), исчисляет организация или предприниматель. НДФЛ можно уменьшить на суммы фиксированных платежей за патент. За налоговый период сумму НДФЛ разрешено снизить только в одной организации (ИП), которая должна иметь соответствующее налоговое уведомление.

Уменьшение налога предприятие производит по заявлению сотрудника и бумаг, свидетельствующих об уплате авансов за патент.

Налоговая выдаст компании уведомление, если ранее оно не оформлялось и ИФНС имеет данные из миграционной службы о наличии трудового соглашения между работником и предприятием и выдаче труженику патента.

Уведомление выдается заявителю в 10-дневный срок с момента подачи заявления. Если сумма патента превышает удержанный НДФЛ, то разница не считается излишне уплаченной и возмещению не подлежит.

Иностранцы, работающие на физлиц, не сдают в ИФНС декларацию по НДФЛ, кроме следующих исключений:

  • сумма начисленного НДФЛ выше уплаченных авансов за патент за налоговый период;
  • иностранец пересекает границу РФ до конца года и сумма НДФЛ больше выплаченных авансов;
  • патент лишен законной силы на основании Закона № 115-ФЗ.

Приложения 1 и 2 документа содержат бланк заявления организации в ИФНС и уведомления от инспекции на уменьшение НДФЛ.

Права сотрудника

Если компания не получила от ИФНС уведомление на подтверждение права уменьшить НДФЛ с заработка иностранца, работающего по патенту, на уплаченные им авансы, то работник не вправе самостоятельно сдать декларацию 3-НДФЛ с уменьшением НДФЛ и заявление на возврат переплаченных денег.

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК НДФЛ с заработка иностранцев рассчитывает организация. Он может уменьшаться на величину уплаченных мигрантом авансов за время действия патента.

Если в течение года иностранец трудился в разных фирмах, уменьшить налог может только один из работодателей по выбору сотрудника. Для этого компания получает от ИФНС уведомление. Уменьшение производится по заявлению работника при наличии бумаг на уплату авансов.

Пунктами ст. 227.1 НК не предусмотрено самостоятельное уменьшение налога иностранцем путем подачи декларации и заявления. Такая возможность не оговаривается и в Порядке заполнения отчета 3-НДФЛ, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-11/671 от 24.12.14.

Если работодатель за налоговый период не уменьшил размер НДФЛ на уплаченные иностранцем суммы, то сотрудник не имеет права делать это самостоятельно, несмотря на двойное налогообложение.

Прочие требования

По законодательству РФ выходит, что иностранный гражданин, приехавший работать в Россию по патенту, платит налог на доходы физических лиц дважды. Налог удерживает работодатель из его заработка, а также он ежемесячно платит НДФЛ по патенту в фиксированном размере.

Смотрите так же:  62 приказ мю от 19.03.2019

Правила для иностранцев

Возместить налог можно на сумму, не превышающую плату по патенту. Сумма возврата зависит от зарплаты приезжего и региона трудоустройства. В разных субъектах страны плата за патент неодинаковая.

Например, иностранец трудится в Петербурге и ежемесячно платит по патенту 3000 руб. Если заработок иностранца ниже 23100 руб. в месяц, то ему ежемесячно компенсируется сумма, которую должен уплатить за него работодатель в виде НДФЛ. Так, с зарплаты 18000 руб. ему вернут (18000 * 13%) 2340 руб.

При доходе выше 23000 руб. иностранному сотруднику будет возмещаться сумма, уплачиваемая им по патенту, т. е. 3000 руб. а с заработка удержится разница (23100 * 13% — 3000) 3 руб.

Для возврата налога иностранцу работодатель оформляет заявление в произвольной форме и передает его в налоговую вместе со следующими бумагами:

  • копиями документов на оплату патента;
  • формой 3-НДФЛ;
  • копией патента;
  • заявлением от труженика, форма которого утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 13.11.15.

Уведомление налоговики выдадут в 10-дневный срок. После этого НДФЛ можно уменьшать.

Деньги по патенту должны вноситься в той ИФНС, где зарегистрирован работодатель (ст. 226 НК).

На каждого сотрудника-иностранца предприятие должно подготовить отдельное заявление и подтверждающие документы.

Бланк заявления на уменьшение НДФЛ:

Особенности с ребёнком

В действующее законодательство о предоставлении вычета на ребенка внесены изменения, вступившие в силу с 2019 года.

Данный вычет относится к стандартным. Его размер и порядок предоставления регламентирует ст. 218 НК. Родителям он положен до того момента, пока их совокупный доход с начала года не достигнет 350 тыс. руб.

Размеры вычетов на текущий год указаны в таблице:

Разработана форма заявления на возврат уплаченных авансов по НДФЛ для иностранцев, работающих по патентам

ФНС России подготовила документ, позволяющий работникам-иностранцам вернуть часть НДФЛ, уплаченного за период действия патента в виде фиксированных авансовых платежей (приказ ФНС России от 13 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]). Заявление на возврат налога могут заполнить иностранцы, работающие по найму в организациях, у ИП или частных нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой (п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Документ состоит из двух разделов: самого заявления и сведений о налогоплательщике, претендующем на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ. В первой части в обязательном порядке указывается наименование организации или ФИО физлица-работодателя (отчество указывается только при его наличии). Во второй – ИНН иностранца, его ФИО, дата рождения и паспортные данные (или реквизиты иного документа, удостоверяющего личность).

Напомним, что фиксированный авансовый платеж установлен НК РФ в размере 1,2 тыс. руб. в месяц и уплачивается ежемесячно в течение всего срока действия патента (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). При этом размер платежа подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый каждым субъектом РФ отдельно. Если последний регионом не определен, то он считается равным единице. Что касается коэффициента-дефлятора, то на 2016 год он установлен в размере 1,514 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772).

Именно на сумму уплаченных авансовых платежей работодатель должен уменьшить сумму уплаченного за работника-иностранца НДФЛ при наличии заявления от последнего. Для этого сотрудник должен вместе с заявлением предоставить и копии всех платежных документов, подтверждающих перечисление аванса в бюджет. Предусмотрено, что НДФЛ подлежит уменьшению на авансовые платежи только после получения работодателем уведомления от налогового органа, которым будет подтверждено право работника на вычет (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Но есть небольшая оговорка: если сумма уплаченных авансов превысит сумму НДФЛ, то разница между ними не признается суммой излишне уплаченного налога и работнику возвращена не будет (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Патент иностранца

Вопрос-ответ по теме

Заявление на зачет фиксированных платежей НДФЛ работающему по патенту иностранцу нужно подавать в налоговую по итогам налогового периода или с момента заключения договора с иностранцем?

С 1 января 2015 г. компании вправе принимать на работу безвизовых иностранцев только при наличии у них патента (п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

Чтобы получить патент и работать по нему, в течение 12 месяцев иностранцу нужно ежемесячно уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

При расчете НДФЛ с доходов иностранного работника бухгалтер вправе учесть сумму уже уплаченных фиксированных авансовых платежей (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Но для этого ему необходимы следующие документы:

— письменное заявление работника на зачет фиксированных авансовых платежей;

— копии документов об уплате работником фиксированных авансовых платежей;

— уведомление налоговой инспекции, подтверждающее право компании на зачет аванса по НДФЛ в 2015 г.

Утвержденной или рекомендуемой формы заявления работника-иностранца на зачет аванса по НДФЛ нет. Работник пишет его в произвольной форме.

К заявлению сотрудник прикладывает копию документа об уплате аванса по НДФЛ. Пока работник не подаст заявление, бухгалтер не может зачесть уплаченный аванс по НДФЛ.

Как часто работник должен подавать заявление

Заявление необходимо для уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Но в Налоговом кодексе не указана периодичность представления такого заявления.

До тех пор пока работник не обратился с заявлением, бухгалтер будет удерживать из зарплаты всю сумму начисленного НДФЛ. Это невыгодно иностранному работнику.

Как правило, иностранец на патенте платит аванс по НДФЛ ежемесячно. Ему выгоднее, чтобы бухгалтер ежемесячно уменьшал НДФЛ с его дохода на фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Поэтому заявление ему придется писать каждый месяц.

Заявление подано один раз в конце года

Предположим, что работник платит фиксированный авансовый платеж ежемесячно, а заявление на зачет аванса по НДФЛ он собирается подать только один раз в конце года. В нем он перечислит все месяцы, за которые уплатил аванс по НДФЛ, и приложит платежные документы за весь год.

В такой ситуации бухгалтер на протяжении года будет удерживать и перечислять всю сумму НДФЛ, начисленную с зарплаты работника-иностранца. Зачесть уплаченный аванс бухгалтер сможет только после получения заявления работника.

Когда написать первое заявление

Первое заявление можно написать в день приема на работу на имя руководителя фирмы. На его основании бухгалтер обратится в налоговую инспекцию за уведомлением, без которого зачесть уплаченный аванс нельзя.

Для зачета аванса по НДФЛ нужно иметь не только заявление работника. Компания должна получить от своей налоговой инспекции по месту регистрации специальное уведомление. Для этого компания направляет в налоговую инспекцию заявление.

Рекомендуемая форма заявления приведена в Приложении N 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 N БС-4-11/2622. В заявлении работодатель может указать одного работника или приложить к заявлению список работников.

Уведомление от налоговой инспекции

Уведомление дает компании право уменьшать НДФЛ с доходов работника на суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в течение всего календарного года, указанного в уведомлении.

Инспекция обязана выдать компании уведомление в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня получения от нее заявления (абз. 4 п. 6 ст. 227.1 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Компания получит уведомление, если соблюдаются следующие условия (п. 6 ст. 227.1 НК РФ):

— в налоговой службе есть сведения из ФМС России о том, что с работником-иностранцем заключен трудовой или гражданско-правовой договор и ему выдан патент;

— в отношении этого работника другой работодатель не получил уведомление.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

Налоговая инспекция выдает компании по одному уведомлению на каждого иностранного работника.

После получения уведомления бухгалтер вправе уменьшать НДФЛ, начисленный с зарплаты работника, на суммы уплаченных им фиксированных авансовых платежей.

В течение одного налогового периода:

— работник-иностранец может уменьшить исчисленную сумму НДФЛ только у одного работодателя по своему выбору;

— только один работодатель может получить уведомление о праве компании на зачет авансовых платежей этого работника.

Прошу уменьшить сумму НДФЛ на сумму уплаченного фиксированного

авансового платежа по НДФЛ за апрель 2015 г. в размере 4000 руб.

Приложение: копия извещения от 30.03.2015 на уплату фиксированного авансового платежа по НДФЛ в сумме 4000 руб. за апрель 2015 г.

108shagov.ru. Все права защищены. 2019