Транспортный налог когда платить юр лица

Оглавление:

Транспортный налог для организаций

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. В случае с яхт-клубом не нужно считать налог на лодки с мотором мощностью до 5 лошадиных сил (л. с.).

Еще девять видов средств передвижения не облагаются налогом. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2018 году

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.

Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2017 год компании платят до 01.02.2018. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Юридические лица должны рассчитывать налог самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2015 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2017 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2017. Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2017, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2017 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.

Раз в 12 месяцев компании представляют декларацию по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 февраля.

Транспортный налог в 2018-2019 годах для юридических лиц

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Смотрите так же:  Договор займа денежных средств под залог образец

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Изменения 2018–2019 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • С 01.10.2018 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

В какой срок юридическим лицам необходимо уплатить транспортный налог

Дорожный налог считается региональной пошлиной и введен в действия законами Субъектов РФ о налогах и является обязательным платежом на территории конкретного субъекта страны.

Региональная казна, что наполняется вследствие поступления денежных средств от юридических и физических лиц используется на улучшение качества дорого определенного региона.

Платить налог за машину обязаны все лица, на имя которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ). Собственником автотранспорта может выступать как физическое, так и юридическое лицо, способы оплаты и расчета пошлин которых сильно отличаются.

До какого числа необходимо уплатить

Если рассматривать способ начисления дорожного налога для физлица, то этим занимается налоговая инспекция. В случае с юридическим лицом не все так однозначно. Организациям необходимо самостоятельно рассчитывать свои суммы авансовых платежей.

Когда налогоплательщиком является учреждение, оно само рассчитывает размер авансовых взносов по налогам после истечения определенного периода отчетности в сумме одной четвертой произведения существующей налоговой базы и ставки (ст. 362. НК РФ).

Объекты, что попадают под налогообложения, и имеющиеся на счету юридических лиц отличаются от объектов, что владеют физические лица.

Транспортный налог для юридических лиц имеет свои особенности, а именно:

Отчетные периоды

Организации платят взносы поквартально. Весь годовой период разбит на кварталы только для удобности оплаты авансового платежа.

Невзирая на название «отчетный период» учреждение не перед кем не отчитывается и ничего не сдает.

В отдельных регионах России существуют законы, согласно которым нет никаких отчетных периодов, а соответственно и авансовых способов погашения пошлины.

Порядок исчисления

Все компании и организации считают задолженность перед региональной казной самостоятельно. Это касается и размеров авансовых платежей.

Учреждениям предоставляются способы оплаты по следующему принципу:

  • уплата осуществляется авансовыми платежами;
  • пошлина погашается одноразовым внесением денежной суммы без аванса.

Помимо оплат транспортных пошлин учреждения обязаны предоставлять документальные подтверждение – отчетности.

За каждый минувший год до определенного числа отчетность предоставляется в виде декларации в налоговую инспекцию по месту регистрации компании.

Льготы для юрлиц

Юридические лица не могут в полной мере пользоваться льготами предоставляемые государством. К примеру, учреждение не может подать заявление на льготу, как пенсионер.

Поэтому компании пользуются теми привилегиями, что касаются объектов, которые облагаются налогами.

К примеру, учреждение может рассчитывать на льготы, если транспортное средство меньше 150 л.с. или имеет высокий экологический класс.

Куда идет транспортный налог в 2018 году, читайте здесь.

Что касается региональных сроков оплаты авансовых платежей и всей суммы пошлины, то в Москве авансовые платежи вносить не обязательно.

Размер налога записывается в декларации. Оплатить долг необходимо до 5 февраля последующего года.

Квартальные взносы за дорожную пошлину в северной столице никто не убирал. Авансовые платежи оплачиваются до 1 апреля, 1 июля и 1 октября. Оплата полной суммы транспортной пошлины – 10 февраля следующего года.

Дата погашения всей суммы дорожной пошлины в Севастополе – 10 февраля. Что касается квартальных взносов, то платить необходимо в следующем месяце, который идет за квартальным периодом. К примеру, квартальный месяц это май, уплатить аванс нужно до 31 мая.

Организации Омской области платят авансовые взносы в апреле, июле и октябре. Вся сумма погашается до 5 февраля.

Самара установила оплату авансовых платежей за период 1 месяца после квартально. Всю сумму необходимо заплатить до 1 марта.

Как говорилось, что транспортный налог является пошлиной региональной. Поэтому правила расчетов, минимальный базовые ставки за л.с, льготы, а в нашем случае сроки оплаты будут разные.

Ниже приведены сроки оплаты дорожной пошлины для юридических лиц в различных Регионах России:

Срок уплаты авансового платежа

Авансовый платеж – это квартальный взнос юридическим лицом в казну региона Федерации. Плата осуществляется в ИФНС там, где агрегат был зарегистрирован и поставлен на учет.

Период, с которым платится аванс, определяет количество кварталов, которых 4.

То есть взнос осуществляется 3 раза с авансовым платежом, а на четвертый раз выплачивается полная годовая сумма основного налога.

Следует отметить, что квартальные и ежегодные сроки оплаты устанавливаются региональными властями. Вследствие чего время погашения пошлины в различных областях будет не совпадать.

Но время оплаты пошлин в регионах не должно опережать срок предоставления деклараций по дорожному налогу раньше, чем указано в федеральном законодательстве, а именно 1 февраля.

Отдельные области Российской Федерации требуют оплачивать транспортный налог за прошедший год до начала марта, другие – до 1 апреля, а третьи вовсе постановили крайний срок взноса 1 февралем.

Авансовый взнос платится после истечения каждого квартала, а период внесения денежной суммы напрямую зависит от региона, где зарегистрирована компания и местных чиновников.

Новгородская область установила дату авансового платежа до конца мая, до конца августа и до 30 ноября. В Челябинске все платежи делаются месяцем ранее: до конца апреля, второй – до 30 июля, и третий – до 30 ноября.

У юридических лиц существует возможность избавить себя от квартальных платежей, получив возможность вносить плату за транспортный налог сразу за весь год.

Ответственность организаций за просрочку

В случае с физическими лицами, несвоевременная оплата дорожной пошлины либо игнорирование писем от налоговой инспекции приводит к тому, что на вас сначала подают в суд, а уже потом накладывают штрафные санкции. Вам приходится платить и за налог, за штраф, и за услуги судьи.

Если же просрочить или не заплатить транспортный налог учреждением, то следует ожидать следующих мер со стороны налоговой инспекции:

  1. Ваша организация обязательно будет проверена внеплановым посещением налоговой службы в любое время
  2. Компания будет облажена пенью в размере 1/300 ставки рефинансирования, что начисляется с каждым новым днем просрочки.
  3. На учреждение наложат штрафные санкции по факту не оплаты дорожной пошлины.
  4. На компанию подадут в суд за неуплату и возвращения задолженности.
  5. Возможное умышленное выбывание денег из доходов налогоплательщика в других сферах деятельности.
  6. Возможно, наложат обременение на имущество организации.

Если компания попытается обмануть налоговую службу, путем предоставления липовых отчетов и сведений в авансовых платежах или будет пытаться какими-то другими и всевозможными методами избежать уплаты транспортного налога, то уполномоченное лицо понесет уголовную, либо административную ответственность. Это касается либо директора, главного бухгалтера, голову организации.

Смотрите так же:  Можно ли кредитный автомобиль оформить на другого человека

Исковый срок давности по транспортному налогу для юридических лиц составил 3 года. Когда налоговая пытается возвратить задолженность более чем за 3 года все дела и разбирательства переносятся в зал суда

Организации в обязательном порядке должны погашать задолженности перед государством, так же само, как и физлица. Но у них имеется возможность платить пошлину частями (поквартально) или сразу за весь год.

Однако настоятельно рекомендуется придерживаться законодательства и совершать действия, что не противоречат положениям Налогового кодекса РФ.

Когда должна быть подана налоговая декларация

Юридические лица как знак отчетности подают налоговую декларацию. Но, ни смотря на квартальные оплаты документ, предоставляется только раз за год.

Период сдачи декларации для организаций и компаний определяется ст. 363 Налогового кодекса РФ и датируется 1 февралем последующего года после налогового периода.

Частные предприниматели и граждане Российской Федерации лишены права самостоятельного заполнения данного документа и не касаются в расчет суммы фискального сбора.

Нет надобности, отчитываться за свою деятельность перед налоговой инспекцией, а предпосылкой для оплаты пошлины они пользуются письменным извещением, пришедшим по месту регистрации лица. Плата вносится до 1 октября.

Применяется ли срок давности для юридических лиц

Срок давности для юридических лиц по оплате транспортного налога – 3 года.

Если организация не проплатила пошлину, то налоговая инспекция, что хочет вернуть деньги трехлетней задолженности должна уже обращаться в суд.

Главное отличие оплаты дорожной пошлины юридическим лицом от физического – это наличие квартальных взносов и самостоятельный подсчет задолженности перед государством.

Соблазн схитрить и подделать документы с целью экономией денег и неуплаты налогов чревато уголовной ответственностью для директора учреждения.

Поэтому настоятельно рекомендуется соблюдать закон и не пытаться обмануть налоговую инспекцию.

О том, какие машины не облагаются транспортным налогом, рассказывается на странице.

Посмотреть ставки транспортного налога по регионам РФ на 2018 год можно в таблице.

Видео: Об уплате транспортного налога по изъятым автомобилям

Транспортный налог для юридических лиц в 2019 году

Правила оплаты автоналога организациями несколько сложнее порядка, которого должны придерживаться автовладельцы — физические лица. В этой статье мы подробно рассмотрим особенности расчета и оплаты автоналога для юр. лиц, опишем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу (ТН), расскажем о штрафах за несвоевременную оплату и ответим на другие популярные вопросы по теме.

Особенности оплаты транспортного налога юридическими лицами

1 Кто рассчитывает транспортный налог для организаций по налоговому кодексу в 2019 году?

Налогоплательщики-организации, в отличие от физ. лиц, рассчитывают размер транспортного налога самостоятельно. Результаты расчетов предоставляются по окончании налогового периода в декларации.

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

п. 1 ст. 362 НК РФ

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

п. 1 ст. 363.1 НК РФ

2 Обязаны ли организации вносить авансовые платежи?

Компании в течение года вносят авансовые платежи. Однако субъекты РФ вправе устанавливать свои правила оплаты автоналога, в том числе и освобождать организации от авансов. В этом случае ТН выплачивается единожды в год.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное.

п. 2 ст. 363 НК РФ

3 Какие произошли изменения в транспортном налоге для юридических лиц в 2018 году?

Организации для отчетов за 2018 год обязаны использовать новую форму декларации. Бланк 2018 года отличается тем, что в 2-й раздел документа было добавлено несколько новых строк.

Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

4 Нужно ли подавать декларацию по ТН, если организация не владеет транспортными средствами?

Декларации по ТН оформляют только организации-налогоплательщики. Если юр. лицо налогоплательщиком не является, то есть если на компанию не зарегистрированы автомобили либо зарегистрированы авто, которые налогом не облагаются (например, сельхозтехника), то представлять декларацию не нужно.

Кодексом. не предусмотрена обязанность представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по транспортному налогу организаций, не признаваемых налогоплательщиками этого налога, в том числе организаций, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, не являющиеся в соответствии с пунктом 2 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения.

ФНС РФ от 03.04.2008 N ШС-6-3/[email protected]

5 По какой формуле рассчитывается автоналог для юр. лиц?

ТН = (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв).

Налоговая база — это не что иное, как мощность автомобиля в лошадиных силах. То есть для авто с мощностью двигателя в 75 л.с. налоговая база = 75. Точное количество лошадиных сил указано в документах на авто — в ПТС и СТС. Остальные составляющие формулы мы рассмотрим отдельно.

Ставка транспортного налога для юридических лиц

Налоговая ставка — один из основных параметров расчета дорожного налога. Налог для юр. лиц и для физ. лиц рассчитывается по одним и тем же ставкам. А значит, сумма автоналога для организаций и граждан отличаться не будет.

Размеры ставок варьируются по регионам, так как согласно Налоговому кодексу, субъекты РФ имеют право самостоятельно их устанавливать в зависимости от:

Типа ТС (легковой/ грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и пр.);

Мощности двигателя в лошадиных силах;

Посмотреть ставки транспортного налога для юридических лиц по регионам за 2019 год можно с помощью этой таблицы.

Обратите внимание: Те области России, в которых закона о транспортном налоге нет, пользуются общими ставками, указанными в ст. 361 НК РФ.

Коэффициент КП транспортного налога для юридических лиц

Коэффициент КП (повышающий коэффициент) используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб. Список таких авто обновляется каждый год, найти его можно на сайте Минпромторга.

Коэффициент на роскошь применяется не только для организаций, но и для автовладельцев-граждан. Он зависит от средней стоимости и года выпуска машины.

Размеры коэффициентов согласно п. 2 ст. 362 НК РФ смотрите в таблице:

Сколько лет прошло с года выпуска

Коэффициент КВ транспортного налога для юридических лиц

Коэффициент Кв (количество месяцев владения ТС за год) используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год. Например, если компания оформила на себя автомобиль или сняла его с учета в середине года.

Коэффициент рассчитывается по такой формуле:

Кв = (Кол-во полных месяцев владения ТС) /12.

Как правильно посчитать количество месяцев при регистрации нового ТС на юр. лицо:

Если ТС было зарегистрировано 15 числа или ранее — месяц учитывается;

Если 16-го и позже — не учитывается.

Как правильно посчитать количество месяцев при снятии ТС с учета:

Если ТС было снято с учета 16 числа и позже — месяц учитывается;

Если 15-го и раньше — не учитывается.

Например, коэффициент Кв при регистрации автомобиля 16 мая будет равен 7/12. При снятии машины с регистрации этого же числа Кв=5/12.

При перемещении автомобиля внутри организации следует также использовать коэффициент Кв. Допустим, компания оформила автомобиль в ГИБДД 15 апреля, а позже решила передать его в подразделение в другом городе. Дата регистрации на подразделение — 18 ноября. Как правильно рассчитать Кв в этом случае:

1 Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалась головная организация.

2 Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалось подразделение.

С 18 ноября до конца года пройдет 1 месяц. То есть Кв подразделения = 1/12.

Калькулятор для расчета транспортного налога для юридических лиц

Рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2019 году можно с помощью онлайн-калькулятора. Он работает по той же расчетной формуле, однако пока что не учитывает коэффициент Кп. Поэтому для вычисления окончательной стоимости налога на роскошное авто умножьте результат калькулятора на нужный коэффициент.

Калькулятор и правила его использования вы найдете на этой странице.

Используйте онлайн калькулятор, только чтобы узнать приблизительную стоимость налога. Чтобы рассчитать ТН для налоговой декларации, производите расчет по формуле вручную.

Налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц

По окончании налогового периода юр. лица обязаны направлять в налоговую декларацию по ТН. Порядок представления документа закреплен статьей 363.1 НК РФ. Что следует знать из статьи:

1 Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

Декларацию сдают только юридические лица, у которых в собственности есть транспортные средства, облагаемые автоналогом. Физические лица, а также компании, которые не владеют транспортными средствами, декларацию по ТН не подают.

2 Куда следует направлять декларацию?

Декларацию направляют в налоговый орган:

По месту нахождения юр. лица;

По месту учета крупнейших налогоплательщиков.

Сделать это можно через представителя, лично, с помощью интернета или по почте.

3 Как заполнять и где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2019 год?

С 2017 года организации обязаны использовать новый формат декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Скачать бланк, а также познакомиться с правилами заполнения документа можно на официальном сайте ФНС.

В приложениях Приказа раскрыты коды, необходимые для заполнения декларации. К примеру, код вида транспортного средства (в декларации строка 030) определен в Приложении №5. Так, легковым автомобилям соответствует код 510 00.

4 Где отражается транспортный налог в декларации по налогу на прибыль?

Транспортный и другие налоги отражаются в строке 041 декларации по налогу на прибыль.

Сроки сдачи декларации

Крайний срок подачи декларации по транспортному налогу за 2018 год — 1 февраля 2019.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

п. 3 ст. 363.1 НК РФ

Срок сдачи налоговой декларации по ТН единый для всех регионов России.

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Декларация по ТН состоит из 3 частей:

Порядок заполнения декларации указан в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Ссылку на него мы давали выше. Помните, что в 2019 году следует использовать формат нового образца.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год на примере:

1 Титульный лист.

Правилам заполнения титульного листа посвящен раздел III Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Как его заполнить:

Вверху страницы укажите ИНН и КПП организации. Номера дублируются на каждом листе декларации.

Номер корректировки — напишите «0—«, если документ представляется первый раз. Если вы направляете его повторно с исправлениями, напишите «1—«.

Налоговый период — если вы отчитываетесь за год, напишите «34». Если за последний налоговый период (напр., в случае ликвидации) — «50».

Укажите номер налогового органа, в который направляете декларацию;

Код по месту нахождения (учета) — напишите «260», если декларируете ТН по месту нахождения авто;

Напишите полное название организации в блоке «Налогоплательщик».

Код ОКВЭД следует указать согласно ОК 029-2014

Напишите кол-во страниц декларации и прилагаемых документов.

В левом нижнем блоке поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем компании, или 2 — если вы его представитель, и напишите свои Ф.И.О.

Поставьте дату и подпись.

Блок справа заполняется сотрудником налоговой. Его оставьте пустым.

Второй раздел посвящен расчету суммы налога, поэтому заполните его следующим. Давайте разберемся, что следует писать в каждой строке раздела:

020 — ОКТМО согласно ОК 033-2013.

030 — вид ТС (смотреть в Приложении №5 Приказа);

040 — ВИН-код автомобиля (смотреть в СТС или ПТС);

070 — дата регистрации ТС;

080 — дата снятия учета (только если авто было снято с регистрации в этом году);

Смотрите так же:  Договор на передачу во временное пользование

090 — кол-во лошадиных сил;

100 — код для л.с. — «251»;

110 — экологический класс;

120 — кол-во лет с даты выпуска авто (только в случае, если этот показатель нужен для расчета налога в вашем регионе);

130 — год выпуска авто (смотреть в ПТС);

140 — кол-во полных месяцев владения ТС;

150 — доля владения ТС (если автомобиль принадлежит компании полностью напишите 1/1);

160 — разделите кол-во полных месяцев владения авто на 12 и напишите результат десятичной дробью.

170 — налоговая ставка в вашем регионе;

180 — если авто стоит более 3 млн руб., укажите коэффициент Кп.

190 — размер налога на автомобиль — перемножьте показатели строк 090, 150, 160, 170 и 180 и запишите результат.

300 — если на авто не распространяются льготы продублируйте здесь результат строки 190.

Рассчитывать налог следует по каждому ТС отдельно. Так, если на компанию зарегистрированы 3 авто, то данный раздел будет состоять из 3 страниц.

В первом разделе приводятся окончательные результаты расчетов налога на автомобиль. Пример заполнения раздела:

010 — КБК следует уточнять на сайте ФНС, так как код время от времени меняется (Смотреть здесь)

020 — напишите код ОКТМО;

021 — сложите значения строк «300» второго раздела всех ТС с таким же кодом ОКТМО и напишите результат.

023, 025, 027, — Если в вашем регионе организации обязаны выплачивать аванс укажите суммы авансов за каждый период.

030 — вычтите из числа в строке 021 все авансы и запишите результат.

Напишите свою фамилию и дату внизу документа.

Оформляя декларацию, придерживайтесь таких правил:

Если в строке осталось свободное место — поставьте в каждой ячейке прочерк.

Пишите только заглавными буквами. Придерживайтесь печатного стиля;

Используйте чернила темно-синего, фиолетового или черного цвета.

Все расчеты должны производиться в полных рублях. Суммы в 50 копеек и выше округляются до рубля.

Закрепляйте страницы декларации только такими способами, которые не повреждают бумагу.

Реквизиты для уплаты транспортного налога юридическими лицами по НК РФ

Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2019 году производится в налоговый орган по месту нахождения ТС. Куда платить транспортный налог юридическим лицам в зависимости от типа транспортного средства указано в п. 5 ст. 83 НК РФ:

за водный транспорт — по месту регистрации;

за воздушный и наземный транспорт — по месту нахождения юр. лица или его обособленного подразделения.

Платежное поручение на оплату автоналога юр. лицом выглядит так:

Реквизиты ИФНС в регионах отличаются, их можно узнать на официальном сайте ФНС. Для этого укажите в форме адрес организации.

КБК согласно Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н в 2019 году выглядит так:

Проценты по платежу

Подробнее о том, как составить платежное поручение, мы расскажем ниже.

Начисление пени транспортному налогу для юридических лиц в 2019 году

Субъекты РФ самостоятельно определяют сроки уплаты транспортного налога для юр. лиц. При этом крайний срок согласно п. 1 ст. 363 НК РФ не может быть установлен ранее 1 февраля. Если организация нарушила выплату по налогу, ее ожидает:

Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты налога до полного погашения задолженности.

Штраф ожидает организации, которые не вовремя подали декларацию либо неверно рассчитали налог. Согласно п. п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ штраф составит 20% от неуплаченного налога или 40% в случае, если нарушение совершено умышленно.

Принудительное взыскание недоимки за счет денежных средств или имущества.

В случае неуплаты ТН налогоплательщику высылается уведомление с требованием погасить задолженность. Игнорирование требования приводит к принудительному взысканию долга за счет денежных средств или имущества организации-должника через суд или по решению налоговой согласно ст. 45, 46 и 47 НК РФ.

Начисление пени по транспортному налогу для юридических лиц в 2019 году происходит по такой формуле:

Пени = (Общий размер налога) х (кол-во дней просрочки) х (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ)

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

п. 4 ст. 75 НК РФ

С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 N 3894-У.

Ключевая ставка время от времени изменяется, поэтому перед расчетами ее необходимо уточнить. На 16 июня 2017 года она составляет 9%.

Давайте для наглядности посчитаем, сколько пени будет начислено компании за 30 дней просрочки, если неоплаченный налог составляет 10 тыс. руб.:

Пени = 10000 х 30 х 1/300 х 9/100 = 90.

Так, через месяц после просрочки общая сумма налога за счет начисления пени вырастет с 10 000 руб. до 10 090 руб.

Льготы по транспортному налогу для юр. лиц

Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц закреплены в п. 2 ст. 358 НК РФ. Так, автоналог не нужно платить за:

суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;

буровые суда и установки, морские платформы и пр.

Кроме федеральных существуют также льготы, установленные региональным законодательством. К примеру, в Москве организации, предоставляющие услуги перевозки пассажиров на общественном транспорте, полностью освобождены от уплаты автоналога.

Посмотреть, какие льготы существуют для юридических лиц в вашем регионе, а также на каких основаниях они предоставляются, можно с помощью таблицы региональных ставок в начале статьи.

Чтобы получить право на льготу, необходимо заблаговременно подать соответствующее заявление и документы, подтверждающие это право, в налоговый орган.

Авансовые платежи по транспортному налогу для юридических лиц

Организации в течение года обязаны трижды в год (по истечении 1, 2 и 3 кварталов) вносить авансовые платежи по ТН. Сроки оплаты авансов установлены региональным законодательством. Как правило, периодические платежи уплачивают до истечения месяца, следующего за окончанием квартала. Такие сроки установлены, например, в Санкт-Петербурге, где авансовые платежи следует вносить не позднее:

Однако не во всех регионах действуют те же сроки, а в некоторых — авансовые платежи не вносятся вовсе. Уточнять правила оплаты ТН следует в местном законодательстве. Посмотреть порядок внесения авансов по автоналогу для юр. лиц в зависимости от региона можно с помощью таблицы ставок по регионам. Вы найдете ее в начале статьи.

Авансовые платежи по ТН за каждый квартал рассчитываются по такой формуле:

Аванс = ¼ х (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв)

Проще говоря, аванс равен ¼ от общего размера транспортного налога за 1 автомобиль.

Давайте на примере рассмотрим, как рассчитать авансы по транспортному налогу при продаже автомобиля юридическим лицом, то есть в случае, когда компания владела автомобилем не полный год.

Допустим, московская компания продала легковой автомобиль 13 сентября. Мощность двигателя авто (т.е. налоговая база) = 75 л.с. Как рассчитать аванс за один квартал:

1 Определяем налоговую ставку легкового авто с мощностью 75 л.с. для Москвы по таблице. Ставка = 12 руб.

2 Стоимость нашего авто не превышает 3 млн руб., поэтому коэффициент Кп не учитываем;

3 Считаем полные месяцы владения машиной, чтобы определить коэффициент Кв. С января по август (сентябрь не считается за полный месяц, так как авто было снято с учета до 16 числа) прошло 8 месяцев. Кв = 8/12.

Для расчета полных месяцев учитываем дату перерегистрации авто на нового собственника в ГИБДД, а не дату продажи.

3 Подставляем значения в формулу: ¼ х 75 х 12 х 8/12 = 150.

Итак, компания в конце каждого квартала должна выплачивать за данный автомобиль 150 руб. аванса.

Как юр. лицу оплатить автоналог

Юридические лица оплачивают автоналог по платежному поручению. Совершить оплату можно только безналичным платежом.

Чтобы сформировать платежное поручение, воспользуйтесь услугой на официальном сайте ФНС. Для этого в списке онлайн-сервисов перейдите к услуге «Заплати налоги» и выберите «Заполнить платежное поручение». Заполните все поля специальной формы:

в строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество»;

в строке «Наименование платежа» — «Транспортный налог с организаций»;

в строке «Тип платежа» — «Сумма платежа»;

КБК появится автоматически.

Подобным образом заполните форму до конца. Реквизиты будут добавляться по мере того, как вы вводите данные. После того как вы укажите всю необходимую информацию, нажмите на кнопку «Сформировать платежное поручение» и сохраните файл на компьютере.

Уплата автоналога при ликвидации

Порядок оплаты дорожного налога юридическими лицами в случае ликвидации закреплен в статье 49 НК РФ. Согласно ей налог уплачивает ликвидационная комиссия. Выплата ТН производится за счет денежных средств или имущества ликвидируемой компании.

Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества.

п. 1 ст. 49 НК РФ

Согласно п. 1 ст. 64 ГК РФ выплаты по налогам осуществляются только после того, как компания погасит задолженности:

1 Перед гражданами, чье здоровье пострадало по вине ликвидируемой компании;

2 По зарплате сотрудников.

Если после всех выплат у компании не осталось средств на погашение налоговой задолженности, оплатить ее обязаны руководители.

Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

п. 2 ст. 49 НК РФ

Уплата автоналога при реорганизации

Порядок уплаты налога при реорганизации указан в статье 50 НК РФ. Согласно ей уплачивать налог (а также пени и штрафы по нему) обязан правопреемник вне зависимости от того, знал ли он о налоговых задолженностях реорганизованного юр. лица.

Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.
На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков.

п. 2 ст. 50 НК РФ

При слиянии — образованная в результате компания;

При присоединении — присоединившая компания;

При разделении — разделившиеся компании;

При преобразовании — возникшая компания.

Последним налоговым периодом реорганизуемой или ликвидируемой компании согласно п. 3 ст. 55 НК РФ считается промежуток времени с 1 января до даты ликвидации или реорганизации.

Несмотря на то что расчет транспортного налога для организаций проводится по той же формуле, что и для физ. лиц, порядок оплаты автоналога для компаний более сложный, а ответственность выше. Чтобы избежать проблем с налоговой — придерживайтесь правил расчета, вовремя оплачивайте транспортный налог и авансы по нему, а также соблюдайте сроки сдачи декларации.

Компании самостоятельно рассчитывают размер налога и в конце года представляют по нему декларацию.

Да, вносят, если местным законодательствам не предусмотрено обратное.

Да, есть. Теперь нужно использовать новый бланк декларации.

108shagov.ru. Все права защищены. 2019