Plan отчетность

Plan отчетность

План отчетности

При определении динамики затрат на 1 руб. товарной продукции по действующей методике учета товарную продукцию и ее себестоимость в отчетном году пересчитывают в цены прошлого года — обратная динамика . Временной методикой по применению чистой продукции для определения динамики чистой продукции предусматривается прямая динамика. Товарную продукцию в действующих ценах предприятий, себестоимость товарной продукции за соответствующий период предыдущего года и материальные затраты в отчетности по себестоимости продукции определяют в ценах плана отчетного года. Для такого пересчета используют данные об изменении действующих в отчетном году цен по сравнению с ценами предыдущего года и об изменении действующих цен по сравнению с ценами, принятыми в плане на отчетный год. [c.51]

Из данных табл 7.3 устанавливается, что по сравнению с прошлым годом и планом отчетного года использование исходного сырья (серы) качественно улучшилось. Снизились соответственно и потери серы к уровню прошлого года на 0,46% и к уровню плана отчетного года на 0,25%. [c.143]

На четвертом этапе проводится сравнение фактических результатов хозяйствования с показателями плана отчетного года, фактическими данными прошлых лет, с достижениями ведущих предприятий, отрасли в целом и т.д. [c.37]

Рациональное распределение труда между работниками учетного аппарата означает составление перечня всех учетных операций, подлежащих выполнению за месяц, и установление нормы времени выполнения каждой операции работниками бухгалтерии. Для этого разрабатывают план организации бухгалтерского учета. План организации бухгалтерского учета включает план документации и документооборота план инвентаризации рабочий план счетов и проект их корреспонденции план отчетности план технического оформления учета план организации труда и повышения квалификации работников бухгалтерии план проверок и ревизии организация бухгалтерского архива. [c.198]

В плане отчетности определяют калькуляционный период и период определения финансовых результатов, а также формы внутренней и внешней отчетности, сроки их составления и представления. [c.198]

Второй способ анализа предпочтительнее, поскольку он дает оценку эффективности деятельности подразделений. В нашем случае большой рост себестоимости продукции мартеновского цеха был несколько сглажен результатом работы прокатного цеха. Однако в целом по комбинату план отчетного периода по снижению себестоимости продукции выполнен не был. В целом себестоимость превысила норматив на 6,2%. [c.337]

Следует осветить выполнение плана по отдельным видам производств натуральных показателях сопоставить выпуск продукции отчетного года с предыдущим указать причины отклонения выпуска продукции от плана качество продукции себестоимость выпущенной продукции в сопоставлении с фактическим выпуском за предыдущий год и планом отчетного периода указать причины отклонений. [c.328]

ПЛАН ОТЧЕТНОСТИ — намеченные мероприятия по обеспечению своевременного составления и представления отчетности. План исходит из общих положений об отчетности, которые конкретизируются в соответствии с условиями деятельности предприятия. Главные разделы И.о. сроки представления внутренней отчетности частями и отделами предприятия сроки представления отчетов вышестоящим организациям мероприятия по обеспечению необходимого качества отчетов. П.о. составная часть общего плана организации бухгалтерского учета. [c.225]

Прошлый План отчетного Факт отчетного [c.285]

При социалистической системе, где экономика развивается по единому государственному народнохозяйственному плану, отчетность имеет исключительно важное государственное значение. Вопрос о постановке отчетности В. И. Ленин считал основным и неоднократно подчеркивал важную роль отчетности как средства управления и руководства народным хозяйством. Отчетность используется для контроля за выполнением плана хозяйственной деятельности предприятиями и организациями всех отраслей, является основным источником получения данных для составления и обоснования перспективных и годовых планов развития народного хозяйства СССР. Поэтому отчетность строительных организаций и промышленных предприятий должна быть своевременной, достоверной, составленной за определенный отчетный период по необходимому кругу показателей в максимально короткие сроки. [c.251]

Показатели План отчетного года Фактически % выполнения плана [c.53]

В среднем за год в течение месяца потери от брака и рекламаций составили 0,17% от общего (выпуска продукции 20% всех изделий ОТК возвращал исполнителям после первого предъявления. Несвоевременно были выполнены пять пунктов мероприятий по повышению эффективности производства и качества продукции. В этом случае фактический коэффициент качества равен 0,76 [1 —(0,17-0,5 + 20,0-0,005—5-0,01)]. В среднем за предшествующий год и в плане отчетного года этот показатель был равен соответственно 0,75 и 0,80. Следовательно, хотя на предприятии качество труда несколько и повысилось по. сравнению с предыдущим годом, но оно не достигло плановой величины. [c.60]

Пре- Отчетный год от плана, ( ) отчетного года от преды- [c.160]

Показатели Предыдущий ГОД Отчетный год Отклонение, +, — Процент выполнения плана Отчетный год, % к предыдущему году [c.177]

План организации бухгалтерского учета состоит из следующих элементов план документации и документооборота план инвентаризации план счетов и их корреспонденции план отчетности план технического оформления учета план организации труда работников бухгалтерии. [c.41]

В плане отчетности указываются перечень отчетных форм, отчетный период, за который составляется та или иная форма отчета, сроки представления отчетности, наименования и адреса организаций и учреждений, а также фамилии должностных лиц, получающих отчеты, способ представления отчетов (почтой, телеграфом и др.) и фамилии работников, отвечающих за составление отчетности, с точным указанием выполняемых ими работ. План отчетности, как правило, состоит из двух частей. В первой части содержатся необходимые сведения по отчетности, представляемой внешним пользователем, во второй — по отчетности, получаемой от отдельных подразделений предприятия. [c.41]

После Великой Октябрьской социалистической революции Б. п. в РСФСР ограничивался 6 месяцами в пределах календарного года. В 1918 и 1919 гг. в РСФСР были составлены и утверждены 4 полугодовых бюджета на время с 1 янв. по 30 июня и с 1 июля по 31 дек. По постановлению СНК РСФСР от 23 дек. 1919 г. Б. п. был продлен с 6 мес. до 1 года и бюджет на 1920 г. составлялся уже на срок с 1 янв. до 31 дек. В период восстановления народного х-ва перспективы хозяйственного года в большой мере зависели от результатов развития с. х-ва, поэтому сроки составления текущих производственных и финансовых планов, отчетности, а также государственного бюджета были установлены с 1 окт. по 30 сент. В 1922 г. был составлен переходный бюджет на 9 мес. Первый бюджет применительно к новому Б. п. составлен и утвержден на 1922/23 бюджетный год. Эти сроки, закрепленные соответствующими законодательными актами Правительства СССР, действовали по 30 сент. 1930 г. В связи с индустриализацией страны, бурным развитием народного х-ва и ростом доходов бюджета от социалистич. пром-сти совмещение срока действия хозяйственных планов и государственного бюджета с сельскохозяйственным годом потеряло свое значение. Начиная с 1931 г. хозяйственное и финансовое планирование было приурочено к календарному году. По новым срокам были составлены народнохозяйственный план и бюджет на IV кв. 1930 г., получивший название особого квартала. [c.196]

Реализации продукции По плану отчетного года Фактически Отклонение от плана ( +, -) [c.19]

Нормируемые оборотные средства в прошлом году по плану отчетного фактически в отчетном изменение против прошлого отклонение от плана (+) [c.276]

Показатели По плану отчетного года Фактически Выполнение плана, % [c.36]

Показатели Единица измерения Предшествующий период план фактически отклонения от плане (+. % выполнения плана отчетный год в К к предшествующему [c.128]

Система экономических показателей охватывает натуральные и денежные, количественные и качественные, абсолютные и относительные показатели. В зависимости от условий формирования экономические показатели подразделяются на плановые и отчетные. Плановые показатели в свою очередь делятся на утверждаемые (директивные), которые носят обязательный характер для объединения, и расчетные, определяемые при обосновании планов. Отчетные показатели отражают фактически достигнутые результаты за определенный период, причем их круг может быть шире системы планируемых показателей. Бухгалтерский учет в объединениях и на предприятиях организуется таким образом, чтобы обеспечить максимальное отражение системы экономических показателей. [c.7]

Отчет о прибылях и убытках (см. табл. 1J.3) содержит сведения о величине и слагаемых финансовых результатов от реализации товарной продукции, внереализационных доходов и потерь, а также о прибылях и убытках от прочей реализации. В справке к этому отчету указываются данные о прибылях (убытках) по плану отчетного года, потерях от реализации продукции, не пользующейся спросом приводятся баланс прибылей (убытков) за прошлый год в ценах и тарифах отчетного года, сведения о сумме прибыли, направленной на возмещение недостатков оборотных средств за счет организационно-технических мероприятий, в прибылях или убытках по встречному плану. [c.370]

Смотрите так же:  Договор подряда для ремонта квартиры

Представляет утвержденный план конструирования, изготовления и внедрения средств механизации и автоматизации производства, а также сметы затрат на их осуществление для включения в общезаводской план отчетность о деятельности отдела и цеха механизации в установленном порядке. [c.66]

Составлению финансового плана предшествует анализ деятельности предприятия и оценка ожидаемого выполнения финансового плана отчетного года, выявление внутрихозяйственных резервов. Затем составляется баланс доходов и расходов, который базируется на проведении ряда специальных расчетов прирост устойчивых пассивов, прибыли и ее распределения, потребности в собственных оборотных средствах и источники их покрытия, плата за производственные фонды, источники финансирования капиталовложений и капитального ремонта и др. [c.353]

Источниками информации для статистического анализа денежного обращения являются отчет Госбанка СССР об исполнении кассового плана, отчетность предприятий и организаций о движении их кассовой наличности, отчетность торгующих организаций [c.342]

Долгосрочные планы в тот период были двух типов. Одним из них был план с растущим горизонтом времени. Краткосрочные планы (бюджеты) разрабатывались в рамках годового периода. Когда же разрабатывался нятилетний план, то содержание плана на первый год совпадало с краткосрочным планом. По прошествии года два годовых плана (отчетный и предстоящий) сравнивались и пятилетний план пересматривался. Такая процедура повторялась из года в год. [c.48]

Начальным этапом анализа использования фонда заработной платы является изучение правильности определения годового базового фонда. За основу его формировании должна быть принята фактически начисленная в предшествующем году заработная плата промышленно-производственному персоналу, увеличенная на относительную экономию или уменьшенная на сумму пренышения планового фонда (в тех случаях, когда предприятием не выполнен план по объему товарной продукции) Затем следует установить, соблюдено ли предусмотренное для предприятии отрасли обязательное условие сохранения неизменной величины базового фонда. заработной платы в плане отчетного года. Для этого запланированный на год темп роста производительности труда не должен отставать от одноименного фактического среднегодового показателя в предыдущей пятилетке. В тех случаях, когда такое условие не соблюдается, то базовый фонд (аработной платы уменьшается по утвержденному нормативу за каждый пункт ухудшения данного показателя. При этом темпы роста объемов товарной продукции по плану на год рассчитываются с начала каждой данной пятилетки и задания на планируемый год. Для анализа обоснованности формирования годового базового фонда заработной платы в плане на отчетный год составим следующую таблицу (табл. 4.10). [c.95]

Фа-ктические показатели среднегодовой и среднедневной выработки характеризуются различным ростом как по сравнению с предыдущим, так и по сравнению с планом отчетного года. Причины этого вызваны отклонениями численности рабочих и количества проработанных дней от плана. [c.220]

Расчет себестоимости единицы транспорта газа называют калькуляцией. Различают плановую и отчетную калькуляцию. Плановая калькуляция позволяет определить потребность в денежных средствах для производственно-хозяйственной деятельности газопровода или других объектов в плановом расчетном периоде. Плановая калькуляция дает возможность качественной оценки разработанного плана. Отчетную калькуляцию составляют после окончания установленного периода на основе отчетных данных. Этот документ позволяет проводить анализ фактической работы предприятия (объединения) или их подразделений за прошлые годы (табл. 28). Например, анализ данных показателей дает возможность установить, что себестоимость транспорта газа на рассматриваемом газопроводе должна снизиться в планируемом году на 6 коп. за 1000 м3 (2,88—2,82), или на 2,13 о/0) За счет уменьшения затрат на содержание линейной части газопровода, комприми-рование газа и общехозяйственных расходов. [c.226]

Круг привлекаемых для внутризаводского экономического анализа информационных источников является более широким, чем при анализе деятельности предприятия. Информация, используемая для экономического анализа производственных подразделений, бывает плановой, нормативной, по технической подготовке производства, отчетной, учетной и внеучетной, а источниками этой информации являются производственные планы, отчетность, данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета, докладные и объяснительные записки, материалы [c.11]

Смотреть страницы где упоминается термин План отчетности

Большая экономическая энциклопедия (2007) — [ c.461 ]

ПЛАН ОТЧЕТНОСТИ

Большой бухгалтерский словарь. — М.: Институт новой экономики . Под редакцией А.Н. Азрилияна . 1999 .

Смотреть что такое «ПЛАН ОТЧЕТНОСТИ» в других словарях:

ПЛАН ОТЧЕТНОСТИ — намеченные мероприятия по обеспечению своевременного составления и представления отчетности. План исходит из общих положений об отчетности, которые конкретизируются в соответствии с конкретными условиями деятельности предприятия. Главными… … Большой экономический словарь

ПЛАН ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА — заранее намеченная система учетной деятельности, предусматривающая порядок и сроки выполнения работ, и состоящая из следующих элементов: план документации и документооборота; план инвентаризации; план счетов и их корреспонденции: план отчетности; … Большой бухгалтерский словарь

План счетов — система бухгалтерских счетов, предусматривающих их количество, группировку и цифровое обозначение в зависимости от объектов и целей учета. В План счетов включаются синтетические счета первого порядка и субсчета или счета второго порядка.… … Бухгалтерская энциклопедия

План счётов — План счетов система бухгалтерских счетов, предусматривающих их количество, группировку и цифровое обозначение в зависимости от объектов и целей учёта. В План счетов включаются как синтетические (счета первого порядка), так и связанные с ними… … Википедия

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ТИПОВОЙ — план счетов, применяемый всеми предприятиями определенной отрасли. Применение Т.п.с.б.у. необходимо для обеспечения единства бухгалтерского учета, облегчения составления сводных балансов и отчетности … Большой бухгалтерский словарь

ПЛАН, УЧЕТНЫЙ (ФРАНЦИЯ) — пакет инструкций по практике бухгалтерского учета во Франции, Бельгии, Испании и некоторых других странах. Во Франции учетный план содержит стандартный план счетов; инструкции по составлению и представлению унифицированной публикуемой финансовой… … Большой бухгалтерский словарь

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА — система бухгалтерских счетов, предусматривающих их количество, группировку и цифровое обозначение в зависимости от объектов и целей учета; служит важнейшей предпосылкой правильной организации учета в народном хозяйстве. В П.с. включаются как… … Большой бухгалтерский словарь

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА — система бухгалтерских счетов, предусматривающих их количество, группировку и цифровое обозначение в зависимости от объектов и целей учета; служит важнейшей предпосылкой правильной организации учета в народном хозяйстве. В П.с.б.у. включаются как… … Большой экономический словарь

ТИПОВОЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА — план счетов бухгалтерского учета, утвержденный к применению для группы предприятий, отраслей или в масштабах государства, с целью обеспечения единства бухгалтерского учета, единообразия сводных балансов и отчетности … Энциклопедический словарь экономики и права

типовой план счетов бухгалтерского учета — план счетов, утвержденный к применению для группы предприятий, отраслей или в масштабах страны, с целью обеспечения единства бухгалтерского учета, единообразия сводных балансов и отчетности … Словарь экономических терминов

Тарифы и льготы

До 31 марта 2019 года действует специальный тариф
«Верное решение» сервиса «1С-Отчетность», адресованный налогоплательщикам,
предоставляющим декларации по НДС в электронном виде.
В случае, если налогоплательщик в течение года работал по тарифному плану
«Верное решение», по окончании срока действия лицензии для него будет
доступна возможность продления лицензии по тому же тарифному плану по
стоимости 1200 рублей.

  • Скидки для группы пользователей на данный тарифный план не распространяются.
  • Тариф единый для всех регионов России.

На подключение к сервису «1С-Отчетность» действуют следующие тарифные зоны в зависимости от региона и организационно-правовой формы предприятия:

Чтобы узнать цену в вашем регионе, выберите нужный:

Для групп пользователей* предусмотрены скидки.

Тариф «Группа пользователей» не применяется для подключения в тарифной зоне «1500/1200». Все фирмы в этой зоне подключаются к сервису по обычному тарифу, без скидок.

* Группа пользователей – это группа юридических лиц (ИП), заинтересованных в приобретении «1С-Отчетность» и объединяющихся по какому-либо из признаков:

  • наличие общих учредителей,
  • наличие централизованной бухгалтерии,
  • территориальное расположение.

При этом отправка отчетности может происходить как с одного рабочего места, так и с разных.

  • Специальный тариф
  • Скидки для группы пользователей на данный тарифный план не распространяются.

Специальные условия подключения к «1С-Отчетности» для пользователей 1С:ИТС ПРОФ

Для пользователей прикладных решений на платформе «1С:Предприятие 8», имеющих действующий договор 1С:ИТС ПРОФ, предусмотрена льгота – сдача отчетности одного юридического лица или индивидуального предпринимателя предоставляется без дополнительной оплаты. К договорам 1С:ИТС уровня ПРОФ относятся: ИТС ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО, ИТС МЕДИЦИНА.

Остальные предприятия из группы компаний пользователя 1С:ИТС могут оформить подключение к «1С-Отчетности» на платной основе в соответствии с вышеприведенными тарифами для данного региона.

Договор на «1С-Отчетность» без оплаты оформляется на 12 месяцев при условии непрерывности продления договора 1С:ИТС ПРОФ. Если срок действия договора 1С:ИТС ПРОФ меньше, чем срок действия соответствующего договора, пользователю нужно продлить 1С:ИТС ПРОФ, чтобы продолжить сдавать электронную отчетность.

Управленческая отчетность

Обновлено 17.01.2019 в 18:12 31 255 просмотров

Этапы формирования и составления управленческой отчетности

Важные аспекты при составлении управленческой отчетности: формы и примеры. Управленческая отчетность — это один из важнейших источников получения информации о результатах деятельности компании, на основе совокупности финансовых, сбытовых, маркетинговых, производственных и прочих показателей.

Информация в управленческой отчетности должна быть экономически интересна и активно использоваться руководителями, учредителями и собственниками бизнеса. Раскрытые в управленческой отчетности данные необходимы для анализа всей деятельности. Это помогает вовремя выявить причины возможных отклонений от параметров, которые заданы стратегией бизнеса, а также показать резервы (финансовые, материальные, трудовые, и пр.), которые до этого времени не использовались компанией.

Ниже представлены 7 этапов формирования и составления управленческой отчетности.

Шаг 1. Диагностика существующей системы управления в компании

Данный этап необходим для анализа организационной структуры компании, определяется формат моделирования процессов. При наличии у компании схем бизнес-процессов и их описания, проводится анализ данных документов, и выявляются основные проблемные зоны, требующие оптимизации.

  • По форме представления — табличные, графические, текстовые;
  • По сегментам деятельности – отчеты по закупке, отчеты по реализации, отчет по налогам;
  • По адресности представления — отчеты для руководства, отчеты для руководителей ЦФО, отчеты для менеджеров;
  • По объему информации – оперативные отчеты по текущим проектам, инвестиционные отчеты, итоговые финансовые отчеты, сводные (мастер) отчеты;
  • По содержанию — комплексные отчеты, аналитические показатели, отчеты по ключевым показателям эффективности KPI.

Шаг 2. Создание методологии управленческой отчетности

Данный этап необходим для делегирования полномочий в части составления операционных бюджетов и определения ответственности, конкретных центров финансовой ответственности (ЦФО) за составление тех или иных бюджетных планов (сегментов управленческой отчетности).

Рисунок 1. Последовательность этапов построения методологии управленческой отчетности.

Цели и задачи, решаемые в результате внедрения управленческой отчетности в компании:

  • Установление и достижение конкретных ключевых показателей эффективности (KPI);
  • Выявление «слабых» звеньев в организационной структуре компании;
  • Повышение системы контроля результатов деятельности;
  • Обеспечение прозрачности денежных потоков;
  • Усиление платежной дисциплины;
  • Разработка системы мотивации сотрудников;
  • Оперативное реагирование на изменение: конъюнктуры рынка, каналов сбыта и т.д.;
  • Выявление внутренних ресурсов компании;
  • Оценка рисков и т.д.

Состав управленческих отчетов зависит в первую очередь от характера деятельности компании. Как показывает практика, состав управленческой отчетности (мастер-отчет) обычно включает в себя:

  • Отчет о движении денежных средств (прямым методом);
  • Отчет о движении денежных средств (косвенным методом);
  • Отчет о прибылях и убытках;
  • Прогнозный баланс (управленческий баланс);

Рисунок 2. Пример структуры управленческой отчетности.

Рисунок 3. Связь классификатора управленческих отчетов и объектов управленческого учета.

Консолидация бюджетов

Формирование консолидированной управленческой отчетности представляет собой довольно трудоемкий процесс. Консолидированная финансовая управленческая отчетность рассматривает группу взаимосвязанных организаций, как единое целое. Активы, обязательства, доходы и расходы объединяются в общую систему управленческих отчетов. Такая отчетность характеризует имущественное и финансовое положение всей группы компаний на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Если холдинг состоит из компаний, которые между собой никак не связаны на операционном уровне, то задача консолидации управленческой отчетности решается достаточно просто. Если же между компаниями холдинга осуществляются хозяйственные операции, то в этом случае не все так очевидно, ведь нужно будет исключить взаимные операции, чтобы на уровне холдинга в консолидированной отчетности не исказить данные о доходах и расходах, активах и обязательствах. В бюджетной политике компании необходимо закрепить правила и принципы элиминации ВГО.

Поэтому целесообразнее использовать информационные системы. Для этих целей можно применить систему «WA: Финансист». Система позволяет производить элиминирование внутрифирменных оборотов на уровне проведения первичных документов и быстро получать корректную информацию, что упрощает и ускоряет процесс формирования управленческой отчетности, минимизирует ошибки, связанные с человеческим фактором. При этом сверка внутригрупповых оборотов, их элиминация, выполнение корректирующих проводок и других операций осуществляются в автоматическом режиме.

Пример управленческой отчетности: Компания А владеет компанией Б на 100%. Компания А продала товар на сумму 1500 рублей. Покупка данного товара обошлась компании А в 1000 рублей. Компания Б оплату за поставленный товар произвела в полном объеме. На конец отчетного периода компания Б не продала товар и он числится у нее в составе отчетности.

В результате консолидации необходимо исключить прибыль (500 рублей), которую компания еще не получила и уменьшить стоимость запасов (500 рублей).

Чтобы исключить ВГО и прибыль, которую компания Б еще не заработала. Необходимо сделать корректировки.

Результат консолидации управленческой отчетности

Рисунок 4. Прогнозный баланс (управленческий баланс).

Определение ключевых показателей эффективности (KPI – Key performance indicators)

Введение ключевых контрольных показателей позволяет управлять центрами финансовой ответственности, устанавливая лимиты, нормативные значения или предельные границы принимаемых показателей. Набор показателей эффективности отдельных ЦФО существенно зависит от роли этого центра ответственности в системе управления и от выполняемых функций. Значения показателей устанавливаются с учетом стратегических планов компании, развития отдельных направлений бизнеса. Система показателей может принимать иерархическую структуру, как для компании в целом, так и с детализацией до каждого центра финансовой ответственности. После детализации KPI верхнего уровня и передачи их на уровни ЦФО и сотрудников к ним можно привязать вознаграждение персонала и т.д.

Рисунок 5. Пример использования ключевых показателей компании.

Контроль и анализ управленческой отчетности и исполнения

Для исполнения бюджетов, входящих в состав управленческой отчетности можно выделить три направления контроля:

  • предварительный;
  • текущий (оперативный);
  • заключительный.

Цель предварительного контроля — это профилактика потенциальных нарушений бюджета, иначе говоря, предупреждение необоснованных расходов. Он проводится до совершения хозяйственных операций. Наиболее распространенная форма такого контроля — согласование заявок (например, на оплату или отгрузку товаров со склада).

Текущий контроль исполнения бюджета подразумевает регулярный мониторинг деятельности центров финансовой ответственности для выявления отклонений фактических показателей их деятельности от запланированных. Проводится ежедневно или еженедельно по оперативной отчетности.

Заключительный контроль исполнения бюджета — не что иное, как анализ выполнения планов после закрытия периода, оценка финансово-хозяйственной деятельности компании в целом и по объектам управленческого учета.

В процессе исполнения бюджетов важно выявлять отклонения на самых ранних этапах. Определить, какие методы предварительного и текущего контроля бюджета можно использовать в компании. Например, ввести процедуры согласования заявок на платеж или отпуск материалов со склада. Это позволит избежать неоправданных расходов, предупредить неисполнение бюджета и заранее принять меры. Обязательно регламентируйте процедуры контроля. Создайте отдельный регламент бюджетного контроля. Опишите в нем виды и этапы проверок, их периодичность, порядок пересмотра бюджетов, ключевые показатели и диапазоны их отклонений. Это сделает процесс контроля прозрачным и понятным, повысит исполнительскую дисциплину в компании.

Рисунок 6. Контроль исполнения плановых показателей управленческой отчетности.

Шаг 3. Проектирование и утверждение финансовой структуры компании

Этот этап включает в себя работы по формированию классификаторов бюджетов и бюджетных статей, разработке совокупности операционных бюджетов, статей планирования и их взаимосвязей между собой, наложению видов бюджетов на организационные звенья структуры управления компанией.

На основе организационной структуры компании разрабатывается финансовая структура. В рамках этой работы из организационных звеньев (подразделений) формируются центры финансовой ответственности (ЦФО) и строится модель финансовой структуры. Главная задача построения финансовой структуры предприятия — получить ответ на вопрос, кто и какие бюджеты на предприятии должен составлять. Правильно построенная финансовая структура предприятия позволяет увидеть «ключевые точки», в которых будет формироваться, учитываться и, скорее всего, перераспределяться прибыль, а также осуществляться контроль за расходами и доходами компании.

Центр финансовой ответственности (ЦФО) – объект финансовой структуры компании, который несет ответственность за все финансовые результаты: выручку, прибыль (убытки), затраты. Конечная цель любого ЦФО – максимизация прибыли. Для каждого ЦФО составляются все три основных бюджета: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс (управленческий баланс).Как правило, в качестве ЦФО выступают отдельные организации; дочерние фирмы холдингов; обособленные подразделения, представительства и филиалы крупных компаний; регионально или технологически обособленные виды деятельности (бизнесы) многопрофильных компаний.

Центр финансового учета (ЦФУ) – объект финансовой структуры компании, отвечающий только за некоторые финансовые показатели, например за доходы и часть затрат. Для ЦФУ составляются бюджет доходов и расходов или некоторые частные и функциональные бюджеты (бюджет трудовых затрат, бюджет продаж).В качестве ЦФУ могут выступать основные производственные цеха, участвующие в единых технологических цепочках на предприятиях с последовательным или непрерывным технологическим циклом; производственные (сборочные) цеха; сбытовые службы и подразделения. Центры финансового учета могут иметь узкую направленность:

  • центр маржинальной прибыли (профит-центр) – структурное подразделение или группа подразделений, деятельность которых непосредственно связана с реализацией одного или нескольких бизнес-проектов фирмы, обеспечивающих получение и учет прибыли;
  • центр доходов – структурное подразделение или группа подразделений, деятельность которых направлена на получение дохода и не предусматривает учет прибыли (например, служба сбыта);
  • центр инвестиций (венчур-центр) – структурное подразделение или группа подразделений, которые непосредственно связаны с организацией новых бизнес — проектов, прибыль от которых ожидается в будущем.
  • центр затрат – объект финансовой структуры предприятия, который отвечает только за расходы. Причем не за все расходы, а за так называемые регулируемые расходы, расходование и экономию которых руководство ЦЗ может контролировать. Это подразделения, обслуживающие основные бизнес-процессы. Для ЦЗ составляются лишь некоторые вспомогательные бюджеты. В качестве ЦЗ могут выступать вспомогательные службы предприятия (хозяйственный отдел, служба охраны, администрация). Центр затрат может также именоваться МВЗ (место возникновения затрат).

Рисунок 7. Проектирование финансовой структуры компании.

Шаг 4. Формирование бюджетной модели

Не существует каких-либо жестких требований по разработке классификатора внутренней управленческой отчетности. Так же как нет двух абсолютно одинаковых компаний, точно также нет одинаковых бюджетных структур. В отличие от формализованной финансовой отчетности: отчета о прибылях и убытках или бухгалтерского баланса, управленческая отчетность не имеет стандартизированной формы, которая должна строго соблюдаться. Структура внутренней управленческой отчетности зависит от специфики компании, принятой в компании бюджетной политики, пожеланий руководства по степени детализации статей для анализа и т.д. Можно лишь дать общие рекомендации, как составить оптимальную структуру управленческой отчетности.

Структура управленческой отчетности должна соответствовать структуре повседневной деятельности компании. Смотрите также «Классификация затрат в управленческом учете»

Рисунок 8. Схема взаимодействия бюджетных форм на примере простейшей бюджетной модели.

Классификация статей на примере Отчета о движении денежных средств

Рисунок 9. Исполнение бюджета движения денежных средств (CF (БДДС)).

Шаг 5. Утверждение бюджетной политики и разработка регламента

Бюджетная политика формируется с целью выработки и закрепления принципов формирования и консолидации показателей данных статей и методов их оценки. Сюда включаются: определение временного периода, процедуры планирования, форматы бюджетов, программа действий каждого из участников процесса. После разработки бюджетной модели, необходимо переходить к регламентации бюджетного процесса.

Plan отчетность

Банк России постоянно разрабатывает новые требования к представляемой коммерческими банками информации и два раза в год вносит изменения в нормативные документы о порядке формирования и представления форм отчетности. Когда отчеты в банке хранятся в разных системах, вносить регулярные изменения неудобно. Так что мы наладили единую систему, в которой можно быстро обновлять нужные критерии и оптимизировать процесс сбора отчетности. В этом посте мы расскажем, как это делали.

Вопрос с отчетностью возник во время активных перемен в IT и в других внутренних сферах. Основная система, где ВТБ агрегировал отчеты, работала уже достаточно давно. И там, как мы уже упомянули, хранились не все отчеты — часть информации, особенно по юридическим лицам, была разбросана по другим системам. В 2014 году оптимизация обязательной и налоговой отчетности вошла в список самых приоритетных задач.

  • Готовое решение, которое легко внедрить в уже существующую IT-архитектуру банка. И чтобы новая система подружилась с существующим хранилищем данных, а не дублировала его, причем при минимальном изменении бизнес-процессов.
  • Высокая производительность. Нужно было справиться с очень большим объемом данных, а именно — более чем с 11 млн кредитных договоров. И при этом по минимуму нагружать основную банковскую систему, в которую вносится оперативная информация.
  • Сервис-ориентированная архитектура (SOA). Будущее решение должно использовать именно ее.

Проанализировав рынок и возможные риски, мы решили остановиться на крупных компаниях-подрядчиках, которые работают преимущественно с банками. У таких компаний должно быть достаточно специалистов по внедрению и поддержке, а для небольших компаний это может стать проблемой.

Важно было наличие погруженных в тему экспертов, которые хорошо знакомы с особенностями формирования отчетности для Банка России. Поставщик должен постоянно отслеживать изменения российского законодательства и поддерживать систему в соответствии с ними. И еще нужно достаточное количество экспертов по интеграции с существующими банковскими системами, поскольку проект планировалось реализовать в довольно сжатые сроки.

Еще одним условием, которое сокращало выбор, было обязательное применение компонентной архитектуры. На российском рынке еще не было крупномасштабных внедрений подобных систем в банках, а нам для надежности нужен был именно продукт с историей внедрений, который умеет масштабироваться от уровня банка среднего размера до объемов данных ВТБ.

Выбор поставщика

После анализа рынка и многочисленных референс-визитов ВТБ составил шорт-лист, где остались всего два поставщика.

Для окончательного решения организовали пилотный проект. В течение полутора месяцев нужно было создать две отчетные формы на основе предоставленных обезличенных данных. Банк не только принимал результат, но и следил за работой специалистов потенциального исполнителя во время пилота. В итоге выбор был сделан в пользу компании «Диасофт» с ее платформой для формирования отчетности FLEXTERA BI.

Почему «Диасофт»? Многие другие компании предлагали создать решение на основе хранилища данных ВТБ, но при этом требовалось постоянное руководство со стороны банка. У «Диасофта» имелось готовое решение, которое дополняли услуги консультантов и экспертов-технологов, которые отлично разбираются в теме и могут нормально общаться с заказчиками.

Чем привлекла FLEXTERA BI

FLEXTERA BI — это платформа для создания, модификации и работы приложений для многомерного бизнес-анализа. Она включает комплексные инструменты аналитики финансовой эффективности, управленческой и обязательной отчетности — именно то, что было нужно. Качество данных тоже учитывается: FLEXTERA BI имеет инструменты для обнаружения таких проблем, их автоматической или ручной корректировки.

FLEXTERA BI следит за обновлениями в требованиях регуляторов — федеральными законами, нормативными документами, инструкция — как на государственном, так и на международном уровнях. И в соответствии с этим обновляет стандартные отчетные формы, такие как 0409303, 0409120 и т.д. Для защиты от ошибок стандартные отчетные формы невозможно подготовить вручную. Другие отчеты можно создать и сконфигурировать без привлечения ИТ-специалистов, система достаточно проста в освоении.

FLEXTERA BI может работать на базе основной АБС, на собственном или уже имеющемся в банке хранилище данных. Большинство конкурентов могут работать только на базе основной АБС.

Внедрение FLEXTERA BI началось в апреле 2015 года. Сроки были жесткие, поэтому по предложению компании «Диасофт» проект разбили на итерации. Основные стадии были зафиксированы, но тактический план менялся в соответствии с новыми задачами и готовностью данных. Данные для отчетных форм готовились не сразу, поскольку ВТБ параллельно внедрял IT-систему по учету операций юридических лиц, и в потоки данных постоянно вносились изменения. Нужно было коррелировать оба проекта друг с другом.

Всего у проекта было три этапа:

  1. Работы с отчетностью для розничного бизнеса банка.
  2. Внедрение тех же отчетных форм с новыми данными для юридических лиц.
  3. Доработка отчетности в части отражения других активов и пассивов банка.

Во время проекта успевали меняться требования Банка России, поэтому технические задания приходилось корректировать прямо на ходу.

В течение 6 месяцев после старта проекта подготовили несколько отчетных форм для розничного бизнеса. В августе 2016 года закончили с формами обязательной отчетности и регистров налогового учета по данным юридических лиц. В феврале 2017 года завершили и передали на сопровождение систему отчетности.

Изначально ВТБ хотел автоматизировать 18 отчетных форм и 26 налоговых регистров. С FLEXTERA BI план смогли перевыполнить: автоматизировали 26 регистров налогового учета, 25 форм обязательной отчетности и порядка 20 вспомогательных отчетов. Отчетность розничного бизнеса консолидировали в головном офисе банка. За счет автоматизации и исключения филиалов из формирования отчетности время подготовки отчета сократилось на 30-60%. На 30 ТБ данных банка коэффициент качества данных достиг 99,8%.

Сейчас «Диасофт» отслеживает новые требования регуляторов и оперативно их реализует в системе — такой подход дает хорошую экономию ресурсов банка. ВТБ на технологическом уровне разделил процессы формирования отчетности, клиентских услуг и закрытия операционного дня. Благодаря сервисной архитектуре, новая платформа совместима с другими решениями «Диасофт» и других вендоров.

Смотрите так же:  Системные требования для террарии
108shagov.ru. Все права защищены. 2019