Транспортный налог для организаций сроки сдачи декларации

Оглавление:

Каков срок сдачи транспортного налога за 2017 год?

Срок сдачи транспортного налога в 2017 году, а точнее, срок предоставления декларации за 2017 год не может быть назначен ранее 1 февраля. При этом отчет оформляется на новом бланке.

Когда и куда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2017 год?

Для организаций-плательщиков транспортного налога срок сдачи декларации в 2018 году установлен на федеральном уровне — это 1 февраля. Однако законодательными актами субъектов РФ он может быть перенесен на более поздние сроки (п. 1 ст. 363 НК).

  • в ФНС по месту налогового учета — если имеется статус крупнейшего плательщика;
  • в ФНС по месту расположения транспортного средства (ТС) — в иных случаях.

Местом расположения ТС может быть (п. 5 ст. 83 НК РФ):

  • место госрегистрации ТС, если объект налогообложения — водное судно (кроме маломерного);
  • местонахождение владельца ТС, если речь идет о воздушном судне;
  • местонахождение юрлица (либо его филиала) — при владении прочими видами ТС.

ВАЖНО! ИП и физлица, владеющие транспортными средствами, деклараций не предоставляют.

Итак, когда в 2018 году сдаватьотчетностьпотранспортному налогу, мы разобрались. Но есть еще нюанс: отчет теперь будет предоставляться по новой форме.

Особенности новой формы отчетности по транспортному налогу

Декларирование организациями своих обязанностей по уплате налога по ТС в 2018 году осуществляется с применением отчета по форме, введенной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

Она отличается от предшествующей тем, что:

  1. Появились строки для указания вычета в виде платежей через систему «Платон». Речь идет о строках 280 (код вычета) и 290 (размер вычета) раздела 2 отчета.
    В 2016 году те, кто владеет грузовиками весом более 12 тонн, стали обязаны компенсировать износ дорожного покрытия машинами посредством внесения платежей в систему «Платон». На величину таких платежей законодатель разрешил уменьшать налог, исчисленный по каждому из грузовиков. В 2017 году такая льгота сохранена и отражается в декларации.
  2. В разделе 2 нового отчета плательщику нужно отразить дату регистрации машины либо дату снятия ТС с регистрации (строки 070, 080).
  3. В строке 130 (также раздел 2) нового отчета указывают год выпуска машины.

В прежней версии декларации отражалась только длительность владения ТС (начиная с года его выпуска).

Срок сдачи отчетности по транспортному налогу в 2018 году не может быть ранее 1 февраля. Декларацию сдают только юридические лица, оформляя ее на новом бланке.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

Аудиторское заключение представляется вместе с бухгалтерской отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его составления, но не позднее 31 декабря, следующего за отчетным годом (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов — не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация (налоговый расчет) по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Авансовые платежи для налогоплательщиков – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Уплата налога за год – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и так далее до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация (налоговый расчет) по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Авансовые платежи для налогоплательщиков по итогам отчетного периода – не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Уплата налога за год – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов — не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация (налоговый расчет) по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Ежемесячные авансовые платежи для налогоплательщиков – не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Авансовые платежи для налогоплательщиков по итогам отчетного периода – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Уплата налога за год – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ

Уплата налога равными долями (по 1/3 суммы исчисленного налога) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают налог лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Одновременно с выплатой денежных средств иностранному лицу, который не состоит на учете в российских налоговых органах и реализует на территории РФ работы или услуги, перечисляют налог в бюджет налоговые агенты (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ)

Справка по форме 2-НДФЛ представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляется по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Сведения о невозможности удержать НДФЛ представляются по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ)

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ)

Декларация о предполагаемом доходе в текущем налоговом периоде по форме 4-НДФЛ подается:

  • предпринимателями (адвокатами, нотариусами) , которые не имели дохода в прошлом налоговом периоде, в пятидневный срок по истечении месяца со дня получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • всеми налогоплательщиками — в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде предполагаемого дохода (подается уточненная форма 4-НДФЛ) (п. 10 ст. 227 НК РФ)

Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

Если налогоплательщик уплатил авансовый платеж акциза, то не позднее 18 числа текущего периода он обязан предоставить перечень документов, установленный п. 7 ст. 204 НК РФ

Если есть освобождение от уплаты авансового платежа акциза, то не позднее 18 числа текущего месяца представляются документы, установленные п. 14 ст. 204 НК РФ

Акциз уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 204 НК РФ)

Авансовые платежи – не позднее 15 числа текущего налогового периода (п. 6 ст. 204 НК РФ)

Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

Налогоплательщики, совершающие операции со средними дистиллятами, указанные в пп. 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, в отношении таких операций представляют налоговую декларацию не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции (п. 5.1 ст. 204 НК РФ)

Акциз уплачивается не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3.1 ст. 204 НК РФ)

При совершении операций со средними дистиллятами, указанных в пп. 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, уплата акциза производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции (п. 3.2 ст. 204 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ)

Налогоплательщики-организации подают декларацию не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Смотрите так же:  Государственный нотариус по наследственным делам москва

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Налогоплательщики-организации платят налог не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели платят налог не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

Налогоплательщики платят авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ)

Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ)

Налог уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 346.9 НК РФ)

Авансовый платеж уплачивается не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 2 ст. 346.9 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ)

Отчетные периоды – первый, второй, третий квартал ы (если они установлены законами субъектов РФ) (п. 2, 3 ст. 360 НК РФ).

Сроки уплаты налога устанавливают субъекты РФ, но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ)

Сроки внесения авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ
(п. 1 ст. 363 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ)

Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев; для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости — первый, второй и третий квартал ы календарного года (п. 2, 3 ст. 379 НК РФ)

Декларация по итогам налогового периода – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

Налоговые расчеты по итогам отчетного периода – не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ)

Отчетные периоды – первый, второй, третий квартал ы (если они установлены местными или региональными органами) (п. 2, 3 ст. 393 НК РФ)

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ)

Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ)

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 2 ст. 423 НК РФ)

Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 423 НК РФ)

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

Расчет по форме 4-ФСС (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

  • на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Отчет об использовании сумм страховых взносов на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников подается одновременно с 4-ФСС (п. 6 Порядка представления отчета, утв. постановлением ФСС РФ от 15.10.2008 № 209)

Документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности страхователя подаются не позднее 15 апреля текущего года (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55)

Плата за негативное воздействие на окружающую среду вносится не позднее 1-го марта года, следующего за истекшим календарным годом (абз. 1 п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ)

Квартальные авансовые платежи (кроме IV квартала) нужно перечислять не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Субъекты малого и среднего предпринимательства авансовые платежи не платят (абз. 2 п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ)

Транспортный налог для организаций сроки сдачи декларации

Выберите ближайший офис в Вашем городе

08:30 — 17:30 (пн — пт)

Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт является региональным налогом, обязательным к уплате на территории субъекта РФ, на территории которого он введен законом.

Транспортный налог регламентируется главой 28 Налогового кодекса.

Законодательные органы власти субъекта РФ могут определять ставки налога (в пределах, установленных НК), порядок и сроки уплаты, налоговые льготы и основания для их использования.

Законы субъектов РФ по транспортному налогу, где расположены офисы ЦБУ:

  • Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» (редакция от 02.10.2013)
  • Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ «О транспортном налоге» (редакция от 29.11.2013)
  • Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз «О транспортном налоге» (редакция от 10.10.2013)
  1. весельные лодки, моторные лодки с двигателем мощностью менее 5 лошадиных сил;
  2. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, автомобили легковые с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт), приобретенные или полученные через органы социальной защиты населения;
  3. промысловые морские и речные суда;
  4. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности, а также на праве хозяйственного ведения или оперативного управления организаций и ИП, у которых основным видом деятельности является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;
  5. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  6. транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  7. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом уполномоченного органа;
  8. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  9. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  10. морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Налоговая база — величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида транспортного средства.

Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем — это мощность двигателя в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов — это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д.

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в паспорте транспортного средства и в свидетельстве о регистрации.

Налоговая база определяется отдельно по каждому объекту налогообложению.

Базовые ставки транспортного налога указаны в статье 361 Налогового кодекса.

Внимание! Это именно базовые ставки. Конкретные ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств, года выпуска и т.д. Поэтому в различных регионах они разные.

Конкретные ставки могут отличаться от базовых в десять раз, как в сторону повышения, так и в сторону понижения. Исключение составляют ставки на легковые автомобили с мощностью двигателя менее 150 л.с., они не меняются.

В таблице представлены базовые ставки транспортного налога, указанные в Налоговом кодексе.

Доля в праве собственности на транспортное средство принимается за единицу, если собственник один. Если собственников несколько — для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

Коэффициент Кв определяется как отношение числа полных месяцев владения транспортным средством к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

С 1 января 2014 года введены повышающие коэффициенты (Кп) для расчета транспортного налога в отношении легковых автомобилей, стоимостью от 3 миллионов рублей.Если автомобиля нет в представленном списке, то значение коэффициента Кп принимается за единицу.

Важно! По грузовикам, по которым вносится плата в систему «Платон», транспортный налог исчисляется в особом порядке

Чтобы исчислить транспортный налог за грузовик, по которому вносятся платежи в систему «Платон» (в счет возмещения вреда, причиняемого дорогам грузовиками с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн), действуйте так:

1) исчислите налог за год за грузовик в обычном порядке;

2) рассчитайте налог, подлежащий уплате, по формуле:

Если результат равен нулю или отрицательный, сумма налога принимается равной нулю.

Важно! Плата «Платону» уменьшает транспортный налог к уплате только по конкретному грузовику и на сумму налога за другие автомобили не влияет.

Для физических лиц (а также индивидуальных предпринимателей) и юридических лиц исчисление налога, сроки уплаты, обязанность по представлению отчетности отличаются.

Физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В уведомлении указывается сумма налога и срок уплаты. Иначе говоря, сумма налога исчисляется не налогоплательщиком, а налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления.

С 2015 года граждане, имеющие в собственности транспортные средства, обязаны сообщать об их наличии в налоговую инспекцию в том случае, если налоговое уведомление не было получено. Сообщать о наличии в собственности транспортных средств необходимо однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Внимание! Предоставлять сообщения необходимо будет тем лицам, которые не получили уведомление по объектам до установленного срока оплаты (до конца сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом). Например, если транспорт приобретен в 2015 году и налогового уведомления по нему не поступало до конца сентября 2016 года, представить информацию в налоговую инспекцию нужно до 31 декабря 2016 года.

Если транспортное средство приобретено, передано на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, то налогоплательщиком остается собственник. Продать машину можно исключительно по договору купли-продажи. А по доверенности собственник передает право на управление и распоряжение автомобилем другому лицу — поверенному. Таким образом, плательщиком налога является то лицо, на которое зарегистрирован транспорт.

Какие установлены сроки оплаты транспортного налога

Ежегодно автолюбителям, имеющим в собственности транспортные средства, приходят письма, которые содержат размер и срок внесения налога. Каждый владелец автомобиля должен оплатить свою индивидуальную сумму, зависящую от многих факторов. Например, местонахождение собственника или количество лошадиных сил в машине.

Если оплата не поступает в срок, налогоплательщик обязан уплатить штраф. Каков порядок и сроки оплаты транспортного налога?

Смотрите так же:  Пособия при приеме ребенка в семью

Кто должен оплачивать

Транспортный налог обязаны уплачивать люди и организации, у которых в собственности имеются транспортные средства. Ставка налога устанавливается региональными властями.

Статья 358 НК РФ обозначает объекты налогообложения в данном случае:

  • машины, автобусы, мотоциклы;
  • самоходки и гусеничные ТС;
  • летные, плавающие средства передвижения.

Не подлежат обложению следующие аппараты:

  • моторные лодки, мощностью двигателя меньше 5 лошадиных сил;
  • машины для инвалидов, мощностью меньше 100 лошадиных сил, при условии приобретения через соцзащиту;
  • суда для груза и других промыслов.

Не уплачивают налог органы правопорядка, силовые ведомства и тому подобные инстанции. В случае угона транспортного средства, налог тоже оплачиваться не будет, однако необходимо иметь подтверждение из правоохранительных органов.

Сроки уплаты для физических и юридических лиц

Окончательную дату внесения платежа устанавливают местные органы власти. Согласно общему законодательству оплата должна производиться:

  1. Не позже 1 октября для физических лиц.
  2. Для организаций установлен иной срок оплаты — ежеквартально. То есть, каждый квартал вносится авансовый платеж, а по окончанию года в бюджет поступает основная часть исчисленного налога. Это должно произойти не позднее 1 февраля ежегодно. В этот же срок юридические лица должны сдать декларацию.

Физические лица почтой получают квитанции, в которых обозначены суммы к уплате и определённый срок. Организации обязаны рассчитывать транспортный налог самостоятельно.

В случае, отсутствия поступления платежа во время, начнут начисляться пени, поэтому просрочек лучше не допускать. Произвести оплату налога можно следующими способами:

  1. Через оператора любого банка. Размер комиссии будет зависеть от установленных в финансовой организации тарифов.
  2. Онлайн: с помощью портала Госуслуги https://www.gosuslugi.ru/ или Сбербанка. Также допускается совершать платежи через электронные кошельки и терминалы.
  3. Существует возможность оплаты через личный кабинет на сайте налоговой службы www.nalog.ru.

Плательщики вправе выбирать удобный для них способ, однако рекомендация для всех — сохранять квитанцию об оплате.

Нужно ли платить, если не пришло уведомление

На практике бывают случаи, что квитанции не доходят до плательщиков. В таком случае автолюбителю нужно обратиться в налоговую инспекцию и узнать причину. Чаще всего подобная ситуация получается потому, что:

  • автомобиль стоит на учете;
  • письмо затерялось по вине почты.

Если квитанция об оплате налога не поступит плательщику, в его интересах узнать, необходимо ли ему платить его, потому что пени будут начисляться, даже если не было получено письмо.

Проверить информацию возможно через сайт Госуслуг https://www.gosuslugi.ru/. Через него легко можно запросить квитанцию и даже произвести оплату налога, но там требуется зарегистрироваться и полностью внести свои данные.

Декларация: кто ее заполняет, порядок сдачи

Обязательства по отчетности:

  1. Задача физического лица — просто получить квитанцию и оплатить её. Расчетом и сдачей отчетности физические лица не занимаются.
  2. По закону отчетность сдают только организации. Юридические лица каждый год до 1 февраля сдают этот отчет в налоговую и самостоятельно рассчитывают налог на транспорт, находящийся в собственности.

Сдает документ в налоговую инспекцию ответственный за ведение отчетности сотрудник. Обычно им является главный бухгалтер, либо лицо, его заменяющее.

Существует ли срок давности

Законодательством предусмотрен определенный срок, в течение которого налоговая инспекция вправе требовать оплату долга. Составляет он три года со дня отправки уведомления об оплате. Например, в 2018 году налогоплательщик получил уведомление с требованием оплаты за 2013-2017 года. Ему достаточно внести платежи только за 2017, 2016 и 2015 года.

Больше налоговая инспекция не имеет право требовать по закону, потому что взыскание налога, по которому истёк срок давности можно признать незаконным.

Ответственность за просрочку

В случае когда своевременно не внесена оплата по транспортному налогу, инспекция вправе подать иск в суд, с требованием не только взыскать долг, но и начисленную пеню.

Существуют следующие меры наказаний:

  1. Штраф в размере 20% от суммы налога.
  2. В случае доказательства умышленного уклонения от оплаты, инспекция может требовать штраф в размере 40%. Также начисляется пеня.

Как заполнять и подавать декларацию по транспортному налогу в 2018 году

Декларация по транспортному налогу утверждена законодательством и заполняется организациями, на которые машина была зарегистрирована. Купив транспортное средство и зарегистрировав его по законодательству, предприятие Российской Федерации обязано регулярно платить налог.

Это требование распространяется на всех юридических лиц страны, но есть и исключения, которые зависят от цели покупки.

Например, если машина приобреталась для пользования инвалидами через органы социальной защиты или для использования в сфере сельскохозяйственных работ и промышленности.

Что это за документ

Декларация по транспортному налогу — документ, утверждённый приказом федеральной налоговой службы в декабре 2003 года.

Она создана для того, чтобы налоговая инспекция получала сведения о выплате транспортного налога юридическими лицами, зарегистрированными организациями.

В 2018 году ФНС РФ ввела новую форму заполнения данного документа. Именно этот образец используется в 2018 году.

Исходя из соответственной статьи Налогового Кодекса России, от заполнения декларации по транспортному налогу освобождаются физические лица, частные предприниматели, а также организации, которые упоминаются в нормативно-правовых актах как исключения.

Все остальные организации, которые созданы в соответствии с законами и по налоговому кодексу являются юридически ответственными лицами, помимо транспортного налога 2018 для юридических лиц, обязуются подавать декларацию по транспортному налогу.

Кроме того, организациями, которые платят транспортный налог и заполняют декларацию, являются те юридические лица, которые полноправно владеют транспортным средством.

То есть, владеют таким средством, которое официально зарегистрировано как имущество собственника, указанного в паспорте транспортного средства и в прочих документах, необходимых для подтверждения права собственности в ГИБДД.

Декларацию подают даже организации, использующие особый порядок налогообложения. Также, если юридическое лицо приобрело автомобиль в конце года, то в следующем году ему всё равно нужно предоставить налоговую декларацию.

Какие изменения произошли в 2018 году

В 2018 году организациям необходимо подавать декларацию по транспортному налогу по примеру формы с некоторыми изменениями (читать ниже), утвёрждённой в 2012 году.

В целом, структура документа сильных изменений не потерпела: титульный лист и 2 раздела по-прежнему составляют его структуру.

В 2018 году стоит обратить внимание на строку под номером 120 во 2 разделе. Там нужно указать размер доли в праве на владение автомобилем.

Не забудьте и о разделе, где записывается повышающий коэффициент (Кп) для легковых транспортных средств высокой цены (150 строка того же раздела). Кп можно найти в 362 статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Если этот пункт для вас неактуален, просто поставьте прочерк в местах требуемого заполнения.

На сегодняшний день, чтобы рассчитать сумму налога на транспорт, необходимо перемножить стоимость следующего:

  • база налога;
  • ставка налога;
  • доля в праве на имущество;
  • коэффициент пользования автомобилем (старый);
  • коэффициент Кп для автомобилей высокой стоимости.

Все указанные показатели относятся к разделу 2. Сумма, которая образовалась в результате расчёта, должна быть изменена в соответствии с положенными льготами.

При условии, что таковые имеются, информация вносится с декларацию. В итоге, образовывается конечная сумма, которую можно уплачивать.

Учтите такой момент: если решили выплачивать деньги авансом, то в конце года уплата налога не должна включать в себя суммы, предоставляемые этим авансом.

То, что вы рассчитаете, тоже должно отобразиться в документе, а конкретно — в разделе 1.

Изменяется ли повышающий коэффициент транспортного налога по регионам, показано здесь.

Образец декларации

Как уже было сказано выше, декларация имеет стандартный вид и состоит из трёх частей: титульного листа и двух разделов. Такой формат официально утверждён приказом.

Рассматривая подробней каждую часть документа, стоит отметить, что титульный лист — раздел, заполнение которого происходит в обязательном порядке и в который вписываются данные о юридическом лице; период, указывающий за какой промежуток времени предоставляется сумма; название и другая необходимая информация.

В разделе 1 подробно описывается сумма налога (та, которая уплачивается в бюджет), кодирование классификации бюджета (указывается коды, на которые зачисление денег осуществляется организации-налогоплательщика).

В разделе 2 записываются налоговые льготы, ставки, база, а также все данные о транспортном средстве, за которое уплачивается налог.

Ниже представлен образец транспортной декларация состоянием на 2018 год:

Документ имеет два способа заполнения: в бумажном или электронном варианте.

Если выбираете первый способ, то позаботьтесь, чтобы ручка имела фиолетовые, чёрные или синие чернила. Не забудьте пронумеровать каждый лист (все листы должны печататься отдельно).

Запрещается:

  • использовать корректоры, белую краску и другие средства для исправления ошибок;

При необходимости внести корректировку в документ нужно, чтобы заявитель заверил все исправления собственной подписью.

  • скреплять документы степлером, скрепками и подобными инструментами, которые могут испортить какие-то части документа;

Если документ разорванный, испачканный или имеет другие повреждения, то к подаче он не допускается.

Если в документе есть ячейки, заполнение которых в вашем случае необязательно или ненужно, не пропускайте поле, а поставьте прочерк.

Вписывать сведения необходимо, начиная с первой клеточки, использую большие печатные символы.

В поле, которое требует подтверждение соглашения о понимание сведений и их полноты, необходимо указать подпись руководителя (а иногда главного бухгалтера) организации и текущую дату, чтобы работники инспекции смогли узнать задолженность по транспортному налогу автомобиля организации в данный момент.

Титульный лист требует указания сведений об организации, владеющей автомобилем, а также отчётности.

Вверху листа вписывается КПП и ИНН. Стоит заметить, что две последние ячейки не должны содержать никаких знаков (кроме прочерков).

Корректировочный номер указывается для того, чтобы разъяснить в какой раз вы подаёте декларацию. При подаче в первый раз нужно записать 0, а после внесения уточняющих данных — цифру, соответствующую номеру уточнения.

Укажите отчётный период, за который подаётся документ. В поле «год» записать «2015». Обязательно запишите кодовое число налоговой, которая ведёт налогообложение данного транспортного средства.

Также в декларацию вписываются данные о налогоплательщике, а именно: полное название юридического лица или организации по официальным документам.

Это не все данные титульного листа, поэтому по ходу заполнения документа читайте указанную слева информацию, а затем вписывайте требуемые данные.

Раздел 1 состоит из трёх частей для того, чтобы внести сведения об автомобилях, которые принадлежат одной организации и налоги за которые вносятся в одну инспекцию, но зарегистрированы в разных местах.

К соответственному транспортному средству в каждом блоке нужно указывать код ОКТМО. В случае, если транспортные средства имеют регистрацию более, чем в 3 разных городах, то для каждого нужно добавить страницу в декларацию. В строках разделов нужно вписывать указанную в описании строки информацию.

Смотрите так же:  Как оформить письмо другу

Например, если требуется указать сумму аванса, то в ячейки должна вписываться именно она.

Заполнение раздела 2 требует внимательности, так как в него записывается информация о каждом транспортном средстве.

Вносятся сведения о марке, идентификационном номере, налоговые ставки по экологическому классу и сам экологический класс, возраст автомобиля, коды ТС, знак по регистрации и другая информация, найти которую можно непосредственно в декларации.

Как правильно подавать

Готовую транспортную декларацию со всеми заполненными полями необходимо отдать работнику налоговой инспекции. Документ необходимо предоставить в нескольких экземплярах (2).

На первой копии будет поставлена подпись, после чего документ отдаётся организации. На втором документе ставиться та же подпись, но он уже остаётся в налоговой.

Ещё одним вариантом подачи транспортной декларации может быть отправка по почте. В этом случае оформляется заказное письмо, а во вложении указывается опись. Дата отправки письма — это дата подачи декларации.

Иногда есть возможность подать документ в электронном варианте. Такая форма подачи декларации должна обсуждаться с работниками налоговой инспекции или же оформляться на её официальном сайте.

Некоторые отделения налоговой предлагают воспользоваться услугами оператора, который принимает заявку.

Срок подачи декларации зависит от периода, за который вносится налог (отчётный период). Например, вы можете уплатить налог 6 месяцев, 9 месяцев или 12 месяцев.

Закон гласит, что право определять отчётные периоды остаётся за субъектами. В установленные периоды налогоплательщик обязан предоставлять налоговые платежи.

Если субъект не определяет отчётные периоды, тогда налоговая сумма перечисляется один раз в год. Организации обязаны предоставить декларацию до первого числа февраля после отчётного периода.

Ответственность за нарушения

Нарушение в подаче декларации влечёт за собой предупреждение налогоплательщика или в более тяжёлых случаях штраф 300–500 рублей.

НК Российской Федерации также предусматривает штраф, сумма которого составляет 5% от просроченной выплаты суммы налога за все месяца.

За несоблюдение порядка заполнения декларации и указывание недостоверной информации в расчёте итоговой суммы предусмотрен штраф: 40 000 рублей при неумышленном изменении данных и 80 000 рублей — за умышленное.

Если налогоплательщик нарушает порядок подачи документа в электронном виде, то он должен взыскать штраф 200 рублей.

Заполнение и подача налоговой транспортной декларации — ответственный процесс.

Необходимо следить, чтобы все поля и ячейки содержали только правильные данные, чтобы сами листы не имели механических повреждений, а структура документа соответствовала указанной в налоговом законодательстве.

Если у вас возникли трудности с заполнением документа, обратитесь в налоговую инспекцию.

Лучше один раз проконсультироваться с профессионалом и быть спокойным, что обязательный для организаций юридический процесс прошёл без проблем, чем платить штраф и быть начеку у налоговой инспекции.

О том, кто получает льготы по уплате транспортного налога, смотрите информацию в перечне.

КБК по транспортному налогу в 2018 году для организаций есть в тексте.

Видео: За 5 мин транспортный налог в рамках налоговой реформы 2018

Сроки сдачи транспортного налога

Сроки представления налоговых деклараций:

Ниже представлены сроки предоставления основных налоговых деклараций и прочей отчетности, а так же сроки уплаты налогов. Согласно п.

7 ст. 6^1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближащий следующий за ним рабочий день.

Организации применяющие УСНО, ЕСХН авансы уплачивают в общем порядке.
Для налогоплательщиков — физических лиц уплата налога производится не позднее 1-го июля календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Актуальная информация о том, кто и когда обязан уплачивать транспортный налог, а также рекомендации по правильному оформлению налоговой декларации для организаций представлены в данной статье в полном объеме. Также, здесь Вы можете скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу и правила его заполнения, установленные действующим законодательством.

Транспортный налог является обязательным налогом, который взимается с физических и юридических лиц за зарегистрированные на них транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Налог данного вида относится к категории региональных и, соответственно, вводится в действие законодательными актами территориальных субъектов Российской Федерации.

Объекты налогообложения по транспортному налогу

В соответствии со статьей 358 НК РФ, объектами налогообложения признаются:

  • автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и иные самоходные машины;
  • самолеты; вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
  • мотосани, снегоходы;
  • яхты, моторные лодки, теплоходы, гидроциклы, парусные суда и иные водные транспортные средства.

При этом из объектов налогообложения исключаются:

  • легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи, равно, как и специально оборудованные для использования инвалидами;
  • весельные лодки/моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда;
  • грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок;
  • стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда;
  • воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы;
  • любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе;
  • суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов;
  • трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске», при наличии фактического подтверждения этого статуса.

Кто является плательщиком транспортного налога

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица – граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые являются владельцами транспортных средств, зарегистрированных на территории РФ.

Важно! Плательщиками транспортного налога, по общему правилу являются лица, на которых непосредственно зарегистрировано транспортное средство.

В части исключения налогоплательщиками транспортного налога не являются:

  • лица, которые являются организаторами Олимпийских и Параолимпийских игр в городе Сочи, в отношении транспортных средств, используемых исключительно в связи с организацией указанных мероприятий и развития г. Сочи как горноклиматического курорта;
  • лица, имеющие статус маркетинговых партнеров МОК в отношении транспорта, используемого исключительно в связи с организацией указанных мероприятий и развития г. Сочи, как горноклиматического курорта.

Налогоплательщики транспортного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог согласно исчислениям, сделанным налоговыми органами на основании сведений государственной регистрации транспортных средств. Организации обязаны исчислять сумму налога самостоятельно — п. 1 ст. 362 НК РФ.

Налоговая декларация по транспортному налогу, ежегодно предоставляемая налогоплательщиками в налоговые органы не исключает подачи таких деклараций как ЕНВД, УСН, на земельный налог и другое.

Ставка транспортного налога, сроки подачи декларации и его уплаты

Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ. При этом, последние имеют право осуществлять собственную дифференциацию ставок в соответствии с валовой вместимостью, мощностью двигателя транспортных средств, их категорией и годом выпуска – определяется срок полезного использования и срок эксплуатации, по состоянию транспортного средства на 01 января текущего года.

Отчетными периодами налогообложения признаются – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год, налоговый период декларации по транспортному налогу составляет один календарный год.

Организации, являющиеся налогоплательщиками, обязаны предоставить налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Важно! Законами субъектов РФ самостоятельно могут быть установлены отчетные периоды, согласно которым налогоплательщик должен исчислять и уплачивать авансовые платежи по данному виду налога.

Если они не установлены отчетность сдается один раз в год.

Содержание налоговой декларации по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена Приказом от 20.02.2012 N ММВ-7-11/[email protected] » Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения». Согласно этому документу, декларация включает в себя:

  • Титульный лист – обязательный к заполнению, прописываются отчетный период и основные данные по налогоплательщика – ИНН/КПП, наименование и другие сведения.
  • Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»

Сведения в разделе 1 содержат суммы налога, подлежащие уплате в бюджет и к уменьшению. Кроме того, в данном разделе указываются коды бюджетной классификации, на которые подлежит зачисление с данной организации транспортного налога и ОКАТО.

Важно! Если объекты налогообложения одного плательщика находятся на территории разных муниципальных образований, но отнесенных к ведению одного налогового органа, налогоплательщик имеет право заполнить одну декларацию, при этом раздел 1 необходимо заполнить по каждому муниципальному образованию отдельно.

  • Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству»

Данный раздел содержит сведения о транспортном средстве, налоговой базе и налоговой ставке. Кроме того, на третьей странице декларации указываются налоговые льготы, если таковые присутствуют.

Важно! Данный раздел декларации заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству и по каждому муниципальному образованию, на территории которого это транспортное средство находится.

Скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу

Основные правила заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

  1. Отчет ожжет быть подготовлен в электронном или бумажном виде, в последнем случает для заполнения можно использовать только черные, синие или фиолетовые чернила.
  2. Декларация нумеруется на каждой странице, не допускается двусторонняя печать отчета.
  3. В отчете не допускается использования корректирующих средств, исправления можно сделать только при проставлении подписи лица, представляющего отчет в налоговые органы.
  4. Заполнение каждого поля необходимо начинать с первой ячейки.
  5. Все значения стоимости декларации указываются в полных рублях.
  6. Заполнение текстовых полей выполняется заглавными печатными буквами.
  7. При отсутствии сведений по отдельным полям декларации проставляются прочерки.
  8. В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» обязательно проставляется дата заполнения документа и подпись руководителя организации или главного бухгалтера.
  9. Декларацию нельзя сшивать или скреплять средствами, которые могут повредить бумагу.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Способы подачи декларации в налоговые органы

Налоговую декларацию по транспортному налогу можно предоставить в инспекцию следующими способами:

  • лично- заполняется в двух экземплярах, один из которых остается у налогоплательщика с отметкой о получении документа налоговой службы, другой передается в инспекцию.
  • почтой – заказным письмом с описью во вложении. Дата отправления письма будут являться датой подачи декларации.
  • с помощью оператора – в электронном виде посредством программного обеспечения.
108shagov.ru. Все права защищены. 2019