Взимается налог с материальной помощи

Оглавление:

Налогообложение материальной помощи: что и когда должны платить граждане?

Вопрос о том, как происходит налогообложение материальной помощи, возникает на предприятиях при начислении платежей своим сотрудникам. Материальная помощь представляет собой выплаты работникам организации при наступлении каких-то чрезвычайных событий, требующих непредвиденных затрат (природные катаклизмы, теракты, потеря близких).

Матпомощь может осуществляться на различных уровнях, а также иметь различный характер. К примеру, это может быть единовременная или постоянная помощь, финансовая или вещественная. В отношении материальной помощи могут возникать следующие виды налогов: на прибыль, на доход и единый налог.

Платится ли подоходный налог?

Необходимость уплаты этого вида сбора возникает, если сумма помощи составляет больше 4 тыс. рублей за 12 месяцев. Когда ее размер меньше, подоходный налог не взимается. Однако есть некоторые виды матпомощи, которые полностью освобождаются от каких-либо сборов. К ним можно отнести:

  • выплаты человеку, который стал жертвой теракта или людям, которые потеряли родственника;
  • выплаты гражданину, который стал жертвой обстоятельств, связанных с чрезвычайными событиями природного характера;
  • выплату сотруднику компании или членам его семьи для оплаты лечения;
  • матпомощь умершему сотруднику предприятия или бывшему сотруднику, который являлся пенсионером;
  • матпомощь близким родственникам умершего пенсионера или сотрудника предприятия.

Что касается второго пункта, то характер события должен быть подтвержден документально. Для этого можно получить соответственную выписку из МЧС и отправить ее на предприятие. Если материальная помощь направлена на оплату медицинских услуг, то работодатель обязан будет за свой счет погасить часть налога, от которой освобождается человек.

Наконец, последние два пункта предусматривают одноразовую выплату. Помимо этого, выплаты могут осуществляться лицам, которые стали родителями. Сумма полагается только в течение первых 12 месяцев, а ее размер составляет 50 тыс. рублей. Если же сумма превышает этот лимит, то налог будет взиматься.

Отметим, что единовременная выплата не облагается налогом. Сюда относится материальная помощь, которая выдана на основании одного приказа. Если же распоряжений о помощи несколько, то облагаться налогом будут все выплаты, кроме первой.

Налогообложение материальной помощи: когда и сколько платить?

С выплатой матпомощи связано множество вопросов, особенно касаемо уплаты единого налога и налога на прибыль. В некоторых ситуациях эти виды сборов требуется оплатить при получении материальной помощи, но здесь есть определенные нюансы.

Когда начисляется налог на прибыль, используется определенная формула. Она заключается в том, что базой налогообложения является полученный доход минус затраты организации. Однако сумма материальной помощи при выполнении расчетов не должна учитываться, о чем говорится в налоговом законодательстве России. Что касается единого налога, то здесь применяются такие же принципы.

Несмотря на это, при расчете расходов для указанных выше налогов берутся в учет выплаты на обеспечение рабочих функций сотрудников предприятия. Это значит, что платежи, которые являются материальной помощью, могут являться частью затрат на оплату рабочим, а поэтому будут использоваться при начислении налогов. При этом есть определенные условия. Чтобы такие расходы можно было включить в общую сумму оплаты трудовой деятельности, они должны:

  • находится в прямой зависимости от заработной платы и качестве работы;
  • быть закреплены в коллективном договоре или контракте.

Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что налогообложение материальной помощи – это довольно сложный вопрос, который зависит не только от действующего законодательства, но и от правил предприятия.

Подоходный налог с материальной помощи

На каком основании, с военнослужащих удерживают подоходний налог 13℅, с материальной помощи?!

Налог на доходы физических лиц по ставке 13% удерживается на основании статьи 210 Налогового кодекса. Не облагается налогом на доходы физических лиц материальная помощь до 4000 руб. статья 217 Налогового кодекса.

На каком основании, с военнослужащих, высчитывают подоходний налог 13℅, за материальную помощь.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) [Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 217]—изучите данную статью, если в перечне нет, значит облагается налогом 13%

Здравствуте, с материальной помощи высчитывается ли налог подоходный или налог на выгоду?

Это зависит от того, каков вид данной материальной помощи. Перечень видов доходов, не облагаемых налогом, предусмотрен ст.217 Налогового кодекса РФ. Что касается материальной помощи — пункт 8.

Высчитывается ли подоходный налог с материальной помощи военных.

Конечно высчитывается, потому как он не исключен законодательством из видов дохода, которые облагаются подоходным налогом.

Добрый день. Да, безусловно, высчитывается подоходный налог Удачи Вам и всего доброго, благодарим за посещение нашего сайта.

Доброго времени суток! Подоходный налог высчитывают с любых видов доходов (за исключением налоговых вычетов и льгот). Материальная помощь не является исключением. Неважно, что Вы военный. Удачи Вам и всех благ!

Удерживается. Не облагаемые суммы материальной помощи перечислены в ст.217 НК,например, суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты и т.д.

Берется подоходный налог с материальной помощи у военнослужащих или нет?

Здравствуйте! да, подоходный налог взимается.

Скажите необходимо ли удерживать подоходный налог с материальной помощи оказанной докторанту ВУЗа?

насколько помню, нет

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Берется ли подоходный налог с материальной помощи студенту техникума?

Ответ. Пунктом 3 статьи 16 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» и пунктами 32, 33 Типового положения о стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки учащихся федеральных государственных образовательных учреждений начального профессионального образования, студентов федеральных государственных образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования, аспирантов и докторантов, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.06.2001 N 487, установлено, что на оказание помощи нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выделяются дополнительные средства в размере 25 процентов стипендиального фонда, предусматриваемого в установленном порядке в федеральном бюджете. Решение об оказании единовременной материальной помощи принимается руководителем образовательного учреждения или научной организации на основании личного заявления студента, аспиранта, докторанта. Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, поименованы в статье 217 Кодекса. Пункт 1 статьи 217 Кодекса устанавливает, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (освобождаются от налогообложения) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам. Согласно письму Минфина России от 04.06.2009 N 03-04-07-01/190 в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения не любые государственные пособия и выплаты, поскольку прямо перечислены виды пособий как исключаемые из освобождаемых, так и освобождаемые от налогообложения. При этом и те, и другие поименованные пособия имеют характер возмещения утраты гражданами источника доходов (временная нетрудоспособность, безработица, беременность и рождение ребенка). Абзацем 5 пункта 8 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических сумм единовременных выплат (в том числе материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти. Данный пункт распространяется на категории лиц, которые включены в целевую программу, утвержденную соответствующим органом государственной власти. Таким образом, единовременная материальная помощь, выплачиваемая из средств стипендиального фонда нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, не подпадает под действие положений статьи 217 Кодекса и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Смотрите так же:  Осаго самара ренессанс

Облагается ли материальная помощь сотруднику НДФЛ?

Материальная помощь облагается НДФЛ в соответствии с нормами НК РФ в общеустановленном порядке, так как представляет собой доход, полученный сотрудником от своего работодателя. Однако данный вид дохода не связан с оплатой трудовой деятельности сотрудника, поэтому часто при исчислении НДФЛ возникает вопрос: удерживается НДФЛ с материальной помощи или нет, и если удерживается, то в какой мере?

Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи в 2017 году

Порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи в 2017 году не изменился. Чтобы ответить на вопрос, удерживается ли подоходный налог с материальной помощи, нужно знать, на каком основании она выплачивается.

Ст. 217 НК РФ устанавливает, какая матпомощь не облагается НДФЛ, а именно:

  1. Кончина самого сотрудника или кого-то из его родственников (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  2. Социальная поддержка малоимущего сотрудника, которая осуществляется за счет средств бюджета РФ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  3. Наступление происшествий стихийного характера (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  1. Матпомощь, выплачиваемая сотруднику (или его родственникам, в случае смерти самого работника), пострадавшему в ходе террористических актов (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  2. Выплаты профкомами членам профсоюзов (п. 31 ст. 217 НК РФ).
  3. Приобретение санаторно-курортных путевок сотрудникам или членам их семей (п. 9 ст. 217 НК РФ).
  1. Компенсация стоимости медицинских услуг сотруднику или членам его семьи (п. 10 ст. 217 НК РФ).

О том, в каких случаях не облагаются налогом расходы на физкультуру и спорт, читайте в статье «НДФЛ и мероприятия по развитию физкультуры и спорта в трудовых коллективах».

Конечно, вышеприведенный список не содержит все возможные выплаты, при которых подоходный налог с материальной помощи не взимается. Их полный перечень приводится в ст. 217 НК РФ.

Право на перечисленные льготы возможно при выполнении таких условий:

  • Получение, оформление документов, подтверждающих факт возникновения того или иного события.
  • Закрепление во внутренних документах предприятия возможности выплаты такой помощи.

Когда матпомощь НДФЛ облагается не в полной мере и когда подоходный налог берется с полной суммы

НК РФ содержит основания и для того, чтобы материальную помощь облагать НДФЛ лишь частично.

К таким выплатам, например, относятся:

  1. Выплата по случаю появления в семье работника новорожденного – как собственного ребенка, так и взятого из приюта. При этом необлагаемая база по указанному основанию не должна быть более 50 000 рублей на каждого ребенка, а выплата матпомощи должна быть произведена до наступления одного года ребенку (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  1. Материальные выплаты, предусмотренные локальными нормативными актами организации, но не более 4 000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Для того чтобы материальная помощь облагалась НДФЛ в уменьшенном объеме, необходимо выполнение следующих условий:

  • Наличие подтверждающих бумаг.
  • Отражение во внутренних документах компании возможности выплаты данных видов матпомощи.

Следует отметить: если у налогоплательщика нет возможности воспользоваться льготой по НДФЛ, у него возникает обязанность уплатить налог по ставке 13% с материальной выплаты.

При этом НДФЛ с материальной помощи удерживается в следующих случаях:

  1. Отсутствуют подтверждающие документы.
  2. Основание для необлагаемой выплаты не предусмотрено НК РФ.
  3. Внутренними документами не предусмотрена возможность ее начисления.

О том, когда и как матпомощь отражается в 6-НДФЛ, читайте в статье «Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ?».

Облагается ли НДФЛ материальная помощь, полученная в натуральной форме

В соответствии со ст. 211 НК РФ сотрудник может получать доход в натуральной форме. Пунктом 8 ст. 217 НК РФ предусмотрена возможность осуществления материальной помощи в натуральной форме. Данную позицию подтверждает и Минфин РФ (письмо Минфина РФ от 04.02.2013 № 03-04-06/0-34).

В этом качестве могут выступать некие материальные ресурсы вроде товаров или материалов, могут оказываться услуги или выполняться работы. Главное, чтобы предоставляемая помощь была оформлена документально и имела денежную оценку. В таких обстоятельствах подоходный налог с материальной помощи берется в обычном режиме, а натуральные выплаты облагаются НДФЛ в обычном порядке.

Каков срок перечисления НДФЛ с материальной помощи

Перечислять подоходный налог в бюджет надлежит в рабочий день, который идет сразу за днем выдачи дохода. Аналогично устанавливается и срок перечисления НДФЛ с материальной помощи. Поясним нюансы определения этой отправной точки, поскольку ее неправильное указание может привести к санкциям со стороны налоговиков.

Для выплат в виде материальной помощи доход считается полученным в тот день, когда произведено перечисление средств на банковский счет или деньги выданы из кассы. Если матпомощь получается в натуральной форме, то датой получения дохода будет день выдачи ресурсов (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Момент удержания НДФЛ тоже привязан к получению матпомощи. Удерживать налог следует в тот день, когда выплачиваются денежные средства, а при натуральной оплате — сразу после поступления денежных доходов, которые могут и не быть связанными именно с этой ситуацией, но приходят в адрес налогоплательщика.

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, облагается ли подоходным налогом материальная помощь, поскольку такие выплаты сотрудникам носят частный характер. НК РФ содержит исчерпывающий список видов подобной помощи, в соответствии с которым компании имеют возможность либо не уплачивать налог с нее, либо уплатить его не с полной суммы выдаваемых средств. Однако чтобы воспользоваться такими льготами, необходимо их документально обосновать.

О том, как материальная помощь учитывается для целей налогообложения налогом на прибыль, читайте в статье «Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль?».

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Материальная помощь выплачивается работнику или иному лицу в качестве формы поддержки при особых жизненных обстоятельствах: при необходимости оплаты дорогостоящего лечения, при рождении ребенка и т.д.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году? По общему правилу материальная помощь облагается НДФЛ, если превышает 4 000 руб. в год. Если же сумма матпомощи укладывается в 4 000 руб., то обложению НДФЛ и страховыми взносами она не подлежит (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п.1 ст.422 НК РФ). Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке.

Когда материальная помощь НДФЛ не облагается

В некоторых случаях сумма матпомощи полностью не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

  • лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861 );
  • лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
  • работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected] );
  • лицу, имеющему право на получение адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов. Речь идет о единовременной выплате;
  • членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию (имеется в виду единовременная выплата);
  • работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 ).

Смотрите так же:  Заявление на выплату отпускных позже

Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной

Если сумма матпомощи, назначенная одним приказом руководителя, будет разбита на несколько частей и перечислена несколькими платежами, это не отменит ее «единовременности». А вот перечисление нескольких выплат на основании нескольких распоряжений, но по одному и тому же поводу, приведет к тому, что налоговики только первую из них признают единовременной материальной помощью. А с остальных сумм потребуют уплатить НДФЛ (Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587 ).

Документальное оформление материальной помощи

Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

Имейте в виду, если вы как работодатель перечислите работникам некие выплаты за хорошую работу и назовете их в приказе материальной помощью, то и налоговики, и представители внебюджетных фондов наверняка признают их трудовыми выплатами, с которых придется платить и НДФЛ, и взносы.

Признание матпомощи в расходах

Суммы материальной помощи не учитываются в расходах при расчете как налога на прибыль, так и налога при УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году

Существует немало ситуаций, в которых работники нуждаются в получении материальной помощи от своего работодателя.

Рождение ребенка, смерть близкого человека, лечение и некоторые иные аспекты являются ситуациями, предполагающими выплату пособий. При этом такие выплаты также являются доходом и требуют обложения НДФЛ.

С другой стороны, такие выплаты осуществляются строго в целях помощи сотрудникам в форс-мажорных обстоятельствах и должны иметь определенные льготы.

Содержание

В 2019 году были введены новые законодательные положения, касающиеся обложения материальной помощи подоходным налогом.

Основные моменты ↑

Начисление и предоставление материальной помощи сотрудникам осуществляется только в случае наличия соответствующего решения работодателя и исключительно при наступлении тех или иных форс-мажорных обстоятельств.

При этом, уплата налогов по этому виду доходов или освобождение от нее зависит от оснований для предоставления помощи.

Выплаты при наступлении чрезвычайных обстоятельств могут осуществляться только после того, как сам работник представит в компанию заявление и приложит к нему документы, подтверждающие наступление той или иной ситуации, в том числе:

Руководство рассматривает заявку работника. Далее издается приказ о предоставлении материальной помощи (если руководитель принял положительное решение), который направляется в бухгалтерии.

Следует отметить, что выплата денежных пособий такого рода осуществляется за счет прибыли прошлых лет (чтобы не привести к формированию незапланированных затрат в организации).

Что нужно знать

Материальная помощь, которую работодатели предоставляют своим сотрудникам, они не вправе вычитать из налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).

В то же время существуют определенные ограничения (Постановление ВАС РФ № 4350/10):

  • если платежи сотруднику связаны с осуществлением им трудовых обязанностей (выплаты к отпуску, пособия на лечение профессиональных заболеваний и травм полученных на производстве), то работодатель вычитает их из налоговой базы;
  • если средства направляются на социальные нужды (рождение ребенка, смерть родственника, стихийное бедствие), вычитать их не следует.

Вариантом выплаты, которая связана с трудовой деятельностью сотрудника выступает и единовременное пособие к очередному отпуску (не являющееся отпускными).

При этом условие его предоставления работникам должно быть прописано в коллективном трудовом договоре (Письмо Минфина № 03-03-06/1/43912).

Какой бывает материальная помощь

В общем виде материальная помощь представляет собой пособие, предоставляемое работодателем своим сотрудникам в целях оказания финансовой поддержки в сложных жизненных ситуациях.

Материальная помощь не является регулярной. Она рассчитывается в индивидуальном порядке и имеет ярко выраженную социальную направленность.

Можно выделит несколько видов материальной поддержки работников фирмы, в том числе:

  1. Обнаружение проблем со здоровьем.
  2. Возникновение крупных непредвиденных затрат (на рождение ребенка, свадьба, на похороны родственника и т.п.).
  3. Форс-мажорные обстоятельства, которые привели к финансовым потерям (пожар, кража, стихийные бедствия).
  4. Дополнительная поддержка к отпуску.

В некоторых случаях, четвертый вариант материальной помощи не признают таковой, поскольку здесь речь идет не о необходимости погашать непредвиденные расходы, а о методе стимулирования персонала предприятия.

Законные основания

Предоставление материальной помощи сотрудникам организации подробно описывается в таких нормативно-правовых документах РФ, как:

Кроме того, отдельные подзаконные акты более детально рассматривают процесс предоставления финансовой поддержки персоналу и порядка ее отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Материальная помощь облагается НДФЛ или нет ↑

Один из главных вопросов, который беспокоит бухгалтера — облагается ли налогом материальная помощь работнику в 2019 году или же она освобождается от обложения?

Дать однозначного ответа в этой ситуации нельзя — все зависит от оснований платежей, их размера и характера.

Полное освобождение от НДФЛ становится основанием для разного рода финансовых махинаций — все незаконные операции прописываются под грифом «материальная помощь» и приводят к активному уводу доходов от налогов.

В этом свете выделяют:

  • облагаемую НДФЛ помощь;
  • освобожденные от налогообложения выплаты.

Как уже упоминалось ранее – первичным основанием, касающимся уплаты материальной помощи работнику, выступает его заявление.

В нем обязательно прописываются:

  • причина единовременной потребности в денежных средствах;
  • указание на приложение к бумаге подтверждающий чрезвычайное обстоятельство документов.

Заявление пишется на имя руководителя фирмы. Точный размер материальной помощи в нем не указывается, хотя не исключена возможность указания общей необходимой суммы (например, если известны стоимость медицинской операции или размер нанесенного стихийным бедствием ущерба).

Какие изменения по НДФЛ внесены в 2019 году, читайте здесь.

После рассмотрения заявления сотрудника руководитель может принять решение о выплате ему конкретной суммы единолично, а также по согласованию с коллективом и иными учредителями предприятия (последнее – обязательное условия для АО).

После этого формируется приказ о предоставлении пособия в котором прописываются:

  • размер финансовой поддержки от предприятия;
  • период, в течение которого сотрудник сможет получить ее на руки.

Приказ направляется в отдел кадров, а затем – в бухгалтерию, где и формируются выплаты, положенные работнику.

Фото: приказ о выплате материальной помощи

Какое установлено налогообложение

В общем случае материальная помощь, предоставляемая работодателем его сотрудникам, облагается налогом по ставке 13%.

При этом можно выделить три ситуации, в которых вся сумма пособия будет облагаться в полной мере:

Следует подчеркнуть, что это правило распространяется не только на денежную, но и на натуральную помощь (ст.211 НК РФ).

В каком размере не облагается

Существует ряд случаев, в которых материальная помощь освобождается от уплаты НДФЛ, в случае выплаты ее в пределах определенного законодательством лимита.

К числу таких видов поддержки со стороны работодателя относятся (ст. 217 НК РФ):

  1. Платежи, которые не превышают 4 000 рублей за один год на одного работника компании.
  2. Материальная помощь, которая выделяется единовременно в размере не более 50 000 рублей по случаю рождения или усыновления ребенка (такая величина рассчитана на каждого ребенка).
  3. Выплаты, осуществляемые по факту стихийного бедствия, вне зависимости от их размера.
  4. Пособие, связанное со смертью одного из членов семьи, без учета ее размера.
  5. Помощь, выплаченная работникам, пострадавшим от террористических актов, имевших место на территории РФ.

В последнем случае размер платежа, который установил работодатель, также не имеет значения. Такая поддержка в любом случае будет освобождаться от НДФЛ.

Следует также отметить, что руководство компании может дарить своим сотрудникам подарки и по иным поводам — в связи с бракосочетанием, при выходе на пенсию, к юбилею, на профессиональные праздники и т.п.

Если такой подарок по стоимости не превысит сумму 4 000 рублей в год на одного человека, то НДФЛ с него не удерживается (ст. 217 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы ↑

Вопросы начисления подоходного налога на единовременную материальную помощь сотрудникам весьма противоречив. В этом свете, у бухгалтеров, работников кадровых служб и руководителей возникает немало вопросов.

Видео: налог на доходы физических лиц, история налогов, резиденты и нерезиденты

Смотрите так же:  Сколько процентов имеют права удерживать приставы с зарплаты

Возникновение тех или иных чрезвычайных обстоятельств требует индивидуального подхода руководства компании к назначению размера материальной помощи и порядка ее выплаты.

Это определяется:

  • типом обстоятельств;
  • требуемой величиной финансовых ресурсов;
  • специфическими условиями.

Целесообразно рассмотреть более подробно процесс оказания материальной помощи сотрудникам в разных ситуациях.

Облагается ли в связи со смертью родственника (сотрудника)

Часто бухгалтера и кадровики задают вопрос: облагается ли материальная помощь на погребение НДФЛ?

Как было установлено выше, согласно положениям налогового законодательства РФ такой вид поддержки не облагается подоходным налогом вне зависимости от размера.

При этом необлагаемые выплаты могут предоставляться:

В остальных случаях НДФЛ на помощь по факту смерти все же облагается НДФЛ. Аналогичного типа условия распространяются и на бывших работников компании, которые вышли на пенсию.

Материальная помощь при рождении ребенка

При рождении ребенка или его усыновлении из приюта работодатель может выплатить сотруднику пособие в размере до 50 000 рублей.

При этом в общем случае эта помощь не будет облагаться подоходным налогом. Однако следует учесть некоторые нюансы:

  1. Указанный лимит распространяется на весь размер материальной помощи. Поэтому, если у ребенка два работающих родителя, то при выплате матери 20 000 рублей, отец может рассчитывать только на 30 000. Именно поэтому перед формированием приказа у сотрудника запрашивается справка 2-НДФЛ с места работы его супруга или супруги.
  2. Если второй работодатель не может предоставит 2-НДФЛ в связи с тем, что на текущий момент является безработным, то он обязан представить справку из службы занятости.

Когда работодатель решает поощрить своих сотрудников дополнительной поддержкой перед отпуском, то такая финансовая поддержка не будет облагаться НДФЛ в случае, если:

При осуществлении более крупных выплат – они рассматриваются в качестве премиальных платежей или «13-й зарплаты» и потому облагаются НДФЛ.

Облагается ли помощь на лечение

Материальные выплаты, которые предоставляются сотрудникам организаций на их лечение, а также на лечение их близких родственников, могут быть освобождены от НДФЛ при соблюдении следующих условий (ст. 217 НК РФ):

  1. Наличие актуальных справок и иных документов, подтверждающих необходимость лечения.
  2. Присутствие лицензий у медицинских учреждений, выдавших справки и осуществляющих лечение.
  3. Перечисление средств работодателем непосредственно на счет медицинской организации (безналичным способом).

При соблюдении всех указанных выше условий организация также должна использовать для выплат средства, оставшиеся от прибыли прошлых лет.

О заполнении дополнительного листа книги продаж в 2019 году в 1С, читайте здесь.

Образец заполнения выписки из книги продаж, смотрите здесь.

Во всех остальных ситуациях предусмотрено начисление на пособие подоходного налога, за исключением ситуаций, когда она не превысит 4 000 рублей в год.

Как быть в случае пожара

Если сотрудник и его семья пострадали от пожара, то организация в которой он осуществляет деятельность может предоставить ему материальную помощь в любой сумме.

При этом такой платеж подоходным налогом облагаться не будет при соблюдении следующих условий:

  1. Факт форс-мажорного обстоятельства должен быть подтвержден справкой из противопожарной службы МЧС РФ.
  2. Предварительно должен быть оценен размер нанесенного ущерба (Письмо Минфина № 03-03-06/4/85).

Таким образом, в общем случае материальная помощь, предоставляемая работникам, облагается НДФЛ, поскольку является формой дохода.

При этом в 2019 году налоговое законодательство предусмотрела ряд случаев, в которых получаемые сотрудниками платежи не попадают под действие подоходного налога.

Однако даже в этом случае работник обязан предоставить по месту занятости справки и иные бумаги, подтверждающие факт возникновения чрезвычайного обстоятельства.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2018 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

  • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
  • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
  • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

  • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

  • код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
  • код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  4. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
  5. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Петров П. П. обратился 10.07.2017 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей на лечение. К заявлению приложены выписки из истории болезни и заключение врача о необходимости проведения медикаментозного лечения дорогостоящими препаратами.

12.07.2017 руководителем ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» было принято решение выплатить 50 000 рублей за счет чистой прибыли учреждения от оказания платных услуг.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

Если по условиям примера перечислить сотруднику денежные средства без документального подтверждения либо не за счет чистой прибыли, в таком случае с материальной помощи удерживается НДФЛ с суммы, превышающей 4000 рублей.

108shagov.ru. Все права защищены. 2019