Учет расходов на 1с отчетность

Учет расходов на 1с отчетность

Ответ от 05.10.2018 :

Плательщики на УСН учитывают расходы при соблюдении двух условий: расходы должны быть поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а также должны быть экономически обоснованны, направлены на получение дохода и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Практически все программы для ЭВМ приобретаются по лицензионному договору, т.е. налогоплательщик получает право пользования программным обеспечением. Расходы по таким договорам можно признать на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Сделать это можно после фактической оплаты по договору и принятия на учет права пользования (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Контролирующие органы также неоднократно подтверждали, что плательщик УСН может учесть расходы на покупку компьютерной программы (см. письма Минфина РФ от 11.06.2009 № 03-11-06/2/103, ФНС России от 03.04.2008 № 02-6-10/[email protected]).

Если программа ЭВМ приобретается в пользование, т.е. исключительное право на нее не переходит к налогоплательщику, учитывать этот актив в качестве нематериального оснований нет.

Затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, определенными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Они подлежат списанию в порядке, установленном для активов данного вида (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н). Эта норма позволяет учитывать расходы на приобретение права пользования (неисключительного права) в том же порядке, что расходы на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение (нематериального актива).

Согласно п. 39 ПБУ 14/2007, утв. приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н, платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности учитываются в следующем порядке:

  • в виде периодических платежей (роялти) – в расходах отчетного периода;
  • в виде фиксированного разового платежа (паушальный платеж) – как расходы будущих периодов (на счете 97 «Расходы будущих периодов») и списываются в течение срока действия договора.

Также отметим, что п. 39 ПБУ 14/2007 предусмотрено, что нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом) на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.

Обращаем внимание, что Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, не предусматривает такого учета. Некоторые специалисты предлагают использовать для учета новый забалансовый счет 012 или отдельный субсчет счета 002. Можно также воспользоваться специальным субсчетом счета 001.

В бухгалтерском учете должны быть сформированы следующие проводки:

  • Дт 012 (001.04, 002) – принято к учету право пользования нематериальным активом;
  • Дт 60.01 Кт 51 – оплачено право пользования нематериальным активом;
  • Дт 97.21 Кт 60 – платеж за предоставленное право пользования нематериальным активом отнесен на расходы будущих периодов;
  • Дт счетов учета затрат Кт 97.21 – списывается в последний день отчетного периода соответствующая часть платежа.

Как задать вопрос

Детальный учет доходов и расходов

С помощью «1С:Деньги 8» можно учитывать расходы по самым различным статьям, список которых вы составляете для себя сами. Правильно сформулированные статьи позволят вам определить, на что тратятся ваши деньги и какую пользу вы от этого получаете.

Для целей анализа вам доступна целая система гибких отчетов, с помощью которых вы сможете выявить необоснованные и скрытые расходы, проанализировать сезонные колебания доходов и расходов и определить их зависимости, оценить эффективность принятых ранее финансовых решений.

Учет расходов и доходов не ограничивается только статьями. При необходимости вы можете использовать в операциях дополнительную аналитику и учитывать, сколько денег за определенный период уходит на каждого члена семьи, проанализировать затраты на продукты в разрезе магазинов, расходы на мобильную связь – в разрезе сотовых операторов и т.д.

Для отдельных статей расходов можно использовать количественный учет, например, для учета расходов на бензин, электроэнергию или газ.

Учет прочих расходов и доходов

Поддерживается возможность фиксировать прочие расходы организаций, дополнительных расходов по товарам, расходов будущих периодов, относящиеся непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия.

Суммы затрат, образовавшиеся в процессе деятельности предприятия, возникают по результату отражения следующих операций:

  • Поступление товаров и услуг,
  • Поступление услуг и прочих активов,
  • Закупка товарно-материальных ценностей, денежных документов, прочих нематериальных ценностей и внеоборотных активов,
  • Списание безналичных денежных средств,
  • Выдача наличных денежных средств и др.

Также предусмотрена возможность зафиксировать прочие доходы и расходы, не связанные с реализацией товаров и услуг по основной деятельности (дивиденды, проценты по депозитам и т.д.).

Для ведения учета прочих расходов и доходов прикладное решение предусматривает отражение следующих операций:

  • Регистрация расходов — позволяет отразить возникновение произвольных расходов по выбранной статье расходов,
  • Регистрация доходов — позволяет отразить возникновение произвольных доходов по выбранной статье доходов,
  • Списание расходов — оформляется списание расходов, ранее сформированных на конкретном подразделении по указанной в документе статье расходов,
  • Сторнирование доходов,
  • Сторнирование расходов.

При отражении любого вида операции суммы управленческого, бухгалтерского и налогового учета не обязательны к заполнению, что позволяет отразить движение только по одному из направлений учета.

Можно ли в 1С сформировать отчет по статьям затрат?

Здравствуйте, помогите, пожалуйста! вопрос вот в чем: если есть справочник «статьи затрат», то

можно ли в программе (1С:Предприятие 8.2 (8.2.18.96) редакция 2.0 (2.0.51.8) )

увидеть в виде отчета или какой то печатной формы — расходы по всем статьям затрат, где каждая статья затрат собирает расходы по всем номенклатурным группам?

или такую форму или отчет нужно как то создавать в настройках программы?

Как правильно отразить в учете расходы на Электронную отчетность

Рассмотрим основные моменты признания расходов на электронную отчетность, а также перечислим документы, требуемые для подтверждения данного вида затрат

Стремительное развитие и внедрение в повседневную жизнь интернет-технологий позволяет среди прочего быстро и без лишних затрат отправлять в налоговые органы и внебюджетные государственные фонды необходимую отчетность в электронном виде. Рассмотрим основные моменты признания расходов в налоговом и бухучете на такие услуги, а также перечислим документы, требуемые для подтверждения данного вида затрат.

Компания Бухсофт обеспечивает полный комплекс возможностей и функциональности электронной отчетности, стоимость которой, кстати, вас приятно удивит.

Подключитесь к системе «Бухсофт Онлайн» и увидите, насколько это выгодно и удобно.

Электронная отчетность и налоговый учет

Подключение к электронной отчетности налогоплательщиком — разовая услуга, поэтому согласно положениям пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ затраты на него признаются единовременно в составе расходов. Документом, выступающим в качестве основания для этого, служит акт приема-сдачи выполненных работ (установка программного обеспечения), полученный от оператора связи.

При этом доступ к Всемирной паутине будет выступать в качестве сопутствующей услуги для обеспечения отправки сведений в электронном формате. Потому согласно пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на оплату интернета для возможности отправки электронной отчетности признаются в затратах по прибыльному налогу компании аналогично издержкам, понесенным за непосредственное подключение к Сети.

Отдельного внимания заслуживает списание расходов на покупку программного обеспечения и ключа шифрования для сдачи электронной отчетности при УСН. Стоит отметить, что ключ и программа друг без друга практически бесполезны, поэтому издержки на их покупку стоит рассматривать совместно и относить к одной группе прочих расходов на основании пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Покупая программное обеспечение для сдачи электронной отчетности, как правило, компания становится обладателем неисключительных прав на применение данного компьютерного продукта. Потому согласно положениям п. 1 ст. 272 НК РФ на общем налоговом режиме, применяя метод начисления, данные затраты следует учитывать в том периоде, к которому они относятся, без учета времени оплаты по факту.

А вот на упрощенной налоговой системе применяется кассовый метод учета затрат (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), то есть признание по факту оплаты.

А значит, расходы, как на покупку программного обеспечения, так и на оплату доступа в интернет и услуг оператора, компании-упрощенцу следует учитывать по мере оплаты таких издержек и отражать в КУДиР соответственно.

Чиновники не раз давали разъяснения о том, что расходы на покупку, обновление и последующее сопровождение программного обеспечения для электронной отчетности должны признаваться равномерно в течение всего срока действия лицензионного соглашения. Если в заключенном договоре сроки не обозначены, то расходы нужно распределить, учитывая принцип равномерности. При этом этот срок компания в таком случае устанавливает сама.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», имеют право уменьшить налоговую базу на расходы, связанные с покупкой ПО и ключа шифрования. Данные расходы перечислены в исчерпывающем перечне статьи 346.16 НК РФ, а значит, могут быть признаны в составе затрат, уменьшающих налоговую базу. При этом в данной налоговой статье подпункт 18 — расходы на услуги связи можно применить к ежемесячным платежам на абонентское обслуживание для передачи электронной отчетности и, таким образом, их тоже можно включить в состав расходов для уменьшения налоговой базы.

Электронная отчетность и бухучет

В бухгалтерском учете расходы на подключение электронной отчетности следует учитывать в составе затрат по обычным видам деятельности, относя к управленческим расходам (пункты 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99).

В целях учета расходов в бухучете делаются следующие проводки:

  • Дт 60 Кт 51 — перечисление оплаты по договору с оператором документооборота;
  • Дт 97 Кт 60 — отражение затрат на покупку ПО в составе расходов будущих периодов;
  • Дт 19* Кт 60 — отражение НДС со стоимости платы за предоставление доступа к сервису электронной отчетности.

При этом в ежемесячном режиме нужны проводки:

  • Дт 26 Кт 60 — списание расходов на абонентское обслуживание;
  • Дт 26 Кт 97 — списание части расходов будущих периодов;
  • Дт 26 Кт 19* — списание части НДС, вычлененного из стоимости платы за предоставление доступа к электронной отчетности.

*Если при подключении электронной отчетности вам выдали акт «без НДС», то проводки со счетом 19 не нужны.

Какими документами подтвердить расходы?

Для признания расходов, понесенных на покупку программного обеспечения и ключа шифрования для работы с электронной отчетностью, требуется сопровождать сделки обязательными документами.

Так, для признания затрат на приобретение ПО и ключа нужен лицензионный договор с оператором ЭДО, акт приема-сдачи выполненных работ, составленный между компанией и оператором ЭДО, обеспечившим установку программы и ключа шифрования. Для признания затрат на абонентское обслуживание в ежемесячном режиме достаточно иметь в наличии акты оказанных услуг, счета-фактуры и актуальный лицензионный договор (либо допсоглашение к нему при пролонгировании).

В акте о предоставлении доступа к электронному сервису по отправке отчетности обычно прописывают: «передача неисключительных срочных прав (лицензии) на сервис отправки». Подразумевая, прописанную в договоре плату за: приобретение программного обеспечения, предназначенного для формирования и сдачи электронной отчетности; подключение к системе оператора связи; квалифицированную электронную подпись и отправку.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Как при УСН отразить приобретение лицензионного ПО и учесть расходы в НУ единовременно, а в БУ — равномерно в течение срока полезного использования программы (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.43.137.

При УСН расходы на приобретение, адаптацию и установку лицензионного программного обеспечения (ПО) учитываются в расходах единовременно после оплаты ПО и его установки на компьютер (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В бухгалтерском учете затраты на приобретение программного обеспечения, уплаченные в виде фиксированного платежа, можно отнести к расходам будущих периодов (абз. 2 п. 39 ПБУ 14/2007, утв. приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н). Срок использования программы устанавливается в лицензионном договоре. Если срок в договоре не установлен, то налогоплательщик может установить срок самостоятельно, закрепив это правило в своей учетной политике (письмо Минфина России от 18.03.2013 № 03-03-06/1/8161). При списании расходов можно руководствоваться оценкой ожидаемого поступления будущих экономических выгод от использования данной программы (п. 3 ПБУ 21/2008).

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 поступление неисключительного права на использование программного продукта регистрируется документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги или документом Авансовый отчет (закладка Прочее).

При заполнении табличной части документа необходимо указать наименование полученного лицензионного программного обеспечения, его стоимость, счет затрат (97.21 «Прочие расходы будущих периодов») и соответствующую аналитику.

В поле Расходы (НУ) установленное по умолчание значение Принимаются следует заменить на значение Не принимаются.

В конце месяца после выполнения регламентной операции Списание расходов будущих периодов стоимость программного обеспечения будет равномерно в течение 24 месяцев включаться в состав расходов для целей бухгалтерского учета, исходя из указанных дат начала и окончания списания.

Чтобы в налоговом учете учесть расходы на приобретение ПО единовременно, нужно вручную внести запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I). Для этого предназначен документ Запись книги доходов и расходов УСН из раздела Операции.

Как принять к учету программу по сдаче отчетности через интернет?

Добрый день, организация приобрела программный продукт «1С:Отчетность». Скажите пожалуйста, как правильно отразить эту операцию в бухгалтерском учете.
В счете, в колонке «Товар» 2 строчки:
1- Передача исключительных имущественных прав (Лицензия) на право пользования Программного продукта «Астрал-Отчетность» (строком на 12 месяцев);
2- настройка 1С:Отчетность.

Соответственно 2 счета-фактуры.

Добрый день!
Лицензию Вы отражаете на счете 97.21, С указанием суммы лицензии и периода (дата приобритения и дата окончания действия лицензии), счет на который будет списываться ежемесячно расходы (обычно 44.01).
Настройка на 1С как услугу, разом все на расходы.

по счету 97 Вы увидете по оборотке списание ежемечных сумм. Остаток будет уменьшаться.

И настройка, и неисключительные права могут списываться на счет 26 Общехозяйственные расходы.

Цитата (ирина красикова): Добрый день, организация приобрела программный продукт «1С:Отчетность». Скажите пожалуйста, как правильно отразить эту операцию в бухгалтерском учете.
В счете, в колонке «Товар» 2 строчки:
1- Передача исключительных имущественных прав (Лицензия) на право пользования Программного продукта «Астрал-Отчетность» (строком на 12 месяцев);
2- настройка 1С:Отчетность.

Соответственно 2 счета-фактуры.

Цитата: Расходы на приобретение программного обеспечения

В условиях внедрения электронно-вычислительных машин в различные сферы человеческой деятельности не найти организацию, которая бы не применяла компьютеры. Автоматизация значительно облегчает работу человека, освобождает его от трудоемких процессов. Использование компьютеров всегда подразумевает наличие программного обеспечения. Именно об особенностях бухгалтерского и налогового учета расходов на приобретение программного обеспечения и пойдет речь в данной статье.
Порядок бухгалтерского и налогового учета прав на компьютерную программу зависит от того, что это за права: исключительные или неисключительные.
Исключительные права чаще всего возникают, если организация самостоятельно заказывает у специализированных компаний по разработке программного обеспечения разработку какой-либо программы. После этапа разработки и передачи программы заказчику он получает исключительные права на использование или дальнейшее распространение программы. Программное обеспечение относится к нематериальным активам в тех случаях, когда носит производственный характер, способно приносить экономические выгоды в будущем, права, существование и исключительность подтверждена надлежаще оформленными документами (патенты, свидетельства, договор об отчуждении исключительного права, документы, подтверждающие переход исключительного права и т.д.), предназначено для использования продолжительностью свыше 12 месяцев. Порядок отражения в бухгалтерском учете нематериальных активов регламентируется ПБУ 14/2007 (Приказ от 27 декабря 2007 г. № 153н). Стоимость нематериальных активов списывается на расходы в бухгалтерском учете посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования. Сроком полезного использования является выраженный в месяцах период в течение, которого организация предполагает использовать нематериальный актив с целью получения экономической выгоды. Согласно ПБУ 14/2007 такой срок соответствует сроку действия исключительных прав организации на программное обеспечение или ожидаемому сроку, в течение которого организация предполагает получать экономические выгоды.
Пример.
Компания приобрела исключительные права на программный продукт стоимостью 118 тыс. руб., срок действия исключительного права 4 года (48 мес.).
Дебет 08 Кредит 60
— сумма 100 тыс. руб. – стоимость приобретенного программного продукта (без НДС);
Дебет 19 Кредит 60
— сумма 18 тыс. руб. – отражена сумма НДС, уплаченная при приобретении исключительных прав на программное обеспечение;
Дебет 04 Кредит 08
— сумма 100 тыс. руб. – исключительные права на приобретение программного обеспечения были признаны НМА;
Дебет 68 Кредит 19
— сумма 18 тыс. руб. – НДС принят к зачету;
Дебет 20; 23; 25; 26; 44 Кредит 05
— сумма 2, 083 тыс. руб. (100/ 48) – ежемесячное начисление амортизации.
**
В целях налогообложения прибыли, в случае, если программное обеспечение стоит более 40 000 рублей и срок его полезного использования более 12 месяцев, оно признается амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256 НК РФ). Суммы начисленной амортизации отражаются в составе расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ). С 2011 г. Минимальный размер стоимости, при которой имущество признается амортизируемым, был повышен с 20 000 до 40 000 руб. Эти изменения коснулись как основных средств, так и нематериальных активов. В пп. 26 п.1 ст. 264 Налогового кодекса РФ указано, что к прочим расходам относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 20 000 рублей. Понятно, что расходы на приобретение исключительных прав на ЭВМ стоимостью менее 20 000 руб., списываются на прочие расходы, что делать с расходами от 20 000 руб. и менее 40 000 руб. не ясно. Аналогичный случай был в 2008 г. Тогда тоже минимальный размер первоначальной стоимости, при которой имущество признается амортизируемым, был повышен с 10 000 до 20 000 руб. Однако в пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ было указано, что как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, учитываются в том числе затраты на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью до 10 000 руб. В эту норму поправки внесены были позже. Несмотря на то, что исключительные права на программы для ЭВМ стоимостью от 10 000 до 20 000 руб. признаваться амортизируемым имуществом более не могли в силу п. 1 ст. 256 НК РФ, Минфин России в разъяснял, что данные исключительные права являются нематериальными активами и по ним необходимо начислять амортизацию (см. Письма от 01.07.2008 N 03-03-06/1/379, от 13.02.2008 N 03-03-06/1/91, от 13.11.2007 N 03-03-06/2/211).
Если организация не может определить срок полезного использования объекта нематериального актива, то в бухгалтерском учете амортизация по нему не начисляется, в силу п. 23 ПБУ 14/2007. В целях налогового учета, по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика).
Если же разработчик (правообладатель) оставил исключительные права на программу себе, а компания получила лишь право пользоваться этой программой в своей деятельности, то это значит, что она приобрела неисключительные права.
Пример.
Организация приобрела неисключительные права на программный продукт (например, 1С, Консультант, Гарант и т.д.)
Дебет 97 Кредит 60
— отражены расходы на приобретение программы;
Дебет 51 Кредит 60
— оплачена стоимость программного обеспечения;
Дебет 20;23;25;26;44 Кредит 97
— отражается ежемесячное списание стоимости программного продукта.
**
Согласно подпункту 26 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). Пунктом 1 статьи 272 Кодекса предусмотрено, что расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
Организации, применяющие метод начисления, расходы на приобретение программы для ЭВМ учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в следующем порядке:
— если по условиям договора на приобретение неисключительных прав установлен срок использования программ для ЭВМ, то расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам, учитываются при исчислении налоговой базы равномерно в течение этих периодов;
— если из условий договора на приобретение неисключительных прав нельзя определить срок использования программ для ЭВМ, то, произведенные расходы распределяются с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов; при этом налогоплательщик в налоговом учете вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанные расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/52 от 02.02.2011 г.).
Российский бухгалтер

Смотрите так же:  Федеральный закон от 21.07.1997 n 116
108shagov.ru. Все права защищены. 2019