Учебное пособие по налогам и сборам

Налоги и налогообложение: учеб. пособие (автор — Иванова Н.В.)

Налоги и налогообложение: учеб. пособие

Учебное пособие предназначено для изучения предмета «Налоги и налогообложение» и рекомендовано для студентов средних специальных учебных заведений. В предлагаемом учебном пособии рассмотрены теоретические и методологические основы действующей в Российской Федерации системы налогообложения. Учебное пособие базируется на статьях существующего законодательства, в том числе Налогового кодекса Российской Федерации, разъясняющих инструкциях Министерства по налогам и сборам РФ и публикуемых в экономической литературе материалах. В настоящем учебном пособии максимально доступно изложены вопросы налогообложения, его принципы, рассмотрено строение налоговой системы Российской Федерации, проанализированы и определены основные налоги с хозяйствующих субъектов и физических лиц, такие как НДС, налог на прибыль, акцизы, налог на имущество юридических и физических лиц, дорожные налоги, а также налоги субъектов малого предпринимательства. Учебное пособие может представлять интерес для широкого круга читателей, интересующихся налоговой проблематикой.

Налоги и налогообложение — Жидкова Е.Ю. — Учебное пособие

Автор: Е. Ю. Жидкова

Количество страниц: 480

Описание: В учебном пособии «Налоги и налогообложение» рассмотрены теоретические и практические вопросы, связанные с действующей системы налогообложения в Российской Федерации, раскрыты экономическая сущность налогов, правовые основы их формирования, описаны принципы эффективного налогообложения и подходы к его проведению. В книге представлены структура и функции налоговых органов, охарактеризованы права и обязанности участников налоговых отношений. Показаны формы и методы организации налогового контроля, рассмотрены налоговые нарушения и ответственность за их совершение. В рамках части второй Налогового кодекса Российской Федерации представлена методика расчета федеральных, региональных и местных налогов. Учебное пособие «Налоги и налогообложение» позволит студенту:

  • получить представление о теории и эволюции налогообложения;
  • понять экономическую сущность налогов, их функции и классификационные признаки;
  • изучить принципы создания сбалансированной и рациональной налоговой системы и подходы к ее формированию;
  • уяснить себе сущность налоговой политики, ее типы, задачи, а также условия и факторы проведения;
  • изучить механизм возврата и зачета излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налогов;
  • освоить разные способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов), случаи и процедуру их применения;
  • оценить реальный уровень налогового бремени на предпринимательский сектор в России с учетом экономических, политических и социальных особенностей страны;
  • изучить цели, особенности, методы проведения и процедуру обжалования выездных налоговых проверок;
  • освоить порядок расчета и уплаты действующих в настоящее время на территории РФ налогов и сборов;
  • изучить механизм налогового администрирования, формы и стадии налогового контроля;
  • понять меру ответственности за налоговые правонарушения в России и сравнить ее с ответственностью в других странах.

К несомненному достоинству учебного пособия можно отнести то, что применение действующих в Российской Федерации норм налогового законодательства иллюстрируется примерами и ситуациями, взятыми из практики. Для облегчения студентам восприятия информации используют таблицы и схемы. Рассмотрение каждого налога начинается с краткой справки об истории его введения. Далее следует описание вносимых изменений и дополнений, основных элементов налогообложения, а также полномочий властей разного уровня по установлению налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и сроков уплаты налогов. Такая подача материала позволит получить целостное представление о системе налогообложения в России, оценить преимущества и недостатки проводимых налоговых реформ.
Для закрепления полученных знаний и оказания помощи в случае самостоятельного изучения дисциплины в конце каждой главы приведены контрольные вопросы и тесты.
Варианты ответов на тестовые задания представлены в конце учебного пособия «Налоги и налогообложение». Содержание

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Возникновение и развитие налогообложения
1.2. Эволюция теории налогообложения
1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ
2.1. Элементы налога и способы взимания налогов
2.2. Классификация налогов
2.3. Функции налогов и их взаимосвязь
2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики
3.2. Налоговый механизм и его элементы
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации
4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
4.4. Налоговое обязательство и его исполнение
4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов)
4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)
4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора)
4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения
4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка
4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
5.2. Акцизы
5.3. Налог на прибыль организаций
5.4. Налог на доходы физических лиц
5.5. Единый социальный налог (ЕСН)
5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
5.7. Налог на добычу полезных ископаемых
5.8. Водный налог
5.9. Государственная пошлина
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
6.1. Транспортный налог
6.2. Налог на игорный бизнес
6.3. Налог на имущество организаций
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
7.1. Земельный налог
7.2. Налог на имущество физических лиц
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
8.3. Система налогообложения
8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП)
ЛИТЕРАТУРА скачать учебное пособие: Налоги и налогообложение — Жидкова Е.Ю. ( 3.42 Мбайт )

Налоги и налогообложение — Скрипниченко В. — Учебное пособие

Автор: Скрипниченко В.

Качество: eBook (изначально компьютерное)

Количество страниц: 256

Описание: В учебном пособии «Налоги и налогообложение» приведены сведения о неналоговых платежах, которые наряду с налогами и сборами формируют бюджеты РФ в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.
Предлагаемое студентам учебно-методическое пособие составлено в соответствии с требованиями стандарта к учебно-методическим изданиям. В нем собраны федеральные законы, затрагивающие налогообложение и налоговый контроль, по состоянию на 1 октября 2007 года. Книга «Налоги и налогообложение» содержит информацию о федеральных налогах России, об изменениях в Налоговом Кодексе РФ, а также о региональных, местных налогах и налогах специальных режимов. Содержание учебного пособия

Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации
1. Основы налогообложения в Российской Федерации
Элементы налогообложения
Классификация налогов
Налоговое законодательство
2. Участники налоговых отношений
3. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль
4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Обжалование актов налоговых органов

Налоговые санкции
Виды нарушений банком обязанностей по законодательству о налогах и сборах
Обжалование актов налоговых органов
Федеральные налоги и сборы в налоговой системе Российской Федерации
5. Налог на добавленную стоимость
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (статья 145 НК)
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС (статья 149)
Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ
Налоговая база
Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
Налоговые ставки
Порядок исчисления налога
Момент определения налоговой базы
Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
Налоговые вычеты
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
Порядок возмещения налога
Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
6. Акцизы
Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
Налоговые ставки
Порядок исчисления акциза
Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
Порядок отнесения сумм акциза
Налоговые вычеты
Порядок применения налоговых вычетов
Сумма акциза, подлежащая уплате
Сумма акциза, подлежащая возврату
Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ
7. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговая база
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Налоговые вычеты (статьи 218-221 НК РФ)
Социальные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты
Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов РФ по установлению социальных и имущественных вычетов
Дата фактического получения дохода
Налоговые ставки
Порядок исчисления налога
Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
Налоговая декларация
Порядок взыскания и возврата НДФЛ
Устранение двойного налогообложения
8. Единый социальный налог и страховые взносы во внебюджетные фонды
Единый социальный налог
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговые льготы
Ставки налога
Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
9. Налог на прибыль организаций
Расходы. Группировка расходов
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Амортизируемое имущество
Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
Амортизационные группы
Методы и порядок расчета сумм амортизации
Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
Внереализационные расходы
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Порядок признания доходов при методе начисления
Порядок признания расходов при методе начисления
Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
Налоговая база
Перенос убытков на будущее
Налоговые ставки
Налоговый период. Отчетный период
Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
Налоговая декларация
Устранение двойного налогообложения
Налоговый учет. Общие положения
Аналитические регистры налогового учета
10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Порядок исчисления сборов
Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения)
Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям)
11. Водный налог
Объекты налогообложения
Налоговая база
Налоговые ставки
Порядок исчисления налога
Порядок и сроки уплаты налога
Налоговая декларация
12. Государственная пошлина
Плательщики государственной пошлины
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ и конституционными (уставными) судами субъектов РФ
Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также с въездом в РФ или выездом из РФ
Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы
Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора
Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
13. Налог на добычу полезных ископаемых
Налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
Сроки уплаты налога
Налоговая декларация
Налоги и сборы как источники формирования налоговых доходов субъектов РФ и муниципальных образований
14. Транспортный налог
Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Налоговые льготы, установленные по транспортному налогу в различных субъектах Российской Федерации
17. Земельный налог
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговая база
Порядок определения налоговой базы
Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
Пример определения налоговой базы с вычетами и льготами
Пример определения налоговой базы участка в общей собственности
Пример определения налоговой базы, если участком владеют неполный год
Налоговый период. Отчетный период
Налоговая ставка
Налоговые льготы
Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Налоговая декларация
18. Налог на имущество физических лиц
Льготы по налогам
Порядок исчисления и уплаты налогов
Специальные налоговые режимы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей
19. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Налогоплательщики
Порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН
Порядок определения и признания доходов и расходов
Налоговая база
Порядок исчисления и уплаты ЕСХН. Зачисление сумм ЕСХН
Налоговая декларация
20. Упрощенная система налогообложения
Налогоплательщики
Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
Объекты налогообложения
Порядок определения доходов
Порядок определения расходов
Порядок признания доходов и расходов
Налоговая база
Налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
Зачисление сумм налога
Налоговая декларация
Налоговый учет
Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
21. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Налогоплательщики
Объект налогообложения и налоговая база
Налоговая ставка
Порядок и сроки уплаты единого налога
Зачисление сумм единого налога
Пример введения ЕНВД на территории муниципального образования
Неналоговые платежи в Российской Федерации скачать учебное пособие: Налоги и налогообложение — Скрипниченко В. ( 341.72 Кбайт )

Смотрите так же:  Приказ по наставникам мвд

Для того, чтобы оценить ресурс, необходимо авторизоваться.

Представлены основные теоретические разделы курса, рекомендации по проведению семинарских занятий, контрольные вопросы и тестовые задания по дисциплине «Налоговый менеджмент». Учебно-методический комплекс предназначен для подготовки специалистов в области коммерциализации высокотехнологичных продуктов.

Для того, чтобы оценить ресурс, необходимо авторизоваться.

Учебное пособие предназначено для студентов экономических специальностей. В данном пособии подробно раскрываются возникновение и развитие налогообложения. Даются расширенное описание функций налогов и принципов налогообложения. Для читателей представлены различные теории налогообложения и построения налоговой системы. Одним из достоинств данного учебного пособия — это описание существенных и факультативных элементов налога. В учебном пособии раскрываются понятия налоговой политики, налоговой нагрузки и налоговой доктрины.

Московский государственный университет печати

Спиридонов А.А, Спиридонов П.А, Никольская Ю.П.

Налоги и налогообложение: Учебное пособие

для студентов Факультета экономики и менеджмента, обучающихся по специальности 80109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Налоговая система современной России, несмотря на короткий срок существования, прошла значительный путь, полный поражений и побед. Совокупность налогов и сборов, введенная с 1 января 1992 г. строилась по федеративному принципу исходя из особенностей нового бюджетного устройства страны. Согласно Закону РФ от 27 декабря 1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимался обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. При этом налоговую систему образовывали: совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.

В настоящее время основы законодательства о налогах и сборах представлены в Налоговом кодексе Российской Федерации (часть I), в ст. 3 сформулированы основные моменты, которые схематично можно представить следующим образом ( рис. 2.1 ):

Смотрите так же:  Договор размещения в каталоге

Первая часть НК РФ была принята в 1998 г., очевидно, что за прошедшие годы она претерпела весьма существенные изменения (поправки были внесены более, чем тридцаттью федеральными законами, Определением и Постановлением Конституционного суда РФ, Таможенным кодексом РФ).

В НК РФ (ст. 3) установлены основные принципы налогового законодательства РФ:

1. принцип всеобщности налогообложения — каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

2. принцип равенства налогообложения — предполагается равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом;

3. принцип справедливости — учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать налог при обязательности каждого участвовать в финансировании расходов государства;

4. принцип недискриминационности — налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться по-разному исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Кроме того, не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

5. принцип экономической целесообразности — налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав;

6. принцип единства налоговой системы и экономического пространства — не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств.

Кроме того, определено, что ни на кого не может быть возложена обязанность, уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ.

Таким образом, нормативно-правовые акты, регулирующие законодательство о налогах и сборах, должны соответствовать положениям, установленным НК РФ, должны быть сформулиро­ваны таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

Прежде, чем рассматривать классификации налогов и сборов, необходимо дать определения таким важным понятия как налог и сбор.

Согласно п.1 ст.8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором согласно п. 2. ст.8 НК РФ понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Рассматривая общность и различия налогов и сборов, следует отметить отличительный признак сбора — обязательность. Те услуги, за которые уплачивается сбор, могут быть оказаны исключительно тем органом, в пользу которого он взимается. Таким образом, плательщик сбора ограничен в возможности удовлетворения своих потребностей (никто более не может оказать ему требуемые услуги), отсюда и вытекает обязательность сбора. Однако данный признак не дает нам возможности отграничить налог от сбора, но для этого рассмотрим другой признак сбора — возмездность. Возмездность проявляется в том, что орган, оказание услуг которого сопровождается уплатой сбора, должен оказать плательщику встречную услугу. При этом встречность имеет односторонний характер, т.к. в случае уплаты сбора именно встречность требований отсутствует. Уплата сбора — одно из условий совершения юридически значимых действий публичным субъектом. Кроме этого, можно рассмотреть и третий признак сбора (несмотря на то, что он непосредственно не следует из законодательного определения сбора) — цель взимания сбора. В Определении Конституционного Суда N 284-О от 10.12.2002 указано на компенсационный характер сбора и отмечено, что сборы «предназначены для возмещения соответствующих расходов и дополнительных затрат публичной власти». При этом, конечно, следует отметить ограниченность такой позиции, т.к. из нее следует, что размер сбора должен соответствовать реальным затратам органа, осуществляющего юридически значимые действия. На самом деле, цель уплаты сбора — финансирование общих затрат публичной власти.

Рассматривая сборы, можно отметить, что они имеют как общие с налогами признаки, так и существуют различия (см. табл. 2.1 ).

Таблица 2.1. Общность и различия признаков налогов и сборов

Общие с налогами признаки

Признаки сборов, отличные признаков налогов

Московский государственный университет печати

Спиридонов А.А, Спиридонов П.А, Никольская Ю.П.

Налоги и налогообложение: Учебное пособие

для студентов Факультета экономики и менеджмента, обучающихся по специальности 80109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Налоговый кодекс РФ

Гражданский кодекс РФ

Кодекс об административных правонарушениях РФ

Закон СССР от 21 мая 1990 г. N 1492-I «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций» опубликован в Ведомостях Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР от 30 мая 1990 г. N 22, ст. 394.

Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» опубликован в Ведомостях Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ от 11 апреля 1991 г., N 15.

Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. N 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // Вестник КС РФ. 2003. N 4. С. 27.

Определение конституционного суда РФ от 10.12.2002 № 284-о «по запросу Правительства РФ о проверке конституционности постановления Правительства РФ «об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» и статьи 7 федерального закона «О введении в действие части Первой НК РФ» «Российская газета», N 241, 25.12.2002.

Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2007 N 326-О-П.

Определения КС РФ от 04.06.2007 N 320-О-П.

Определения КС РФ от 04.06.2007 N 366-О-П.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. N 12. С. 65-66.

Указ Президента РФ от 23 декабря 1998 г. N 1635 «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам», Собрание законодательства Р Ф от 28 декабря 1998 г., N 52, ст. 6393.

Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти», Собрание законодательства РФ от 15 марта 2004 г. N 11 ст. 945.

Проект Федерального закона № 259638-5, представленный 02.10.2009.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 29 декабря 2009 г. по делу N А46-11967/2009.

Постановление ФАС Московского округа от 5 марта 2008 г. N КА-А40/1101-08 по делу N А40-58207/06-107-340.

Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядок ее заполнения, утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н.

Налоговая декларация и Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядки их заполнения, утв. Приказом Минфина России от 20.02.2008 N 27н.

ПРИКАЗ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения (в ред. Приказа Минфина РФ от 21.04.2010 N 36н).

Декларация по акцизам утверждены Приказом Минфина России от 03.03.2005 № 32Н в редакции приказа Минфина РФ от 14.11.06 № 146н, форма 3-НДФЛ (утв. приказом Минфина России от 29.12.2009 г. № 145н).

Смотрите так же:  Получить пособие на погребение в екатеринбурге

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 31.10.2005 № САЭ-3-21/[email protected] «Об утверждении форм налоговых уведомлений».

Приказ МНС России от 16.01.2004 N БГ-3-23/19.

Приказ МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/[email protected]

Приказ МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275.

Приказ МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/[email protected]

Приказ МНС России от 17.03.2004 N САЭ-3-09/207.

Письмо Минфина России от 27.12.2005 N 20-12/97003.

Письмо Минфина России от 22.03.2005 N 20-12/19398.

Письмо Минфина России от 18.01.2005 N 03-03-01-04/2/8.

Письмо Минфина России от 21.06.2006 N 03-07-03-04/28.

Письмо Минфина России от 19.10.2007 N 03-03-06/1/725.

Письма Минфина России от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176, от 01.07.2005 N 03-03-04/1/37 и УФНС по г. Москве от 27.12.2005 N 20-12/97003).

Письмо Минфина России от 24 июля 2007 г. N 03-08-13.

Письма Минфина России от 10.11.2008 N 03-11-02/126, от 22.10.2008 N 03-11-04/3/466, от 12.09.2008 N 03-11-04/3/429.

Письма Минфина России от 10.11.2008 N 03-11-02/126, от 14.10.2008 N 03-11-04/3/462, от 24.09.2008 N 03-11-04/2/147.

Письмо Минфина России от 7 октября 2008 г. N 03-03-06/1/560.

Письмо Минфина России от 13 ноября 2008 г. N 03-07-08/254.

Письмо Минфина России от 18 июля 2008 г. N 03-03-06/1/412.

Письмо Минфина России от 19.01.2009 N 03-05-05-01/03.

Письмо Минфина России от 28 ноября 2008 г. N 03-08-05.

Письмо Минфина России от 27 октября 2008 г. N 03-03-06/1/602.

Письма Минфина России от 18 января 2008 г. N 03-03-06/1/14, от 16 февраля 2009 г. N 03-03-06/1/68.

Письмо Минфина России от 17 марта 2008 г. N 03-11-04/3/121.

Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 г. № 03-04-06-01/117).

Письмо Минфина РФ от 27.07.2009 г. № 03-04-06-01/194.

Письмо Минфина России от 10.03.2010 № 03?07?08/64.

Письмо Минфина России от 12.03.2010 № 03?03?06/1/125.

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.03.2010 № 03-07-09/14; http://www.v2b.ru/news/Article20100408162643.

Письмо Минфина от 29.03.2010 г. № 03?04?06/55.

Письмо ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/[email protected] По вопросу составления счетов-фактур по оплате, частичной оплате, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и применения налоговых вычетов при осуществлении посреднических операций в соответствии с положениями Федерального.

Письмо ФНС России от 24.02.2010 № ШС-22-3/[email protected]

Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 г. № 20-15/3/[email protected]).

Письмо ФНС России от 28 мая 2007 г. N ММ-20-02/[email protected] «О налоге на прибыль организаций».

Письмо ФНС РФ от 13.01.2005 N ШС-6-09/[email protected]).

Письмо ФНС РФ от 13.02.2009 N ШС-17-7/[email protected]

Письмо МНС РФ от 22.03.2002 N АС-6-21/337 «О направлении Методических указаний по осуществлению налогового контроля за наогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых».

Приказ МНС России от 17.03.2004 N САЭ-3-09/207.

Приказом ФГУ Государственная регистрационная палата при Минюсте РФ от 10 октября 2007 г. N 60/об.

Приказ МНС России от 28 марта 2003 г. N БГ-3-23/150.

Письмо УФНС России по г. Москве от 30 апреля 2008 г. N 20-12/041940.

Письмо Минфина России от 8 февраля 2007 г. N 03-07-11/13.

Письмо УФНС России по г. Москве от 30 апреля 2008 г. N 20-12/041940.

Письмо УФНС России по г. Москве от 27 июня 2008 г. N 20-12/[email protected]

Письмо УФНС России по г. Москве от 25 июля 2006 г. N 20-12/66132; содержатся в Письме Минфина России от 11 июля 2007 г. N 03-03-06/1/478.

Письмо ФНС РФ по г. Москве от 05.02.2009 N 16-03/[email protected]

О перечне действующих соглашений об избежании двойного налогообложения

Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1.

Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118.

Статьи, учебники, книги

Адамов Н.А. Методы налогового планирования// Налоговое планирование, 2007, № 4.

Александров А.Г. Определение количества торговых мест, используемых для розничной торговли // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2009. — № 4.

Анищенко А.В. ЕСХН: проблемы и решения // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2009, N 21.

Гончаров А.И., Землянская И.И. Налоговая оптимизация: развитие понятийного аппарата // Налоги (газета), 2007, N 23.

Гордеева О.В. Налоговые риски: классификация и приёмы управления // Налоговое планирование, 2007, № 4.

Грищенко А.В. Налоговая оптимизация в рамках закона // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2009, N 2.

Гусева Т.А. Концепция налогового планирования // Налоги, 2007, № 10.

Гусева Т.А. Принципы налогового планирования как правового института // Налоговые споры: теория и практика, 2008, № 4.

Иванян А.Г. Налоговые риски: актуальность растет // Налоги и налогообложение, 2009, N 2.

Камалиев Т.Ш. Налоговая нагрузка и методы ее расчета // Налоговый вестник, 2009, N 8.

Камалиев Т.Ш. Никто не оценит тебя лучше, чем ты сам, или Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков для налогоплательщиков // Налоговый вестник, 2009, N 7.

Кучеров И.И. Теория налогов и сборов. — М.: ЗАО «ЮрИнфоР®», 2009.

Кучеров И.И. Справедливость налогообложения и ее составляющие (правовой аспект) // Финансовое право, 2009, N 4.

Лермонтов М.Ю. Суды о водном налоге // Налоговый учет для бухгалтера, 2009, N 9.

Лермонтов Ю. Постановление Пленума ВАС РФ N 53 // Аудит и налогообложение. 2007. N 3.

Линник Л.К. Налоговое регулирование при пользовании недрами.

Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет и аудит», «Мировая экономика» / 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

Малов О.Н. О постановке на учет // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2009. — № 4.

Минаков А.В. Организация и методы выявления налоговых преступлений и правонарушений. — М: Академия экономической безопасности МВД России, 2007.

Митрюкова Э.С. Налоговое планирование: анализ реальных схем. — М.: Эксмо, 2010. — 288 с. — (Для бухгалтера).

Митрофанов Р.А. Возможности использования российских особых экономических зон // Налоговый вестник, 2009, N 9.

Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. 3-е изд., перераб. и доп. /Молчанов С.С. -М,:Эксмо, 2010.- (Полный курс МВА)

Назаров Р.А. Управление налоговыми рисками организаций // Все для бухгалтера, 2009, N 4.

Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учебное пособие / под общ.ред. Л.Н.Голодищевой. — М.: КНОРУС, 2009.

Некрасова Е. Российский бизнес в «пиратских бухтах» // Консультант, 2009, N 11.

Нестеров Г.Г. Налоговое производство: исчисление, уплата, возврат. — М.: Финансы и статистика, 2009.

Нечипорук Н.А. Акцизы: изменились ставки и порядок уплаты // Налоговый вестник, 2010.

Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. М., 1904.

Оводов А.В. Быть или не быть? кипр останется офшором? // Налоги (газета), 2009, N 21.

Пинская М.Р. Налоговый риск: сущность и проявления // Финансы, 2009, N 2.

Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 1996.

Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2005.

Пушкин А.В. Правовой режим иностранных инвестиций в Российской Федерации. — М.: Юрист, 2007.

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2007.

Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов.

Смирнов А.А. Новые аспекты налогообложения нефтяных компаний // Нефтегаз, энергетика и законодательство. Вып. 2. 2002-2003.

Сперанский А.А. Акцизы / А.А. Сперанский, Е.В. Лукин, С.Р. Юсупова. — М.: Альфа-Пресс, 2006.

Толкушкин А.В. История налогов в России. — М.: Юристъ, 2001.

Чернова М.В. Методические подходы к оценке налоговой нагрузки // Экономический анализ: теория и практика, 2009, N 27.

Энциклопедический словарь. Репринтное воспроизведение издания Ф.А. Брокгауз — И.А. Ефрон. 1890-1907. Полутом 16.

Юрмашев Р.С. Налоговая оптимизация и налоговое правонарушение: грани соотношения понятий // Адвокатская практика. 2005. N 3.

Яковлев А.А. Критерии отнесения территорий и юрисдикций к оффшорам // Ваш налоговый адвокат, 2008, N 11.

Яковлев А.А. Налоговое планирование в 2008 году // Ваш налоговый адвокат, 2008, № 2.

Янжул И.И. Основы начала финансовой науки. — М.: Статут, 2002.

108shagov.ru. Все права защищены. 2019