Справка расчет налог на имущество

Оглавление:

Расчет имущественных налогов в программе «1С:Бухгалтерии 8»

В программе «1С:Бухгалтерия 8.0» (редакция 3.0) система работы с налогами время от времени модернизируется. Например, если раньше в программе декларации по имущественным налогам только формировались для отправления в налоговые органы, то теперь все виды деклараций (по транспортном, земельному м налогу на имущество) формируются и заполняются автоматически через регламентные операции. В данной статье мы подробнее рассмотрим данную возможность на примере налога на имущество.

Все необходимые компоненты для настройки работы с налогом находятся в разделе «Справочники». Там нам потребуется группа «Налоги» пункт «Налог на имущество»

Форма настроек налога на имущество включает 4 ссылки

В пункте «Ставки и льготы» указывается ставка налога на имущество и дата, с которой она действует для одной или нескольких организаций, числящихся в информационной базе (рисунок 3). Также тут можно указывать все соответствующие льготы по налогу.

Если в учете организации присутствуют объекты, у которых особый порядок налогообложения, то здесь же вы найдете форму, где можно вводить всю необходимую информацию о данном объекте для его корректного налогообложения.

Так как проводки по начислению налога могут формироваться автоматически, следует уточнить какое значение счета затрат, к которому относится сумма налога, установила программа по умолчанию, и соответственно сверить необходимые субконто. Такая настройка особенна тем, что ее можно выполнять как в единичном варианте (для всех основных средств и организаций), так и отдельно по каждой организации и для каких-то определенных основных средств.

В программе реализована еще одна полезная настройка. Она находится в пункте «Порядок уплаты» (рисунок 6). Данная форма используется для указания срока уплаты налога. При этом можно выбрать — уплачиваются авансовые платежи или нет, если да, то в какие сроки. Этот режим может быть установлен одинаково для всех налоговых органов, или дифференцированно — для определенного налогового органа.

При установке флажка уплаты авансовых платежей активизируется регламентная операция «Расчет налога на имущество» в месяцах окончания кварталов — это продемонстрировано на рисунке 7. Если флажка нет, то данная операция будет выполняться только в одном и последнем месяце года – декабре.

После того как будут сформированы все регламенты «Закрытия месяца», Вы можете посмотреть проводки начисления налога на имущество, выбрав пункт меню интересующей операции.

Для просмотра и проверки того, как была сформирована сумма начисленного аванса или налога на имущество, нам нужно сформировать «Справку-расчет» по соответствующему налогу.

Справки-расчеты в 1С Бухгалтерии 8.3

Программа «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) позволяет формировать по итогам хозяйственной деятельности организации разнообразные отчеты – стандартные бухгалтерские, аналитические, регламентированные. Отдельной группой стоит такой вид отчетов, как справки-расчеты.

Их особенность в том, что в справках-расчетах в 1С 8.3 содержатся показатели, рассчитанные системой во время выполнения регламентных операций закрытия месяца. Назначение справок-расчетов – пояснить, как был осуществлен расчет этих показателей. Кроме того, формы справок-расчетов соответствуют требованиям закона «О бухгалтерском учете». Таким образом, бухгалтер может использовать их в качестве учетной документации, отражающей проведение ежемесячных регламентных операций.

Формирование справок из формы закрытия месяца

Справки-расчеты доступны в 1С как из формы регламентного закрытия месяца, так и из отдельной панели.

Операции/ Закрытие периода/ Закрытие месяца

В форме закрытия месяца следует нажать на ссылку конкретной операции и выбрать в выпадающем меню справку-расчет (они имеют пиктограмму «отчет»). При этом месяц должен быть закрыт.

На рисунке ниже видно, что по результатам регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» доступны для формирования справки-расчеты «Амортизация» и «Амортизационная премия».

При выборе сразу формируется справка-расчет за данный месяц. Например, в справке-расчете амортизации отражены такие показатели, как основные средства, инвентарные номера, дата ввода в эксплуатацию, стоимость ОС, остаточная стоимость и стоимость для начисления амортизации, срок полезного использования, сумма начисленной амортизации, способ отражения расходов по амортизации.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как и другие отчеты программы, справки-расчеты можно настраивать. Для этого в справке следует нажать кнопку «Показать настройки» (после нажатия она приобретет вид «Скрыть настройки»). Основной параметр настройки в данном случае – показатели.

По умолчанию установлен показатель БУ, то есть отчет формируется по данным бухгалтерского учета. При необходимости можно установить показатель и сформировать отчет по данным налогового учета (НУ) либо по данным бухгалтерского учета с постоянными и временными разницами (БУ, ПР, ВР).

Кроме того, существует возможность на соответствующих вкладках настроек задать отбор по выбранным показателям или выбрать оформление. После выбора настроек отчет нужно сформировать заново по кнопке «Сформировать». Сделанные настройки можно сохранять и затем выбирать из сохраненных.

Обратите внимание: в 1С существует возможность сформированные справки-расчеты (как и другие регистры бухгалтерского учета) подписать электронной подписью и сохранить в архиве в соответствии с требованиями ФЗ «О бухгалтерском учете». Эта функция доступна по кнопке «Еще/ Регистр учета/ Подписать ЭП и сохранить» в форме справки.

Программа 1С 8.3 позволяет выводить различные справки-расчеты по:

  • нормированию расходов;
  • калькуляции себестоимости выпущенной продукции;
  • распределению и списанию косвенных расходов;
  • транспортным расходам;
  • расчету налога на прибыль и др.

Те справки-расчеты, которые формируются по итогам закрытия текущего месяца, доступны в форме закрытия периода не только по ссылкам операций, но и по кнопке «Справки-расчеты».

Печать справок за период из панели отчетов

Другой способ формирования справок-расчетов – открыть отдельную панель, где доступны все справки-расчеты, реализованные в программе.

Операции/ Закрытие периода/ Справки-расчеты

Здесь можно выбрать любую справку-расчет. Перед формированием нужно будет указать произвольный период.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Справка расчет налога на имущество

В программе «1С:Бухгалтерия 8.0» (редакция 3.0) система работы с налогами время от времени модернизируется. Например, если раньше в программе декларации по имущественным налогам только формировались для отправления в налоговые органы, то теперь все виды деклараций (по транспортном, земельному м налогу на имущество) формируются и заполняются автоматически через регламентные операции. В данной статье мы подробнее рассмотрим данную возможность на примере налога на имущество.

Все необходимые компоненты для настройки работы с налогом находятся в разделе «Справочники». Там нам потребуется группа «Налоги» пункт «Налог на имущество»

Форма настроек налога на имущество включает 4 ссылки

В пункте «Ставки и льготы» указывается ставка налога на имущество и дата, с которой она действует для одной или нескольких организаций, числящихся в информационной базе (рисунок 3). Также тут можно указывать все соответствующие льготы по налогу.

Если в учете организации присутствуют объекты, у которых особый порядок налогообложения, то здесь же вы найдете форму, где можно вводить всю необходимую информацию о данном объекте для его корректного налогообложения.

Так как проводки по начислению налога могут формироваться автоматически, следует уточнить какое значение счета затрат, к которому относится сумма налога, установила программа по умолчанию, и соответственно сверить необходимые субконто. Такая настройка особенна тем, что ее можно выполнять как в единичном варианте (для всех основных средств и организаций), так и отдельно по каждой организации и для каких-то определенных основных средств.

В программе реализована еще одна полезная настройка. Она находится в пункте «Порядок уплаты» (рисунок 6). Данная форма используется для указания срока уплаты налога. При этом можно выбрать — уплачиваются авансовые платежи или нет, если да, то в какие сроки. Этот режим может быть установлен одинаково для всех налоговых органов, или дифференцированно — для определенного налогового органа.

При установке флажка уплаты авансовых платежей активизируется регламентная операция «Расчет налога на имущество» в месяцах окончания кварталов — это продемонстрировано на рисунке 7. Если флажка нет, то данная операция будет выполняться только в одном и последнем месяце года – декабре.

Смотрите так же:  Договор мены жилого дома на квартиру образец

После того как будут сформированы все регламенты «Закрытия месяца», Вы можете посмотреть проводки начисления налога на имущество, выбрав пункт меню интересующей операции.

Для просмотра и проверки того, как была сформирована сумма начисленного аванса или налога на имущество, нам нужно сформировать «Справку-расчет» по соответствующему налогу.

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации

По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако, это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

  • Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

Для наглядности можно привести пример:

Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:

Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб. а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

  • Устанавливаем ставки и льготы.

Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:

Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Здесь в 1С нужно установить с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии и указать льготы, если они есть:

Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

  • Настройка особого порядка налогообложения.

Что бы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

  • Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

  • Настройка проводок по налогу на имущество.

В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

Расчет и заполнение налоговой декларации

Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.

Что бы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год:

Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации.

Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.

P.S. Наша компания предоставляет услуги по настройке, доработке и комплексному внедрению 1С. Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи на странице Услуги 1С или по телефону +7 (499) 350 29 00 .

СПРОСИТЕ в комментариях!

Налог на имущество за 2016 год

В 2017 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2017 году.

С каких объектов платят налог на имущество с 2017 года?

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению. Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Если основное средство не отражено на счете и не используется, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Льготы при уплате налога на имущество

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см. Статью 381 НК РФ):

  • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций;
  • движимое имущество, которое принято к учету позже 1 января 2013 (указывается в отчетности как льготное).

Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

Как рассчитать налог на имущество за 2016 год?

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога: 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога: 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база самортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за 2016 год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 * 2,2% — (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублей

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона. Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

Смотрите так же:  Что означает федеральный конституционный закон

Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Отчет по налогу на имущество организаций

Декларация по налогу на имущество за 2016 год сдается до 30 марта 2017 года. Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.
Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

С 2017 года появится штраф для тех компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, размер штрафа составит 20% от неуплаченного налога на имущество.

Автор статьи: Елена Космакова.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

Расчет имущественных налогов (новые возможности «1С:Бухгалтерии 8») + видео

Система работы с налогами в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» (ред. 3.0) постоянно совершенствуется. Раньше декларации по имущественным налогам можно было только сформировать в программе и отправить в налоговые органы. Теперь расчет, формирование проводок, и заполнение деклараций по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам можно сделать автоматически с помощью регламентных операций. О том, как это работает на примере налога на имущество, читайте в статье экспертов «1С».

Все необходимое для настройки работы с налогом на имущество располагается в разделе Справочники, в группе Налоги по ссылке Налог на имущество (рис. 1).

Рис. 1. Настройка налога на имущество из раздела «Справочники»

В открывающейся форме настроек налога на имущество – четыре ссылки (рис. 2).

Рис. 2. Форма настройки налога на имущество

Ссылка Ставки и льготы позволяет ввести для единственной или каждой из организаций информационной базы собственно ставку налога на имущество и дату, начиная с которой она действует (рис. 3). Кроме того, здесь можно указать все существующие льготы по данному налогу.

Рис. 3. Ввод даты, начиная с которой действует ставка налога

Если на учете в организации есть объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, то по одноименной ссылке можно открыть форму для ввода полной информации об этом объекте для правильного налогообложения (рис. 4).

Рис. 4. Ввод информации об объектах с особым объектом налогообложения

Поскольку теперь проводка по начислению налога формируется автоматически, необходимо указать или уточнить введенное по умолчанию значение счета затрат, на который относится сумма налога и, разумеется, необходимые субконто (рис. 5). Особенность настройки заключается в том, что ее можно выполнить не только в единичном варианте (для всех организаций и всех основных средств), но и отдельно для любой организации и для каких-либо основных средств.

Рис. 5. Настройка отражения расходов

Есть еще одна важная настройка, которую можно выполнить по ссылкеПорядок уплаты (рис. 6). В предлагаемой форме указывается срок уплаты налога и предлагается выбрать – уплачиваются ли авансовые платежи, и если да (флажок установлен), то в какие сроки. Этот режим можно указать как одинаковым для всех налоговых органов, так и установить его дифференцированно для какого-либо одного из них. Установка флажка уплаты авансовых платежей инициирует формирование регламентированной операции Расчет налога на имущество в месяцах окончания кварталов, что видно на рис. 7. Если флажок сброшен, то такая регламентная операция формируется только в последнем месяце года – декабре.

Рис. 6. Настройка порядка уплаты налога

После формирования всех регламентов Закрытия месяца. можно посмотреть проводки по начислению налога на имущество, выбрав соответствующий пункт меню нужной операции (рис. 7 и рис. 8).

Рис. 7. Просмотр проводок, сформированных после закрытия месяца

Рис. 8. Движения документа: Регламентная операция

Чтобы посмотреть или проверить, каким образом сформирована сумма начисленного аванса или собственно налога на имущество, нужно воспользоваться возможностью сформировать Справку-расчет по этому налогу (рис. 7 и рис. 9).

Подробнее см. видео.

Интересует справка расчет налога на имущество

Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», арендовала у физического лица квартиру. В этой квартире расположен офис организации. Можно ли учесть в расходах при УСНО арендую плату за данную квартиру?

Как принимать или не принимать к вычету «входящий» НДС по недвижимости и восстанавливать его, если мы часто точно не знаем заранее, как мы будем использовать построенное или купленное имущество? Да и вообще, в ходе стройки планы могут измениться. Попробуем найти ответы на эти вопросы, изучив письма Минфина и ФНС, позицию налоговых органов на местах и мнение судов.

Какая «кредиторка» должна участвовать в расчете сомнительного долга: любая или только просроченная? Что делать, если у контрагента перед организацией имеется несколько задолженностей с различными сроками возникновения? Ответы на эти вопросы недавно дал в письмах Минфин.

С 30 ноября 2016 года уплату налога за налогоплательщика может произвести любое третье лицо (п. 1 ст. 45 НК РФ). Словом, налог может быть перечислен в бюджет как с расчетного счета самого налогоплательщика, так и со счета иного лица. С 1 января 2017 года действие этого правила распространено на налоговых агентов. Распространяются ли новые правила уплаты налогов на случаи, когда НДФЛ с доходов налогоплательщика обязан удержать налоговый агент? Нивелируют ли они обязанность работодателя уплачивать данный налог исключительно из средств налогоплательщика, а не собственных средств? Эти вопросы чиновники Минфина изучали в недавнем письме, но прямого ответа (как часто случается) так и не дали.

В новых формах декларации и авансовых расчетов, в отличие от старых, учтены изменения, произошедшие в обложении налогом на имущество за последние годы. Поэтому ФНС в письмах от 14.04.2017 № БС-4-21/[email protected] и № БС-4-21/7145 сообщила, что она рекомендует территориальным налоговым органам принимать авансовые расчеты по налогу уже за отчетные периоды 2017 года. Поэтому мы сочли необходимым рассказать крымским и севастопольским бухгалтерам, какие новации отражены в Приказе ФНС России № ММВ-7-21/[email protected] Возможно, кому‑то будет удобно применять новую форму уже сейчас.

Налог на имущество организаций

Законодательными положениями предусмотрено два варианта исчисления налогового обязательства на имущество – это исходя из стоимости по кадастру и по средней стоимости имущественных объектов (статья 375, 378.2 НК РФ). Наша редакция посвящается вопросу, как произвести расчет налога на имущество по кадастровой стоимости, а как по среднегодовой?

Кто производит уплату налога?

Обязанность производить уплату имущественного налога возлагается на все учреждения, имеющие на своем балансе объекты имущества, составляющие базу налогообложения. К таким относятся отечественные и иностранные фирмы не зависимо от того, имеются ли у них представительства в РФ или нет, но которые владеют имущественными объектами, находящимися в России.

Также обязанность произвести расчет налога на имущество организаций лежит на учреждениях, работающих по системе УСН и ЕНВД. Но в этом случае, бюджетное обязательство платится не всегда, а только в отношении недвижимости, цена которых исчисляется по кадастру. При этом возмещение налога, исчисляющегося по средней стоимости, не нужна (статья 346.11 НК РФ).

Правила расчета

Объектом налогообложения, если расчет налога на имущество юридических лиц и ИП производится по среднему показателю цены (для года – среднегодовой), является имущество движимого и недвижимого характера, содержащееся на балансе, как ОС (статья 374 НК РФ).

Но отметим, что для некоторых имущественных объектов компании применяется особая база обложения налогом, то есть она устанавливается, как кадастровая оценка. Расчет налога на имущество в 2018 году в этом случае рассчитывается отдельно, исходя из кадастровой оценки недвижимых объектов. Формула для исчисления будет следующая:

НИ к.ст. = КС * НС, где

НИ к.ст. – налог на имущество, исчисляющийся по кадастровой оценке;

КС – кадастровая цена объектов недвижимости;

НС – налоговая ставка.

Также отметим, что формула расчета налога на имущество организации добавляется коэффициентами, применяемыми к кадастровой оценке в зависимости от места расположения объекта. В том числе, при расчете налогового обязательства могут применяться льготы. Если на начало 2018 года кадастровая оценка на недвижимое имущество не была установлена, то он войдет в базу, исчисляющаяся по средней стоимости.

Формула расчета налога на имущества по среднегодовой оценке идентична вышеприведенной, применяющейся к расчету обязательства, базой для него выступает стоимость по кадастру. Но в данной ситуации необходимо определится с базой налогообложения. Как произвести расчет по средней оценке имущественных объектов, расскажем более подробно.

Смотрите так же:  Нк рф госпошлина размер

Формула для расчета среднегодовой стоимости

Чтобы произвести расчет налога на имущество организаций в 2018 году исходя из средней оценки, необходимо определиться, как исчисляется средняя стоимость. Формула будет следующая:

Ост. Ст. ср. год. = (Ост. Ст. ОС на 01.01 + Ост. Ст. на 01.02 + … + Ост. Ст. на 01.12 + Ост. Ст. на 31.12) / 13

Чтобы рассчитать среднюю цену всех объектов ОС на начало каждого месяца, нужно применить такую формулу:

Ост. Ст. = Перв. Ст. – А, где

Перв. Ст. – первоначальная оценка имущественных объектов;

А – начисленная амортизация.

Отметим, что предприятия на протяжении периода отчетности (года) обязаны каждые три месяца производить уплату авансовых платежек. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество производится исходя из средней оценки объектов, исчисленной за квартал:

Ост. Ст. = (Ост. Ст. на 01.01 + … + Ост. Ст. на 1е число последнего месяца периода отчетности + Ост. Ст. на 1е число месяца, наступающего за периодом отчетности) / число месяцев периода отчетности + 1

Например, получается, что при подсчете суммы авансового платежа за полугодие знаменателем будет число 7 (6 + 1).

При исчислении годовой суммы налогового обязательства после уплаты авансовых платежей необходимо определить сумму налога к доплате. Формула расчета налога на имущество по результатам года будет такая:

Налог к доплате = Налог, исчисленный за год – Налог, уплаченный по авансовым платежкам

Расчет авансовых платежей

Руководствуясь налоговым законодательством, учреждения, владеющие объектами ОС, составляющие базу для подсчета имущественного обязательства, должны ежеквартально представлять расчет налоговой суммы. Отметим, что обязанность остается даже, если в периоде отчетности отсутствует база для налога, учреждения должны направить нулевой расчет по налогу на имущество, об этом говорится в Письме ИФНС № 3-3-05/128. Например, такое возможно, если остаточная стоимость имущества равна «0», либо к нему применяется льготное налогообложение.

При исчислении налогового обязательства, исходя из кадастровой стоимости имущества, расчет представляется в налоговый орган на общих основаниях.

Сроки и порядок представления авансовых платежек

Для начала напомним, что Приказом ИФНС № ММВ-7-21/271 в 2017 году была утверждена новый бланк декларации и бланк расчета авансовых платежек, но с оговоркой, что юридические лица и ИП вправе в 2017 году пользоваться старым образцом документа. Однако в 2018 году всеми налогоплательщиками имущественного обязательства должна заполняться и представляться в контролирующий орган новая справка-расчет налога на имущество, образец заполнения представлен на нашем сайте, в том числе, новая декларация по исчислению годового размера налогового обязательства.

Порядок и граничные сроки уплаты авансов устанавливаются каждым отдельным субъектом РФ согласно с законодательными актами, утвержденными местными исполнительными органами. При этом срок представить расчет авансов по налогу на имущество субъектами может быть не утвержден, соответственно, компании опираются на сроки, установленные налоговым законодательством.

Сдавать расчет по налоговому обязательству необходимо в фискальную службу:

  • для налога, исчисленного по средней оценке, расчет направляется по месту регистрации юрлица;
  • для налога, исчисленного по кадастровой оценке, расчет направляется по месту расположения объектов.

Руководствуясь нормативными положениями НК РФ, представить авансовый расчет по налогу на имущество организациям следует не позже последнего числа месяца, что следует за отчетным периодом (кварталом). При этом действуют положения статьи 6.1 НК РФ, где отмечается, что срок сдачи будет перенесен, если граничная дата выпадает на выходной или праздничный день. В этом случае, срок направления расчета устанавливается на идущий за ним рабочий день.

Периодичность отчетности по налоговому обязательству является:

Учитывая положения НК РФ, региональные исполнительные органы своими нормативными актами вправе изменять периодичность отчетности. На основании законодательных положений, утвержденных субъектами РФ, компании могут всего один раз в год сдавать расчет по налогу на имущество, срок сдачи годовой декларации также может быть изменен.

Декларация по показателям прошедшего года должна быть направлена инспекторам не позже 30 марта года наступающего за периодом отчетности (годом).

Налог на имущество физлиц

Исчисление имущественного налогового обязательства в отношении граждан РФ, владеющих имущественными объектами, составляющие базу налогообложения, имеет иную специфику. В первую очередь укажем, что расчет налога на имущество физических лиц производится инспекторами ИФНС. На основании полученных результатов исчисления формируется уведомление и направляется адресату, имеющему в собственности объекты имущества.

Начиная с 2015 года, базу налогообложения составляет кадастровая стоимость объектов, она принципиально отличается от ранее применяемой инвентаризационной стоимости. Кадастровая цена недвижимости более приближена к первоначальной рыночной цене, таким образом, отмечается пропорциональность: чем выше цена объекта, тем больше налог.

При расчете имущественного обязательства для физлиц так же, как и при исчислении обязательства для организаций на отдельные виды объектов применяется льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В том числе, если предусмотрено законодательными актами субъектов РФ, используются понижающие коэффициенты. Налоговые ставки закрепляются положениями нормативных актов, разработанных региональными властями с учетом статьи 406 НК РФ.

Налог на имущество физлиц: как начисляется и уплачивается

Правовые основы

Рассматриваемый налоговый платеж относится к местным фискальным платежам. Основные положения расчета регулируются главой 32 НК РФ . А право установления ставок, а также добавления льгот предоставлено органам муниципальных образований. Таким образом, каждый муниципалитет издает нормативный акт, регулирующий порядок расчета. Поступления от сбора фискального платежа также остаются в бюджете муниципалитета.

Правила расчета

Объектами налогообложения, согласно статье 401 НК РФ , являются:

  • жилые помещения: дома, квартиры, комнаты;
  • нежилые помещения: гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения и помещения.

Производится расчет налога на имущество по кадастровой стоимости каждого объекта в отдельности. Сведения о ней определяются по данным Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом. Таким образом, расчет налога на имущество в 2018 году будет производиться исходя из кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2018.

Ставка определяется органами местного самоуправления в соответствующем нормативном акте. Начисляется платеж за тот период года, в котором вы являлись собственником объекта обложения. Формула расчета налога на имущество выглядит так:

Налоговый вычет и льготы

Сумма налогового платежа, рассчитываемая из кадастровой стоимости, может быть уменьшена посредством применения:

Налоговые вычеты установлены на федеральном уровне. Они предусматривают уменьшение налоговой базы:

На федеральном уровне установлено освобождение от уплаты имущественного фискального платежа для следующих категорий граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • пенсионеры;
  • участники ВОВ и других боевых операций по защите СССР, а также граждане, выполнявшие интернациональный долг во время военной службы;
  • военнослужащие и бывшие военнослужащие, имеющие стаж военной службы не менее 20 лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • лица, подвергшиеся радиационному воздействию;
  • лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации аварий ядерных установок;
  • все физлица в отношении строений, не превышающих 50 м² и расположенных на участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного, огородного хозяйства.

Также право утверждения дополнительных льгот предоставлено муниципалитетам. Узнать полный перечень льгот на территории нахождения объекта обложения можно, используя онлайн-расчет налога на имущество физических лиц, о котором мы расскажем ниже.

Расчет налога на имущество 2018: порядок уплаты

Расчет суммы платежа, которую должно уплатить физическое лицо — собственник недвижимости, рассчитывается налоговыми органами. Обязанность уплаты возникает у физлица только при получении соответствующего уведомления ИФНС. Уведомление высылается почтой. К ней прилагается справка-расчет.

Справка-расчет налога на имущество (образец)

Но если физлицо имеет личный кабинет на сайте ФНС, то уведомление по почте приходить не будет. Все извещения будут приходить в электронном виде и отражаться в личном кабинете. Поэтому если вы зарегистрированы в личном кабинете, обязательно проверяйте его периодически:

Налог на имущество физических лиц: расчет (калькулятор)

Для проверки сделанных налоговиками вычислений существует специальный сервис ФНС: налоговый калькулятор расчета налога на имущество. Выглядит он так:

Если вы заполните корректно все необходимые поля, калькулятор выдаст сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Чтобы корректно рассчитать сумму к уплате, используя сервис, очень важно указать все льготы и вычеты, которые необходимо применить. Их перечень можно узнать, перейдя по ссылке.

Чтобы увидеть список льгот, применяемых в вашем регионе, необходимо указать год, за который производится вычисление, а также собственно сам регион нахождения объекта.

Расчет налога на имущество организаций в 2018

Порядок расчета налога на имущество организаций отличается. В первую очередь, сумму налогового платежа организации определяют сами и подают сведения о нем в соответствующей отчетности в налоговую инспекцию.

Также особенностью является то, что налоговый сбор рассчитывается со стоимости не только недвижимого, но также и движимого имущества. Правда, с 01.01.2019 движимое имущество организаций будет исключено из объекта налогообложения. Соответствующие изменения уже внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Кроме того, компании уплачивают имущественный фискальный сбор ежеквартально. Они обязаны делать расчет авансов по налогу на имущество 2018 и уплачивать их в бюджет.

108shagov.ru. Все права защищены. 2019