Сколько платит налог частный предприниматель

Налогообложение ИП

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2019 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в 2019 году

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

  • налог с «доходов» — 6%;
  • налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

Изменения в УСН в 2019 году.

    Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

С 2019 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
Дифференцированная ставка на «доходы».

Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
Лимит доходов для режима УСН изменен.

Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

Кроме того, чтобы и в 2019 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2019 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

С 2019 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.
Новая форма декларации УСН.

С 10 апреля 2019 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

С 2019 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2019 году.

    Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2019 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
Новая форма декларации ЕНВД.

В 2019 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

Изменения ЕСХН в 2019 году.

  1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2019 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2019 году.

    Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
Расширен список видов деятельности для применения патента.

С 2019 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
Изменен коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2019 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
Новая форма заявления на переход на ПСН.

С 2019 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2019 году

  1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.

С апреля 2019 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

  • Установлены новые размеры штрафов.
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
    • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
  • Изменены сроки уплаты подоходного налога.

    Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

    Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

  • Смотрите так же:  Апелляционная жалоба по уголовному делу частного обвинения
  • Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2019 года – не позднее 1 марта.
  • Изменена сумма амортизации имущества.

    С 2019 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
    Изменены ставки для исчисления пени.

    Размер пеней будет увеличен, так как с 2019 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).

    Таким образом, в 2019 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2019 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

    Какие налоги платит частный предприниматель

    Хочу зарегистрировать ЧП. Расскажите, пожалуйста, какие налоги мне придется платит?

    Какие налоги платит частный предприниматель прописано в Налоговом кодексе РФ и зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.

    Если предприниматель находится на обычной системе налогообложения, то он уплачивает НДФЛ в размере 13% и НДС по соответствующим ставкам.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) распространяется только на определённые виды деятельности и в определённых субъектах РФ, до 2013 года его применение являлось обязательным. С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД является добровольным и предприниматели вправе решать, уплачивать им или нет вменённый налог.

    На ЕНВД налог уплачивается с вменённого дохода. Не играет роли доходность деятельности или её убыточность, на сумму налога это не повлияет. Налоговая база для исчисления ЕНВД устанавливается как величина вменённого дохода, а ставка ЕНВД составляет 15% величины вменённого дохода. При применении ЕНВД индивидуальные предприниматели не платят налог на доходы физических лиц, НДС.

    При применении упрощённой системы индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ, а также от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в деятельности. Налогоплательщик сам выбирает объект, с которого будут удерживаться налоги:

    • 6% с доходов. В данном случае базой налогообложения соответственно являются “доходы”.
    • 15% с разницы между доходами и расходами. В этом случае объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для налогоплательщиков с объектом “доходы минус расходы” субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дифференцированные ставки налога. Размеры ставок устанавливаются от 5 до 15%. В Санкт-Петербурге ставка налога установлена в размере 10%.

    Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей на УСН установлен главой 26.2 Налогового кодекса.

    В 2012 году при применении УСН на основе патента индивидуальный предприниматель оплачивал фиксированную стоимость патента, которая заменяла уплату налога. Введённая в действие с 1 января 2013 года патентная система налогообложения в целом сохранила основные принципы, которые устанавливались для УСН на основе патента., но вместо отдельной статьи, регулирующей получение патента по УСН, в Налоговом кодексе введена самостоятельная глава 26.5 – «Патентная система налогообложения». Однако общий порядок применения патента сохранится.

    Кроме того, независимо от применяемой системы налогообложения, ИП платит следующие налоги: ежемесячно оплачиваются зарплатные налоги по сотрудникам и до 31 декабря уплачивается фиксированный взнос в Пенсионный Фонд РФ на пенсионное и обязательное медицинское страхование.

    Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

    Банки Сегодня Лайв

    Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

    А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

    В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.

    Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.

    Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года

    Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО. В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).

    Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре. До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно. Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.

    30 марта 2016 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

    Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года, будет идентичным периоду юридических лиц.

    Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2017 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.

    29 июля 2017 года был принят Федеральный Закон №214 «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае». Курортный сбор, или дополнительный налог на туристов, начнет действовать с 1 мая 2018 года, и эксперимент планируется продлить до 31 декабря 2022 года. В документе поясняется цель введения данного экспериментального налога, а именно, сохранение, восстановление и развитие курортов, а так же создание благоприятных условий для устойчивого развития сферы туризма.

    Фиксированные налоги для ИП в 2018 году

    Размер фиксированных выплат или, в простонародии, налог «на себя» ежегодно обязан уплачивать каждый Индивидуальный Предприниматель, не зависимо от того, получил он какой-либо доход или нет (в отличие от налогов).

    Страховые взносы являются фиксированной суммой, размер которой ежегодно пересчитывается. Они не зависят от выбранного налогового режима. Фиксированные выплаты необходимо уплачивать в течение всего времени, пока ИП числится в ЕГРИП, т.е. с самого первого дня регистрации и до момента закрытия ИП (если такое произойдет).

    Пенсионеры, занимающиеся предпринимательской деятельностью, так же обязаны уплачивать данные взносы, независимо от дохода. Данное обязательство не снимают с целью защиты от массовой регистрации пенсионеров-ИП, за которых, возможно, будут вести предпринимательскую деятельность их родственники, друзья и т.д., экономя на фиксированных выплатах.

    Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

    Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование ИП ежегодно необходимо оплачивать до 31 декабря. То есть, оплатить можно в любое время, главное, не тянуть до последних дней. Как правило, ИП оплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование поквартально. Это делается с целью совершения налогового вычета из аванса по УСН.

    Ранее размер страховых взносов ИП непосредственно зависел от Минимального Размера Оплаты Труда (далее МРОТ). В начале октября 2017 года Правительство РФ направило на рассмотрение в Гос. Думу законопроект №274631-7, в котором предлагалось отменить зависимость размера страховых взносов ИП от МРОТ. Данный законопроект был утвержден и вступил в силу с 1 января 2018года.

    В таблице представлены суммы фиксированных выплат, необходимых оплатить ИП в 2018 году.

    Единый налог для частных предпринимателей. Особенности работы на упрощенной системе налогообложения

    Упрощенная система налогообложения регулируется гл. 1 р. XIV Налогового кодекса Украины (НК).

    Упрощенная система налогообложения – это особый механизм взимания налогов и сборов, который заменяет уплату отдельных налогов и сборов на уплату единого налога с одновременным ведением упрощенного учета и отчетности (п. 291.2 ст. 291 НКУ).

    Предприниматель может самостоятельно избрать для себя такую систему налогообложения доходов, если он отвечает определенным требованиям и зарегистрируется плательщиком единого налога.

    Не могут применять упрощенную систему налогообложения физические лица – нерезиденты (п. 291.5.7 ст. 291 НКУ). Если физлицо зарегистрировано в Украине в качестве предпринимателя, оно является резидентом Украины и имеет право на общих основаниях применять упрощенную систему налогообложения.

    Все субъекты хозяйствования, которые могут работать на едином налоге, разделены на четыре группы, три из которых могут применять физические лица – предприниматели. Четвертую группу могут применять только юридические лица – сельскохозяйственные товаропроизводители. Каждая группа имеет свои критерии, при соблюдении которых можно ее избрать.

    Какие условия работы в каждой из групп единщиков?

    В таблице приведены основные показатели для каждой из трех групп, предусмотренных для предпринимателей.

    Основные показатели для выбора единщиком группы

    Не могут работать во второй группе предприниматели:

    • предоставляющие посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества;
    • осуществляющие деятельность по производству, поставке, продаже ювелирных изделий.

    Такие предприниматели вправе применять только третью группу единого налога по ставке 5%.

    Плательщики единого налога всех групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной). Это установлено п. 291.6 ст. 291 НКУ.

    Для единщиков первой и второй группы ставки налога устанавливаются решениями местного совета в фиксированной сумме на месяц. То есть налог придется платить даже в том случае, если в отчетном месяце дохода не будет.

    Максимальная ставка единого налога в 2019 году для единщиков первой группы составляет 192,10 грн., а для второй группы – 834,60 грн.

    В третьей группе единый налог уплачивается не в фиксированной сумме, а в зависимости от величины полученного дохода. Нет дохода – нет и налога. Но при больших оборотах налоговые обязательства существенно возрастают. При ведении «затратного» бизнеса (т. е. с большим количеством расходов) применение третьей группы может оказаться невыгодным. В этом случае есть смысл сравнить условия работы с условиями общей системы налогообложения и взвесить все за и против.

    Смотрите так же:  Коллегия адвокатов определение

    Также обратим внимание, что с дохода, полученного с нарушением условий работы на упрощенной системе налогообложения, единый налог уплачивается по ставке 15% (п. 293.4 ст. 293 НКУ). Такая ставка применяется к:

    • сумме превышения разрешенного объема дохода для избранной группы;
    • доходу единщиков первой и второй групп от вида деятельности, не указанного в реестре плательщиков единого налога;
    • доходу, полученному при применении неденежных форм расчетов;
    • доходу, полученному от запрещенного для упрощенной системы налогообложения вида деятельности;
    • доходу, полученному единщиком первой или второй группы, от запрещенного вида деятельности для соответствующей группы (например, за предоставление услуг юрлицам — не единщикам).

    Какие виды деятельности запрещены на упрощенной системе налогообложения?

    Перечень видов деятельности, которые вообще нельзя осуществлять на условиях уплаты единого налога (ни в одной из групп) приведен в п. 291.5 ст. 291 НКУ. Не могут быть единщиками предприниматели, которые осуществляют:

    • деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
    • обмен иностранной валюты;
    • производство, экспорт, импорт, продажу (любую – оптовую, розничную, комиссионную и др.) подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, сидра, перри, пива и столовых вин);
    • добычу, производство, реализацию драгметаллов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгметаллов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
    • добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
    • деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными р. ІІІ НКУ;
    • деятельность по управлению предприятиями;
    • предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
    • деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата;
    • организацию и проведение гастрольных мероприятий;
    • технические испытания и исследования (гр. 74.3 КВЭД ДК 009:2005);
    • деятельность в сфере аудита;
    • предоставление в аренду земельных участков общей площадью более 0,2 га, жилых помещений общей площадью более 100 кв. м, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 300 кв. м;
    • деятельность страховых (перестраховых) брокеров.

    Не переведут на единый налог и субъектов хозяйствования, которые на день подачи заявления о регистрации единщиком имеют налоговый долг (кроме безнадежного долга, возникшего по форс-мажорным обстоятельствам).

    Предприниматели указывают виды деятельности, которые планируют осуществлять на едином налоге в заявлении о применении упрощенной системы согласно КВЭД ДК 009:2010.

    Если код КВЭД содержит разрешенные и запрещенные виды деятельности, предпринимателю необходимо указывать разрешенные. Например, код 69.2 «Деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам налогообложения». Деятельность в сфере аудита запрещена, а в сфере бухгалтерского учета нет. Поэтому предприниматель, предоставляющий бухгалтерские услуги, указывая данный код КВЭД, должен написать вид осуществляемой деятельности – деятельность в сфере бухгалтерского учета.

    Как применяется ограничение по количеству наемных работников?

    Предприниматели первой группы не могут использовать труд наемных работников. Во второй разрешено иметь 10 работников, состоящих в трудовых отношениях с предпринимателем одновременно. В третьей группе количество работников не ограничено. При этом единщики второй и третьей группы не обязаны иметь работников и тоже могут осуществлять деятельность без них, если условия их бизнеса это позволяют.

    При расчете общей численности работников не учитываются наемные работники, которые находятся в отпуске по беременности и родам и в отпуске до достижения ребенком предусмотренного законодательством возраста (т. е. трех или шести лет). С 2017 года из общей численности работников также исключаются лица, призванные на военную службу во время мобилизации, на особый период. Таким образом, в некоторых случаях одновременно у предпринимателя могут быть заключены трудовые договоры и с большим количеством наемных лиц, но фактически трудиться должно не более установленного ограничения.

    Условия нахождения в группах единого налога могут изменяться. Чтобы всегда знать об этих изменениях и не нарушать условий нахождения в избранной группе – смотрите здесь.

    Что считается доходом единщика?

    Доходом предпринимателя-единщика является доход, полученный в течение отчетного периода в денежной форме (наличной и/или безналичной), материальной или нематериальной форме (ст. 292 НКУ).

    В доход единщика также включается стоимость бесплатно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг).

    Бесплатно полученные товары – это «товары (работы, услуги), предоставленные плательщику единого налога в соответствии с письменными договорами дарения и другими письменными договорами, заключенными согласно законодательству, по которым не предусмотрено денежной или иной компенсации стоимости таких товаров (работ, услуг) или их возврата, а также товары, переданные плательщику единого налога на ответственное хранение и использованные таким плательщиком единого налога» (п. 292.3 ст. 292 НКУ).

    В доход единщика третьей группы – плательщика НДС включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

    Для единщиков первой и второй группы правильно определять размер полученного дохода нужно в первую очередь для того, чтобы установить, имеет ли он право находиться на упрощенной системе налогообложения и/или применять ее в дальнейшем. Единщикам третьей группы следует знать размер полученного дохода также для определения суммы единым налогом, которую необходимо уплатить в бюджет.

    В состав дохода включается выручка, полученная от продажи товаров (работ, услуг).

    При предоставлении услуг (выполнении работ) по договорам комиссии, поручения, транспортного экспедирования или по агентским договорам в доход включается сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

    Доходом предпринимателя является и сумма полученных авансов и предоплат в рамках его предпринимательской деятельности.

    Что не включается в состав дохода?

    В состав дохода единщика не включаются:

    • пассивные доходы, полученные в виде процентов, дивидендов, роялти;
    • суммы НДС, у единщиков третьей группы, зарегистрированных плательщиками НДС;
    • суммы возвратной финансовой помощи, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения;
    • суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов соцстраха, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в пределах государственных или местных программ;
    • суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются единщику – покупателю товара (работ, услуг), если такой возврат происходит в результате возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств;
    • суммы средств, поступившие как оплата товаров (работ, услуг), реализованных в период работы на общей системе налогообложения, если предприниматель ошибочно включил их в состав дохода по отгрузке (а не по оплате);
    • суммы средств в части излишне уплаченных налогов и сборов и единого взноса, возвращенные на расчетный счет предпринимателя;
    • налоги и сборы, удержанные (начисленные) при осуществлении предпринимателем функций налогового агента;
    • суммы единого социального взноса, начисленные в соответствии с нормами законодательства;
    • страховые выплаты и возмещения;
    • средства, полученные как компенсация (возмещение) по решениям судов за какие-либо предыдущие отчетные периоды;
    • суммы кредитов.

    Если предприниматель реализует движимое или недвижимое имущество, которое принадлежит ему на праве собственности как физическому лицу, но используется в его хозяйственной деятельности (это может быть автотранспорт, жилые и нежилые помещения, земельные участки и другое аналогичное имущество), то полученный доход не считается доходом от предпринимательской деятельности, не включается в состав дохода единщика и облагается налогом на доходы как у физического лица. Если такое имущество продается не субъекту хозяйствования, то по итогам года необходимо будет представить в орган ГНС по местожительству налоговую декларацию о доходах.

    В какие сроки необходимо уплачивать единый налог и отчитываться?

    Предприниматели первой и второй группы единый налог уплачивают ежемесячно, не позднее 20-го числа текущего месяца. Единщики третьей группы уплачивают налог ежеквартально – в течение 50 календарных дней после окончания квартала.

    Отчитываются единщики первой и второй группы раз в год – в течение 60 календарных дней после окончания календарного года. Единщики третьей группы отчитываются ежеквартально – в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Если последний день срока представления налоговой декларации по единому налогу приходится на праздничный или выходной день, последним днем ее представления является первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.

    Как уплачивать единый социальный взнос?

    Единый социальный взнос (ЕСВ) (независимо от группы единого налога и величины полученного дохода) предприниматели уплачивают в размере минимального страхового взноса за месяц – 22% размера минимальной заработной платы.

    Уплачивают ЕСВ ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Отчитаться по ЕСВ необходимо один раз по итогам года – до 10 февраля следующего за отчетным года. Предельный срок представления отчета по ЕСВ переносится, если он приходится на выходной или праздничный день.

    С 1 января 2018 года от уплаты ЕСВ и отчета по нему освобождаются предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины от 09.07.2003 г. № 1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают пенсию или социальную помощь.

    Обязаны ли плательщики единого налога применять регистраторы расчетных операций (РРО)?

    Согласно п. 296.10 ст. 296 НКУ плательщики единого налога первой группы освобождены от применения РРО. Единщики второй и третьей группы не обязаны применять РРО если объем дохода в течение календарного года не превышает 1 000 000 гривен. В случае превышения в календарном году данного объема дохода применение РРО при наличных расчетах обязательно. РРО необходимо применять с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением такого превышения.

    Вместе с тем, с 2017 года независимо от группы и объема дохода обязаны применять РРО при наличных расчетах единщики, которые осуществляют реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту. К технически сложным бытовым товарам относятся “непродовольственные товары широкого потребления (приборы, машины, оборудование и другие), которые состоят из узлов, блоков, комплектующих изделий, отвечают требованиям нормативных документов, имеют технические характеристики, сопровождаются эксплуатационными документами и на которые установлен гарантийный срок”. Предусмотрено, что перечень групп таких товаров устанавливает Кабмин.

    Материал для сайта подготовлен 9 января 2019 года

    ВНИМАНИЕ: Если вы хотите задать вопрос редакции газеты «Частный предприниматель» по материалам данной статьи, то сделать это можно в разделе «Задать вопрос».

    Медленно и верно

    Статья для толстяков, мечтателей и стартаперов

    У одних мечта из серии «остановить войны», «найти лекарство от рака» или «вернуть доллар
    на уровень 1997 года».

    У других мечты еще менее выполнимые: похудеть, научиться гитаре, заговорить по-английски, написать диссертацию,
    научиться рисовать или открыть бизнес.

    Я столкнулся с этой проблемой: мечтал о больших переменах, но месяцами топтался на месте. Совершенно не было времени,
    а когда оно появлялось, на него вечно претендовали другие дела. Кажется, теперь я нащупал корни проблемы.

    Сегодня статья о том, что мешает добиваться заветных целей.

    Добавить и убрать

    Моя однокурсница Оля работает в офисе в крупной компании. Ей нравится работа, несмотря на переработки и частые
    авралы. Дружный коллектив. Во время аврала они спят посменно и чувствуют себя героями. Дома Олю ждет парень,
    с которым она играет в икс-бокс и ходит на выставки современного искусства. Все хорошо.

    Смотрите так же:  Трудовой договор в доу санкт-петербурга

    Но Оля стремительно полнеет. Сначала она подшучивала над этим, но когда год спустя стала руководителем отдела, у нее
    уже была первая стадия ожирения. Она по-прежнему окружена признанием коллег, живет с парнем и играет в икс-бокс,
    но теперь ей по-взрослому не по себе.

    Оля решает заняться спортом. Записывается в фитнес-клуб и посещает три тренировки за три дня. От четвертой
    ее отвлекает проект. Проект она сдает, но пропускает тренировку, потому что идет с коллегами отмечать. На выходных
    она не идет на тренировку, потому что всю неделю не виделась с парнем.

    В следующий раз Оля попадает в фитнес-клуб спустя две недели. Потом спустя месяц. За полгода она посещает десять
    тренировок, а с одиннадцатой ее увозят на скорой — что-то с сердцем. После выписки из больницы Оля обижена
    на судьбу.

    Со стороны легко увидеть, в чем проблема: Оля попыталась добавить в свою жизнь новое занятие, но не отказалась
    от старых. Она не отказалась от авралов, от парня, от отдыха по выходным. Ей было некогда заниматься спортом.

    У каждого из нас примерно та же проблема. У нас не бывает свободного времени. Бывает время, свободное от работы.
    Но мы занимаем его отдыхом, семьей, друзьями, развлечениями — все это важные части жизни.

    И куда здесь вставить спортзал?

    Люди, которые столкнулись с этой проблемой, на самом деле столкнулись не с проблемой спортзала. Спортзал — это
    просто. Сложно пожертвовать чем-то ради спортзала. Оля не смогла отказаться ни от друзей, ни от досуга,
    ни от карьеры.

    Чтобы новое занятие прижилось, оно должно встать на место другого. И будет лучше, если вы сами решите, от чего
    вы откажетесь. Причем необязательно вычеркивать что-то из жизни. Можно «откусить» понемногу отовсюду: от работы,
    друзей, семьи, досуга. Но не стоит надеяться, что оно само собой как-то «рассосется».

    На втором году аспирантуры я должен был писать диссертацию. Три месяца я ходил
    вокруг первой главы. Но то клиент интересный пришел, то студенты написали контрольную, то позвали отыграть концерт
    (я был диджеем в группе), а в ноябре началась рассылка Мегаплана. Я понял, что всё: диссертацию я не напишу. Тогда
    я ушел из группы, уволился у клиентов, оставил только рассылку и аспирантуру. Год спустя я защитился. Но чтобы это
    произошло, мне пришлось принять непростое решение и попрощаться с очень интересными проектами. Но я не злюсь на
    судьбу: я знал, на что иду.

    От одного пончика не толстеют, а одна авральная ночь не разрушит семью. Реальные изменения в жизни дают привычки,
    а не разовые события. Все, чем вы недовольны в себе, работе и жизни, уходит корнями в привычки.

    Лишний вес может быть следствием привычки плотно ужинать и заедать сладким. Наша героиня
    Оля заканчивала обед большой чашкой кофе и куском шоколадного торта. Сначала один раз, потом второй, а потом по пять
    раз в неделю в течение полугода.

    Холодные отношения в семье могут быть следствием постоянного аврала у папы или мамы
    на работе. Нашей Оли это, к счастью, не коснулось.

    Чтобы изменить жизнь, нужно настроиться не на разовую героическую акцию, а на перемену привычек. Это гораздо
    сложнее:

    Хотите высыпаться — меняйте распорядок дня, а не отсыпайтесь по выходным.

    Хотите похудеть — начинайте заниматься спортом понемногу, но регулярно. Один раз
    надорваться на тренировке может каждый, а вот прийти на десять щадящих тренировок — уже нужен характер.

    Хотите запустить личный проект, но мешает работа? Организуйте работу так, чтобы она
    не мешала. Не исключено, что придется найти новую.

    Хотите научиться музыкальному инструменту — приготовьтесь к сорока — пятидесяти занятиям,
    а потом к сотне часов репетиций. Такой объем работ не воткнешь в жизнь «как-нибудь между делом».

    Привычки изменить сложно, потому что они появились не просто так. У Оли были причины объедаться сладким
    и ночевать в офисе. Нельзя просто щелкнуть пальцами и все отменить.

    Что советуют делать, чтобы сформировать новые привычки:

    Начинать с простого. Не две тренировки в неделю по два часа,
    а одна на полчаса. Не отдавать все свободное время личному проекту, а начать с получаса в день. Не бросать разом
    всю работу, а снять с себя часть задач. Обманите тело и разум: пусть первые шаги к мечте кажутся
    простыми.

    Выделять время на календаре. Назначайте себе встречу
    на определенное время, чтобы заниматься новым делом. Когда дело стоит в календаре, вы случайно не назначите
    на это время другие дела. А когда придет напоминание, вы вспомните, как вам важно было этим заняться.

    Побочный эффект фиксированного времени — вы чувствуете, что контролируете ситуацию. Вы точно знаете, что,
    например, сегодня с полвосьмого до девяти вы должны заниматься английским. Если вы не занимались вчера — ничего
    страшного. Если не будете заниматься завтра — тоже все нормально. Главное — заниматься сегодня в отведенное
    время. Тогда у тебя все хорошо, ты молодец.

    Тогда чувствуешь себя уверенно и с нетерпением ждешь следующей недели — с таким нетерпением, что тайком учишь
    слова между делом.

    Устранить препятствия. Спортзал должен быть недалеко от дома или
    работы; для занятий на инструменте не нужно ехать в вонючую подземную студию. В идеале, гитара должна всегда
    быть подключена к колонке и ждать вас в углу комнаты. Просто взял, нацепил наушники и играешь. Есть даже вот
    такая примочка — из гитары прямо в наушники, без колонок и педалей:


    Гитарный усилитель для наушников Vox amPlug

    Звучит очевидно, но на этом многие попадаются. Если у вас глубоко под кроватью лежит пара гантелей, в кладовке
    рабочая соковыжималка, вы знаете, о чем я.

    Сосредоточиться на процессе. Любые стоящие изменения произойдут
    постепенно и нескоро, изменения будут очень медленными. Если после каждого занятия пытаться нащупать у себя
    «кубики» или сыграть решительное соло из «Металлики», то будешь постоянно расстраиваться. А если думать о том,
    какой же это кайф потягать гирю (погонять минорную гамму, сесть в полулотос, выучить новое слово, поковыряться в
    коде), то будет толк.

    Следить за графиком. Если две недели подряд вы, например,
    не пошли в спортзал или не занимались гитарой, значит, что-то не то с обстоятельствами. Подумайте, что вам
    мешает. Вспомните, что ради нового занятия вам неизбежно придется от чего-то отказаться.

    Важно и неважно

    Если спросить, хотите ли вы остановить терроризм или открыть лекарство от рака, вы ответите «Да, конечно хочу». То же
    самое, если спросить «Хотите ли вы стать здоровым и сильным?» или «Хотели бы вы говорить по-английски?»

    Все такое хотят. Но давайте усложним:

    Готовы ли вы ради борьбы с международным терроризмом открыть спецслужбам свою личную
    переписку?

    Готовы ли вы ради борьбы с раком перечислять по 60 000 рублей в год в пользу
    онкологического фонда?

    Хотите ли вы иметь здоровое тело? Для этого вам придется уходить с работы в 18:30 и идти
    в спортзал, причем два раза в неделю на протяжении трех лет. Это замедлит профессиональный и карьерный рост,
    вы будете меньше зарабатывать, а кто-то из ваших нынешних коллег станет вашим начальником. Готовы к такому?

    Теперь это больше похоже на жизнь. Теперь каждому желанию названа цена. Но и это еще не все. Усложним:

    Если вы готовы перечислять по 60 000 рублей в год на борьбу с раком, то почему не сделали
    этого в прошлом году?

    Если вы готовы пожертвовать карьерой ради здоровья, то почему вы на прошлой неделе
    пропустили тренировку из-за работы?

    Теперь мы почти у цели. Человек может говорить, что ему важно здоровье, творчество, семья и мир во всем мире.
    Но его реальные ценности проявляются в том, что он делает.

    Оля может говорить себе, что хочет плоский живот. Но ее действия говорят, что ей куда важнее карьера, отношения
    с друзьями и парнем. И это характеризует ее как замечательного, между прочим, человека: открытого, неэгоистичного,
    почти альтруиста.

    Поэтому иной раз полезно посмотреть честно на собственные приоритеты. Да, я хотел бы играть на гитаре, как
    Ал Ди Меола, и иметь тело, как у этого парня:


    Все хотят иметь тело, как у Оскара

    Но если посмотреть на то, что я делаю каждый день, станет ясно, что я все-таки редактор и писатель, а не актер
    и музыкант. Я хочу писать красиво, жить долго и быть здоровым, а в фильмах пусть снимается Мэттью Макконахи.

    Минутка самосознания

    Самое тяжелое в погоне за мечтой — отнюдь не само достижение этой мечты. Те, кто занимаются спортом, знают, что
    с какого-то момента это даже приятно, и тело само требует. Гитаристы подтвердят.

    Тяжело создать условия и изменить привычки. Тяжело от чего-то отказаться ради новых дел.

    Но тяжелее всего справиться с чувством вины, что ты до сих пор не такой, каким хотел стать. То чувство, когда
    смотришь на себя в зеркало или на однокурсника, который открыл бизнес. Это тяжелое, липкое чувство вины и злости
    на себя.

    Иногда эта злость толкает на глупые поступки: объесться шоколадным тортом, поставить двойной вес на тренажере,
    разбить гитару или уволиться в сердцах. Но оно не поможет выработать новые здоровые привычки.

    И тут нужна народная психотерапия. После прочтения статьи это будет легко понять:

    У каждого есть заветная нереализованная мечта. Вы не одиноки.

    Менять что-то в жизни сложно и болезненно. С первого раза никому не удается.

    То, что вы задумали, само по себе несложно. Сложно изменить свои привычки, окружение
    и обстоятельства. Но когда вы знаете об этом, справиться гораздо легче.

    Никто не требует от вас быстрых и радикальных перемен. Напротив, единственный способ
    изменить свою жизнь — это постепенно менять привычки. Как это делать, вы уже знаете.

    Есть такие мечты, которые вроде есть, но на самом деле они вам не важны. А вот чувство
    вины за них очень даже настоящее. Спросите себя: от чего бы вы в своей жизни отказались ради исполнения этой
    мечты?

    У вас нет причин злиться на себя. Вы не стали тем, кем хотели, потому что у вас были
    более важные дела. Возможно, вы их уже завершили, и пора браться за новое. Медленно и верно.

    ГРУППА ПОДДЕРЖКИ

    А теперь задание. Напишите в комментариях о том, какую мечту вы осуществили. Напишите также, чем вам ради этой мечты
    пришлось пожертвовать.

    Если вы еще не осуществили какую-то мечту, найдите среди оставивших комментарии того, кто аналогичную мечту
    осуществил. Например, если вы хотели научиться иностранному языку, то найдите среди комментирующих того, кто язык
    освоил. Спросите у этого человека, что бы вы хотели узнать об осуществлении этой мечты.

  • 108shagov.ru. Все права защищены. 2019