Патент 2019 года в крыму

Оглавление:

Патент в Крыму: как оформить, льготы

Республика Крым по праву считается регионом с наиболее благоприятным налоговым климатом. В настоящее время в Крыму действует ряд налоговых льгот и компенсаций, которые предоставляются субъектам хозяйствования. В статье разберем особенности применения ПСН в Крыму: как оформить патент в Крыму, какие льготы предусмотрены крымским ИП на патенте.

Законодательная база

Порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН) на территории Республики Крым регламентируется следующими законодательными актами:

Напомним, что в соответствие с п.1 ст. 346.43 НК РФ, ПСН вводится в действии на территории муниципального управления при наличии соответствующего решения, принятого местными властями региона.

Патент в Крыму: условия применения

В отношении субъектов хозяйствования, работающих в Крыму, установлены общие требования по применению ПСН. Как и в других регионах РФ, В Крыму применять патент могут исключительно предприниматели, работающие самостоятельно, а также ИП, численность работников которых не превышает 15 человек.

Для определения количества сотрудников ИП на ПСН используется среднесписочный показатель, учитывающий число сотрудников по трудовым договорам, а также количество работников, нанятый по договору подряда.

Формула расчета среднесписочного количества сотрудников выглядит так:

СрСпис = (КолРаб * КолДн) / КалендДн,

где СрСпис – среднесписочное количество сотрудников в отчетном периоде (календарном месяце);
КолРаб – количество работников по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (ГРХ);
КолДн – количество календарных дней, в течение которых каждый сотрудник отработал в течение отчетного месяца;
КалендДн — полное количество календарных дней в отчетном месяце.

Рассмотрим пример. ИП Сергеев работает на патенте. В ноябре 2018 года у Сергеева работало 16 сотрудников:

  • 14 сотрудников, привлеченных к работе на основании трудовых договоров, отработали полный месяц;
  • 1 сотрудник работал по договору ГПХ с 1 по 15 ноября;
  • 1 сотрудник работал по договору ГПХ с 16 по 30 ноября.

Рассчитаем среднесписочное количество работников ИП Сергеева:

(14 * 30 дн. + 1 * 15 дн. + 1 * 15 дн.) / 30 дн. = 15 сотрудников.

Так как количество сотрудников Сергеева не превышает 15 человек, ИП сохраняет право на применение патента.

Патентные виды деятельности в Крыму

Патент в Крыму можно оформить только в отношении определенных видов деятельности, таких как :

  • ремонт и пошив швейных и меховых изделий, обуви;
  • услуги парикмахерских, салонов красоты;
  • услуги химчисток, прачечных;
  • услуги фотоателье и фотолабораторий;
  • ТО и обслуживание транспорта;
  • перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • ремонт жилья и других построек;
  • сдача внаем собственного жилого имущества;
  • прокат велосипедов, лыж, водных скутеров, т.п.;
  • экскурсионные услуги;
  • розничная торговля;
  • услуги общепита.

С полным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно оформить патент в Крыму, можно ознакомиться на сайте ФСН → https://www.nalog.ru/rn91/taxation/taxes/patent/.

Расчет стоимости патента в Крыму

Стоимость патента в Крыму рассчитывается по общей формуле:

ПатентКрым = БазД * ФизП * Ставка,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный в отношении определенного вида деятельности;
ФизП – физический показатель деятельности ИП;
Ставка – налоговая ставка, установленная в Крыму для плательщиков ПСН.

В общем порядке физическим показателем ИП на ПСН является количество сотрудников, включая предпринимателя. В отношении определенных видов деятельности физическим показателем может выступать количество квадратных метров торгового зала (общепит, розничная торговля), количество посадочных мест в ТС (автоперевозка пассажиров), т.п.

Пониженная налоговая ставка для ПСН на патенте в Крыму

В целях снижения налоговой нагрузки, власти Крыма установили пониженную налоговую ставку для ИП на патенте. С 01.01.2017 года по 31.12.2021 года налоговая ставка ПСН в Крыму составляет 4%, что на 2% меньше, чем в остальных регионах РФ. Таким образом, налоговая нагрузка на патентный бизнес в Крыму снижена на 1/3, по сравнению с другими регионами.

Напомним, что в период с 01.01.2014 года по 31.12.2016 года налоговая ставка ПСН в Крыму составляла 1%. Это создало максимально благоприятный климат для развития мелкого бизнеса на территории Республики.

Рассмотрим пример. ИП Кондратьев – фотограф, работает в Крыму, применяет ПСН.

Базовая доходность по данному виду деятельности в Крыму установлена в размере 330.000 руб. в год.

Кондратьев работает самостоятельно (физический показатель равен 1).

Рассчитаем стоимость патента для Кондратьева на 2019 год:

330.000 руб. * 1 * 4% = 13.200 руб.

Налоговые льготы для ИП на ПСН в Крыму

Помимо пониженной налоговой ставки, ИП на патенте в Крыму могут использовать общие льготы и компенсации, предусмотренные для предпринимателей на патенте по всей территории РФ:

Налоговая: в Крыму патенты на сдачу жилья — одни из самых дешевых по России

СИМФЕРОПОЛЬ, 6 фев — РИА Новости (Крым). Минимальная стоимость патента на осуществление деятельности по сдаче в аренду жилых помещений в Крыму не превышает 4,5 тыс рублей. Об этом со ссылкой на результаты проведенного в Крыму анализа налоговой нагрузки на предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения, сообщает пресс-служба управления Федеральной налоговой службы России по РК.

«Цена патента на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети в Республике составляет 16 тысяч рублей, в Белгородской области — 31 тыс рублей, в Пензенской — 84 тыс рублей. Для крымских предпринимателей, занимающимся техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных средств, стоимость патента не превысит 24 тыс рублей, а вот в Пензенской области этот же вид деятельности обойдется в 45,6 тыс рублей, в Белгородской области — 136,8 тыс рублей», — уточнили в пресс-службе.

«Так, количество индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения увеличилось на более чем 5 тысяч человек, или 16%, количество ИП, избравших единый налог на временный доход, увеличилось на 2331 человека, или на 22%. Форма налоговой отчетности здесь немного сложнее, чем при патентной системе, но налоговая нагрузка также заметно меньше, чем в среднем на материковой части страны», — подчеркнули в пресс-службе.

В Крыму уточнили наименования видов деятельности для предпринимателей «на патенте»

Автор: Е. С. Казаков

В закон о применении ПСНО в Республике Крым внесены изменения. Чем они вызваны и изменился ли список видов деятельности, по которым применяется ПСНО?

Перед наступлением 2017 года законодатели Республики Крым решили внести изменения в Закон Республики Крым от 06.06.2014 № 19-ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым». При этом никаких революционных изменений порядка применения ПСНО в республике ожидать не стоило. Речь идет о Законе Республики Крым от 28.12.2016 № 343-ЗРК/2016.

Изменения оказались вызваны тем, что с 01.01.2017 отменен ОКУН, в соответствии с которым были установлены наименования большинства «патентных» видов деятельности, а вместо него применяется ОКВЭД 2.

В новом классификаторе применяется несколько иная классификация, чем в ОКУН. В соответствии с ней теперь уточнены наименования видов деятельности и в Законе Республики Крым № 19-ЗРК.

Этого же можно было ожидать и от севастопольских законодателей, но они пока не озадачились данной проблемой. Однако это не значит, что севастопольские предприниматели не должны учитывать переход с одного классификатора на другой. Хотя им до внесения изменений в Закон города Севастополя от 14.08.2014 № 57-ЗС придется самостоятельно учитывать соответствие своего вида деятельности тому, который предусмотрен для ПСНО согласно ОКВЭД 2. Вероятно, есть смысл изучить изменения, которые совершили крымские законодатели, – севастопольцев ждут аналогичные.

В Письме ФНС России от 30.11.2016 № СД-4-3/[email protected] сообщается, что в связи с принятием Распоряжения Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р на официальном сайте Минфина по адресу http://minfin.ru/ru/perfomance/tax_relations/policy/ опубликовано информационное сообщение о том, что законы и иные нормативные правовые акты о налогах, устанавливающие перечень бытовых услуг в целях применения положений гл. 26.2, 26.3 и 26.5 НК РФ в соответствии с указанным распоряжением, официально опубликованные после 31.12.2016, могут иметь обратную силу и применяться с 01.01.2017, если прямо предусматривают это.

То есть принятие необходимого нормативного акта в Севастополе после 01.01.2017 повлечет изменения, которые распространятся на период с этой даты.

Надо учитывать, что в определенных случаях поправки, уже сделанные крымскими законодателями, не являются безобидными. Может оказаться, что предприниматель, который законно находился на «патенте» до 01.01.2017, с указанной даты из-за изменения списка видов деятельности не сможет этого делать[1]. Или, наоборот, у какого-то предпринимателя право на ПСНО, ранее отсутствовавшее, появится.

Сведем поправки в сравнительную таблицу по каждой измененной строке (подпункту) приложения к Закону Республики Крым № 343-ЗРК/2016. Укажем коды из ОКВЭД 2, которые, по нашему мнению, соответствуют видам деятельности после коррекции.

Подпункт

Наименование до 01.01.2017

Информация о размере фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории Республики Крым на основании патента, на 2019 год

Управлением по вопросам миграции МВД по Республике Крым осуществляется предоставление государственной услуги по оформлению и выдаче иностранным гражданам патентов для осуществления трудовой деятельности на территории Республики Крым.

При осуществлении трудовой деятельности на территории Республики на основании патента иностранные граждане обязаны ежемесячно уплачивать фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (далее-НДФЛ), размер которого может изменяться в зависимости от коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

Так, с 01.01.2019 размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории Республики Крым на основании патента, увеличен и установлен в размере 3307,02 руб.

Напоминаем, для записи на прием к специалистам для получения государственной услуги по оформлению и выдаче иностранным гражданам патентов для осуществления трудовой деятельности на территории Республик Крым можно воспользоваться сервисом «Онлайн запись на прием в ГУВМ МВД России» — https://guvm.mvd.ru/services/appointment.

Прием иностранных граждан, записавшихся посредством онлайн-сервиса для получения государственной услуги по оформлению и выдаче патентов для осуществления трудовой деятельности на территории Республики Крым, осуществляется в подразделении Управления по вопросам миграции МВД по Республике Крым, расположенном по адресу: Республика Крым, г.Симферополь, ул.Пролетарская, д.6-а (вход со двора через ворота).

Телефон УВМ МВД по Республике Крым для консультаций по вопросам получения государственной услуги по оформлению и выдаче патентов для осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности на территории Российской Федерации +7 (3652) 667-743.

Управление по вопросам миграции МВД по Республике Крым

Срок подачи заявления на патент в 2019 году

Для некоторых систем налогообложения, действующих в России, срок перехода установлен на начало нового года. Так, если вы не перешли на упрощённую систему налогообложения сразу после регистрации бизнеса, то такая возможность появится только с 1 января.

Патентная система налогообложения в этом смысле проще. Оформить патент на разрешённый вид деятельности можно в любое время года. Причем, патент для ИП на 2019 год может быть получен как на один, так и на несколько месяцев.

Что такое патент ИП

Если вы хотите подать заявление на патент для ИП на 2019 год, рекомендуем ознакомиться с краткой информацией про этот налоговый режим.

Патент выдают только индивидуальным предпринимателям, которые работают в рамках патентной системы налогообложения. На ПСН нет сложной отчётности или деклараций, потому что реально получаемый доход для расчёта налога не учитывается. Вместо этого применяется понятие «потенциально возможного годового дохода», который устанавливают муниципальные органы власти.

Смотрите так же:  Трудовой кодекс рк 2019 пенсионный возраст

Например, законодательное собрание Омской области установило, что потенциальный доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, составляет 160 000 рублей в год. В реальности предприниматель может зарабатывать в несколько раз больше, но платить налог будет только с этого установленного дохода.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, поэтому омская швея заплатит за свой патент всего 9 600 рублей в год или 800 рублей в месяц. От уплаты других налогов патентная система налогообложения освобождает, за некоторым исключением (например, НДС при ввозе товаров на территорию РФ).

Именно низкая налоговая нагрузка – главное преимущество патентной системы, но не во всех городах патент стоит так дёшево. Поэтому подавать заявление на патент для ИП на 2019 год надо только тогда, когда вы узнали его стоимость в налоговой инспекции или на калькуляторе ФНС.

Порядок оплаты патента зависит от периода его действия. Если патент выдан на срок до шести месяцев, то всю сумму надо внести до окончания его действия. Для патента со сроком от шести до двенадцати месяцев сначала надо заплатить 1/3 суммы (в срок не позже 90 дней), а 2/3 стоимости – до даты прекращения.

На ПСН действует ряд ограничений:

  • максимальная численность работников индивидуального предпринимателя не должна превышать 15 человек;
  • допустимый доход не может превышать 60 млн рублей в год (хотя реальный доход не применяется при расчёте налога, но отражается в Книге учёта доходов ИП на ПСН);
  • выданное разрешение действует только на территории одного муниципального образования, кроме патента для автоперевозок и развозной/разносной розничной торговли (здесь территорией является весь субъект РФ);
  • если ИП планирует заниматься несколькими видами патентной деятельности, то на каждый из них оформляется отдельный документ;
  • с 2019 года работодатели на ПСН платят страховые взносы за работников по общим тарифам, право применять пониженные ставки для них отменили;
  • страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и за работников, не влияют на расчёт налога, т.е. не уменьшают стоимость патента;
  • с 1 июля 2019 года ИП на патенте обязаны выдавать кассовый чек на общих основаниях, права пользоваться отсрочкой по применению ККТ у них больше нет.

Учитывая сказанное, решение о переходе на патентную систему стоит принимать только после того, как вы сравнили предполагаемую налоговую нагрузку на разных режимах. Если вам трудно сделать это самостоятельно, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

На какие виды деятельности распространяется патент в 2019 году

Виды деятельности, разрешённые для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно. Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви. Этим ПСН отличается от ЕНВД, где используется общее понятие разрешённого направления бизнеса «бытовые услуги».

Если предприниматель оказывает несколько разных видов бытовых услуг, то на каждую из них ему придётся покупать отдельный патент. Это надо заранее учитывать, возможно, в таком случае будет выгоднее работать на ЕНВД и платить один налог на разные виды услуг.

В 2019 году к разрешённым видам патентной деятельности добавят ещё и сельское хозяйство. Причём, на животноводство и растениеводство можно будет оформить один патент. В отношении розничной торговли и общепита ограничения по площади остались прежними – не более 50 квадратных метров.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно добавлять виды деятельности для ПСН на своей территории, поэтому полный перечень направлений надо узнавать из соответствующего регионального закона. Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.

Как получить патент на определённый вид деятельности

Для подачи заявления на патент на 2019 год надо обратиться в налоговую инспекцию по месту патентной деятельности. Если предприниматель оказывает услуги через интернет, то обращаться необходимо в ИФНС по месту прописки, даже если его клиенты находятся в другом городе.

Заявление подают на официальном бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой (форма 26.5-1). В бланке пять страниц, но заполнять все не требуется. В зависимости от вида деятельности, на который получают патент, оформляют разные страницы.

Первые две страницы формы 26.5-1 заполняют во всех случаях. А поля, где указывают сведения об объектах торговли и общепита или информацию о транспортном средстве, -только при выборе соответствующего направления бизнеса.

О том, как заполнить заявление для ПСН, вы можете узнать в этой статье. Там же вы найдёте заполненный образец и сам бланк актуальной формы 26.5-1.

ИФНС может отказать в выдаче патента, причины отказа перечислены в Налоговом кодексе:

  1. несоответствие указанного вида деятельности перечню, установленному статьей 346.43 НК РФ или закону субъекта РФ;
  2. не соблюдено условие о календарном годе, в течение которого действует патент (например, заявлен срок с 1 ноября 2018 года по 1 марта 2019 года);
  3. право работы на ПСН уже утрачено предпринимателем в году, в котором подано заявление (превышена численность работников или размер полученного дохода);
  4. по уже выданному патенту есть недоимка, т.е. его стоимость не оплачена вовремя;
  5. обязательные поля формы 26.5-1 не заполнены.

Срок подачи заявления установлен пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ – не позднее 10 рабочих дней до начала действия. То есть, чтобы получить патент для ИП на 2019 год с 1 января, заявление на него надо подать не позже 17 декабря 2018 года.

Что будет, если предприниматель опоздает и подаст заявление позже установленного срока? Ведь в перечне причин для отказа этого основания нет. В письме от 14 июля 2017 г. N 03-11-12/45160 Минфин отвечает, что налоговый орган вправе рассмотреть такое заявление и выдать патент. Однако право – это не обязанность, поэтому лучше этот срок всё-таки не нарушать.

Срок действия патента

Несмотря на то, что патентная система налогообложения проста для учёта и расчёта налога, здесь есть один неудобный для предпринимателей нюанс. Каждый патент действует определённый срок – от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года.

Предположим, вы оформили патент с 15 марта, т.е. он начинать действовать не с начала месяца, а с его середины. Максимальный срок, на который можно оформить патент, – это девять месяцев, до 15 декабря. Но остаток декабря доработать на ПСН нельзя, потому что до конца года не набирается полного месяца.

Чиновники не видят в этом ничего странного и предлагают оставшиеся дни года доработать на упрощённой или общей системе налогообложения. На практике это сделать сложно, ведь эти налоговые режимы сильно отличаются от ПСН.

И хорошо, если предприниматель заранее подал заявление о переходе на УСН, потому что сдать декларацию по этому режиму просто. Но если совмещения с упрощёнкой нет, то придётся отчитаться за этот период в рамках ОСНО. Это значит, что надо сдать 3-НДФЛ и декларацию по НДС, которую принимают только в электронном виде, а также заполнить соответствующие книги налогового учёта. Без бухгалтера или специализированного сервиса подготовить такую отчётность сложно.

Что можно сделать в такой ситуации, если вы не хотите дорабатывать несколько дней на ОСНО или УСН? Можно временно приостановить деятельность до нового года, но это негативно отразится на доходах предпринимателя. А можно заранее оформить отдельный патент на срок с 1 по 31 декабря. Правда, в этом случае период с 1 по 14 декабря оказывается оплаченным дважды, ведь до середины месяца продолжается действие прежнего патента.

Формально ИФНС не может в этом случае отказать в выдаче нового патента, потому что в статье 346.45 НК РФ нет такого основания. Да и налоговых поступлений от ИП получается больше, поэтому на практике инспекции идут на это. Но чтобы не оказываться в подобных ситуациях, лучше оформлять патент с 1-го числа месяца.

Как продлить действие патента

Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2019 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.

Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для продления патента такой же, как и при первичном его получении – не позднее 10 рабочих дней до начала действия.

Новая патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Патентная система налогообложения в 2019 году применяется с обновленным дефлятором. В статье – новый расчет патентного платежа, все виды деятельности для ИП, бесплатные образцы документов, справочники, полезные ссылки.

Без проблем работать на ПСН помогут следующие документы, доступные для скачивания:

Программа «БухСофт» автоматически формирует отчетность и документы, которые нужны на патентной системе. Любая форма заполняется на актуальном бланке. Все нужные поля и реквизиты программа заполнит сама. Вам останется только скачать или распечатать документ и отправить его по нужному адресу. Попробуйте бесплатно:

Полезные документы

Оформить патент для ИП на 2019 год могут бизнесмены из регионов России, где патентная система (ПСН) законодательно разрешена к применению. Кроме того, дело, которым занимается предприниматель, должно быть прямо названо в статье 346.43 НК. При этих условиях патент для ИП на 2019 действует до тех пор, пока соблюдаются два лимита — по количеству наемных сотрудников, занятых в предпринимательстве на ПСН, и по сумме дохода от предпринимательства на ПСН по накоплению с начала года.

Ознакомившись с видами патентов для ИП на 2019, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

ИП патент: виды деятельности 2019

Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг – всего 63 вида. К ним относятся:

  1. Услуги населению.
  2. Платный ремонт.
  3. Пассажжиро- и грузоперевозки.
  4. Розничная торговля.
  5. Общепит.
  6. Изготовление «народных» товаров.

Подробнее о предпринимательстве на патенте для ИП на 2019 год читайте в таблице 1.

Таблица 1. ИП патент: виды деятельности 2019

Конкретные виды бизнеса

Услуги для населения

уход за гражданами (больными, пожилыми)

передача в аренду помещений (нежилых и жилых), дач, земли

платный прием вторсырья

услуги в сфере производства

грузоперевозки водным транспортом

пассажироперевозки водным транспортом

Торговля в розницу

в помещениях под торговлю размером до 50 кв. м включительно

без помещений под торговлю, но стационарно

без помещений под торговлю и нестационарно

в помещениях размером до 50 кв. м включительно

без использования помещений

Производство товаров широкого спроса

предметов из кожи

Региональные власти вправе разрешить работу на ПСН для всех или только для некоторых видов предпринимательства из названных в Налоговом кодексе.

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году – читайте далее.

Условия для работы на патенте для ИП на 2019 год

Вести бизнес на патенте могут не все предприниматели, а только при выполнении следующих условий:

  1. В регионе, где предприниматель ведет бизнес, власти разрешили работать на ПСН.
  2. Вид бизнеса, который ведет предприниматель, подпадает под ПСН в соответствии с Налоговым кодексом и региональными нормативными документами.
  3. Среднее число наемных сотрудников у ИП не превышает лимит.
  4. Размер дохода предпринимателя от бизнеса, подпадающего под ПСН, не превышает лимит по накоплению с начала года.
  5. Бизнес ИП не связан с совместной деятельностью или с доверительным управлением.

Численность работников по патенту для ИП на 2019 год

Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал (в т. ч. по договорам ГПД, например, подряда или поручения). Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы. Среднюю численность определяйте за период, на который выдан патент. Например, если предприниматель совмещает ПСН с ЕНВД, в расчет берут только работников, которые заняты в патентной деятельности.

Особые условия по патенту для ИП на 2019 год

Патентная система налогообложения для ИП может быть использована, если бизнесмен не работает по 2 видам договоров:

  • простого товарищества (о совместной деятельности);
  • доверительного управления имуществом.

Только в этом случае предприниматель может перейти на ПСН.

Ограничение доходов при ПСН

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн руб. Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение.

Нарушение условий применения патентной системы

Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено. Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку. В том числе и из бюджетных средств.

Смотрите так же:  Страховка в первомайском районе

С 2018г. переход с ПСН не ограничен какой-то определенной налоговой системой. Предприниматель, «слетевший» с ПСН, вправе посчитать налоги по любому из режимов:

Декларирование доходов при патентной системе

ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму. Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом. Например, когда он совмещает патент и ЕНВД. В этой ситуации он должен ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году – онлайн-калькулятор ФНС

Проще всего рассчитать плату за патент с помощью онлайн-калькулятора федеральной налоговой службы. Его рабочая версия представлена в окне ниже:

онлайн-калькулятор ФНС по патенту

Чтобы начать расчет, нажмите кнопку «далее». В открывшемся окне задайте свое управление ФНС, муниципальную территорию и вид предпринимательства. После чего нажмите кнопку «Рассчитать».

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году – расчет по формулам

При расчете налога по ПСН нужно учитывать:

  • длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1-го до 12-ти месяцев;
  • региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;
  • возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.

Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не влияет. Налог за полный год можно рассчитать по формуле:

Налоговая ставка равна 6 процентам. Если ИП получает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, налог определяют по формуле:

Потенциальный доход по патенту для ИП на 2019 год

Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

В 2019г. этот коэффициент снова повышен – до 1,518. Все дефляторы для ПСН приведены в таблице 2.

Таблица 2. Потенциальный доход по патенту для ИП на 2019 год

В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

  1. техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
  2. перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
  3. перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
  4. медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
  5. услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК); ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК). Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

Бухгалтерский учет при патентной системе можно вести в программе 1С и системах ей подобных.

Вычеты при патентной системе

Вычет – это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. С 2018г. индивидуальные предприниматели вправе заявить вычет на покупку ККТ. Сумма вычета – 18 000 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно до 1 июля 2018 года.

Сумму налога при патентной системе уменьшают затраты на оплату:

  1. ККТ;
  2. фискального накопителя;
  3. программного обеспечения для ККТ;
  4. работ и услуг по настройке ККТ;
  5. модернизации ККТ;

Если у ИП есть несколько патентов, то вычет может уменьшать стоимость любого из них. Причем если сумма налога по одному патенту оказалась меньше вычета, то его остаток перенесите на другой патент.

Расходы на покупку и установку кассовой машины 18 000 руб. Налог по патенту 1 равен 14 000 руб., а по патенту 2 – 12 000 руб. Максимальный вычет – 18 000 руб. Расчет будет таким:

  • налог по патенту 1 – 0 руб. (14 000 – 18 000), остаток вычета – 4000 руб.;
  • налог по патенту 2 – 8000 руб. (12 000 – 4000), остаток вычета – 0 руб.

Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты:

  • Ф. И. О. и ИНН предпринимателя;
  • номер и дата патента, в отношении которого применяется вычет;
  • модель и заводской номер ККТ;
  • сумма расходов на ККТ.

Льготы по ПСН для предпринимателей Крыма и г. Севастополя

В Крыму и г. Севастополе в 2018 году действует ставка 4 процента. То есть меньше обычной ставки на 2 пункта. В этих регионах льгота дана всем индивидуальным предпринимателям на патентной системе. Налоговый кодекс предоставил право снижать ставку патентного налога властям Крыма и г. Севастополь.

Как платят налог в бюджет

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент. Если он выдан на срок до 6 месяцев (т. е. на срок от 1 до 5 месяцев включительно), перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента.

В отношении патентов, выданных на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивайте в два этапа:

  • первый в сумме 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
  • второй на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.

Актуальный образец платежного поручения на перечисление первой части налога смотрите в окне ниже. Платежка на вторую часть налога заполняется аналогично. Оба документа можно бесплатно скачать:

Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая инспекция выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа. Для индивидуальных предпринимателей, которые применяли ставку 0 процентов, но утратили это право, предусмотрены специальные сроки уплаты налога. Независимо от длительности патента выплатить его полную стоимость нужно до конца срока его действия.

Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом одежды. Он ведет деятельность в Московской области. С 1 апреля по 31 декабря 2018 года ИП применяла патентную систему налогообложения. Основной вид деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий». У предпринимателя 2 наемных работника.

Срок действия патента – 9 месяцев. Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» при наличии двух наемных работников установлен в размере 669 121 руб. (ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ).

669 121 руб. × 6% : 12 × 9 = 30 110 руб.

Налог предприниматель перечислил так:

  • первую часть — 10 037 руб. (30 110 руб. : 3) ИП перечислил 27 июня 2018 года.
  • вторую часть — 20 073 руб. (30 110 руб. – 10 037 руб.) ИП перечислил 28 декабря 2018 года.

Патент для ИП зависит от потенциального годового дохода в регионах

СКОЛЬКО СТОИТ ПАТЕНТ в Москве, Ленинградской области, Новосибирск, Екатеринбург, Пермь, Ростов-на-Дону, Какова стоимость патента в регионах ?

Потенциально возможный годовой доход

Размер потенциально возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. По общему правилу его утверждают на один год. Однако если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежний размер (п. 2 ст. 346.48 НК РФ, письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-11-10/41274).

Лучше всего получать патент, который будет действовать с начала следующего года, не раньше декабря текущего года, потому в этом случае можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Тут есть некоторая тонкость, которая заключается в том, что региональные законы об изменении потенциально возможного годового дохода издают, обычно, в октябре-ноябре текущего года. Если до декабря новый закон не издан, это значит, что региональные власти решили оставить прежний размер дохода на следующий год.

Например, предприниматель подал в инспекцию заявление на патент в октябре. Отказать в получении патента инспекция не вправе. Поэтому она выдаст ему документ, рассчитав налог исходя из действующего размера потенциального дохода текущего года. А в ноябре региональные власти издали закон, который увеличивает показатель дохода на будущий год. В этом случае инспекция пересчитает налог в сторону увеличения и выдаст предпринимателю новый патент.

Список региональных законов, в которых можно посмотреть действующие размеры потенциально возможного дохода, см. в таблице ниже.

Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Так, в 2015 году потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 147 000 руб.

В то же время по отдельным видам деятельности субъектам РФ дано право увеличивать верхний предел:

не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

  • техобслуживание и ремонт автомототранспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • перевозка грузов автотранспортом, водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • перевозка пассажиров автотранспортом, водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • медицинская или фармацевтическая деятельность (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • обрядовые услуги (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

не более чем в пять раз – по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек;

не более чем в 10 раз – по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Размер потенциально возможного годового дохода субъекты РФ могут устанавливать:

  • по группе видов деятельности;
  • отдельно по каждому виду деятельности, при условии что такая дифференциация предусмотрена ОКУН или ОКВЭД;
  • в зависимости от средней численности наемных сотрудников;
  • в зависимости от количества транспортных средств;
  • в зависимости от грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортном средстве;
  • в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) розничной торговли и общепита (по соответствующим видам деятельности);
  • в зависимости от количества обособленных объектов (площадей), передаваемых в аренду (наем). Количество (площадь) таких объектов определите на основании договоров аренды (найма) ;
  • в зависимости от места ведения деятельности (т. е. территории действия патента).

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

6 % — налоговая ставка (ст.346.50 НК РФ)

В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного ( ГД ) по каждому из видов предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Согласно п. 7 Статьи 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода ( ГД ) не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, если его не увеличат законодатели в регионах РФ . Максимальная сумма ГД может быть увеличена до 10 раз в зависимости от вида деятельности.

Согласно п.9 Статьи 346.43 НК РФ, узаконенные в пункте 7 статьи 346.43 минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода должен индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Коэффициент дефлятор на 2013 год = 1,000

Размер потенциального возможного годового дохода:
Минимальный = 100 000 руб.
Максимальный = 1 000 000 руб.

Коэффициент дефлятор на 2014 год = 1,067

Коэффициент дефлятор на 2015 год = 1,147

Значит минимальная и максимальная стоимость патента в 2014 будет на 6,7% больше 2013 г. А в 2015 г. еще больше на 14,7%, чем в 2013 г.

Какая в 2019 г. минимальная и максимальная стоимость патента ?

Минимальная равна 100 000 рублей х 6% х 1,147 = 6 882 рублей

Максимальная равна 10 000 000 рублей х 6% 1,147 = 688 200 рублей

Стоимость патента зависит от вида деятельности и других параметров. И устанавливается в каждом регионе по своему потенциальному годовому доходу .

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов

По общему правилу патентную систему налогообложения можно применять в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). К таким объектам относятся магазины и павильоны. Право на применение ПСН удостоверяет патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. Он действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан (ст. 346.45 НК РФ). Поэтому, если предприниматель получил патент на розничную торговлю через магазины или павильоны, площадь торгового зала в каждом из которых составляет не более 50 кв. м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных торговых объектов на территории определенного субъекта РФ. То есть получать отдельный патент на каждый объект не нужно .

Смотрите так же:  Договор о предоставлении услуги домена

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов . Из комментируемого письма не очень ясно, почему Минфин пришел к такому выводу. За более подробными разъяснениями нам пришлось обратиться к другому письму финансового ведомства от 21.09.12 № 03-11-10/43. В нем изложены следующие аргументы. Налоговой базой признается денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Его размер в отношении каждого вида деятельности устанавливается законом субъекта РФ. При этом в отношении розничной торговли может быть предусмотрен разный размер потенциального годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов или их площадей (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Таким образом, при расчете стоимости патента важное значение может иметь количество объектов. В этом случае, разъясняют авторы письма, чтобы определить стоимость патента, необходимо умножить потенциально возможный доход на ставку (6 %) и на количество торговых точек.

Например, потенциально возможный годовой доход предпринимателя, который ведет торговлю на трех торговых объектах, — 300 тысяч рублей.

Стоимость патента: 300 000 x 0,06 x 3 = 54 000 руб.

Специалисты Минфина также обратили внимание на другой момент. Как быть, если в патенте указано определенное число показателей (количество или площадь объектов, средняя численность работников и т п.), а в течение налогового периода появились новые объекты? В этом случае индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. А вот перерасчет налога в случае уменьшения количества объектов не предусмотрен, заявили авторы письма.

ПИСЬМО от 20 июня 2013 г. № 03-11-12/23294
открыть/закрыть

ПИСЬМО от 20 июня 2013 г. № 03-11-12/23294

Вопрос : ИП применяет ПСН с 01.05.2013 в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли. У ИП 3 объекта розничной торговли (магазин и 2 павильона).

Сколько патентов должен получить ИП для целей применения ПСН, если в заявлении на получение патента указано 3 объекта (магазин и 2 павильона)? Может ли быть выдан один патент на 3 объекта? Каков порядок определения стоимости патента?

Ответ : Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.

Согласно пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Статьей 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения. Патент действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан.

Соответственно, если индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление деятельности в сфере розничной торговли с использованием магазинов (павильонов) на территории конкретного субъекта РФ и площадь торгового зала в каждом из используемых им в данном субъекте магазинов (павильонов) составляет не более 50 кв. м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных в патенте торговых объектов, расположенных на территории данного субъекта РФ.

На основании п. 7 ст. 346.43 Кодекса минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. руб., а его максимальный размер не может превышать 1 млн руб., если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 Кодекса.

В соответствии с пп. 4 п. 8 ст. 346.43 Кодекса субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в пять раз — по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек.

При этом по предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Кодекса), максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода может быть увеличен не более чем в десять раз.

Учитывая изложенное, субъект РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек, не более 5 млн руб. В то же время размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по вышеназванному виду предпринимательской деятельности может быть увеличен до 10 млн руб.

Налоговая база налогоплательщиками патентной системы налогообложения определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с гл. 26.5 Кодекса, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 Кодекса).

Денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении вида предпринимательской деятельности, указанного в пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Кодекса, может быть определено путем умножения размера установленного по соответствующему виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 обособленный объект на общее количество используемых в предпринимательской деятельности обособленных объектов (магазинов, павильонов).

Следует иметь в виду, что если в патенте указано определенное число показателей (количество (площадь) объектов, средняя численность наемных работников и т.п.), а в течение налогового периода появились новые объекты, то для целей налогообложения деятельности с использованием указанных объектов индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. При этом в случае уменьшения количества объектов перерасчет налога в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрен.

Одновременно сообщаем, что на основании пп. 2 п. 1 ст. 21 Кодекса налогоплательщики имеют право получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства субъектов РФ о налогах и сборах от финансовых органов субъектов РФ.

Также отмечаем, что согласно п. 9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 № 677 «Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области», определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев, установленных законодательством РФ.

Пунктом 10 указанного Положения установлено, что предоставление органам государственной власти, органам местного самоуправления, организациям и физическим лицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений, обеспечивают Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии (Росстандарт) и Федеральная служба государственной статистики (Росстат) — в отношении всех общероссийских классификаторов.

В связи с этим по вопросу возможности отнесения осуществляемой предпринимательской деятельности к определенному виду деятельности, предусмотренному Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, следует обращаться по принадлежности в Росстандарт или Росстат.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Покупать НОВЫЙ патент: Смена арендатора, уменьшились объекты, ИП прекратил деятельность ?

Смена арендатора не повод для покупки предпринимателем нового патента

Если сменился арендатор одного из объектов недвижимости, сдаваемых в аренду ИП на ПСН, то получать новый патент в данной ситуации не придется. Главное, чтобы эта недвижимость была указана в уже имеющемся патенте.

Минфин и раньше придерживался такого же мнения.

Совсем другой расклад был бы, если бы недвижимость вы сдавали сначала одному арендатору, а затем решили «заселить» на эту площадь еще нескольких. Тогда бы пришлось получать новые патенты. Ведь количество объектов для ПСН-целей определяется именно количеством договоров аренды.

Как уплачивать налог за патент, срок которого еще не истек, но предприниматель прекратил по нему деятельность

Сумма патента оплачивается пропорционально количеству календарных дней, в течение которых вели деятельность. То есть полную сумму налога перечислять в бюджет не нужно.

Налоговым периодом в данной ситуации будет промежуток времени с даты, когда патент начал действовать, и до того числа, когда предприниматель прекратил деятельность на ПСН. Такой день бизнесмен укажет в заявлении, которое надо подать в налоговую инспекцию в случае преждевременного прекращения деятельности на ПСН (п. 8 ст. 346.45 НК). То есть налоговый период будет меньше того срока, на который был изначально выдан патент (п. 3 ст. 346.49 НК). А раз так, то сумму налога (стоимость патента) нужно пересчитать.

Если в результате пересчета оказалось, что предприниматель перечислил в бюджет лишнее, например, прекратил свою деятельность , переплату можно вернуть или зачесть (п. 6 ст. 78 НК). Если вышло, что налог недоплатили, перечислите эту разницу в бюджет. Такие разъяснения – в письмах Минфина от 25.05.2016 № 03-11-11/29934, от 23.09.2013 № 03-11-09/39218.

Потенциально возможный годовой доход по регионам, Расчет стоимости патента 2019

На официальном сайте Федеральной налоговой службы начал работу новый электронный сервис « Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента ». Сервис предназначен для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые собираются стать предпринимателями с использованием патентной системы налогообложения.

Сервис позволяет рассчитать сумму налога по патентной системе налогообложения. Для этого необходимо выбрать из списка территорию и вид предпринимательской деятельности, а также заполнить в открывшемся окне необходимые для расчета реквизиты.

По результатам расчета можно увидеть предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета стоимости патента для предпринимателя

Рассчитать сумму для уплаты патента на nalog.ru

Для патентов сроком до шести месяцев всю стоимость патента нужно уплатить не позднее срока окончания действия патента. А патенты сроком от шести месяцев нужно оплачивать двумя частями. Первый платеж — не позднее чем через 90 дней от начала его действия, а второй — до последнего дня действия патента включительно.

Декларации по патентному налогу

Декларацию по патенту ИП не сдают.

Коммерсанты, которые работают на патенте, не подают в ИФНС декларацию по этому спецрежиму. Такой обязанности в главе 26.5 НК РФ не предусмотрено.

Налог за патент зависит от потенциально возможного дохода. Его размер определяют региональные власти по каждому виду деятельности. Реальная выручка на стоимость патента не влияет. Поэтому декларировать патент ее не нужно.

Но учет фактических доходов от деятельности на патенте вести надо (ст. 346.53 НК РФ). Для этого используйте Книгу учета доходов ИП на патенте из приказа Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Этот регистр налоговики запрашивают во время проверок (ст. 31 НК РФ). И нужен для того, чтобы определить налоговые обязательства в случае утери права на применение спецрежима (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Если вы не станете вести Книгу, вас оштрафуют на 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

Обязанности налогового агента по НДФЛ

Предприниматели на патентной системе налогообложения должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ (п. 12 ст. 346.43, п. 1 ст. 226 НК РФ). То есть удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов, выплачиваемых гражданам, занятым в деятельности на этом спецрежиме.

Платить удержанный налог нужно по месту учета предпринимателя как плательщика на патентной системе (п. 7 ст. 226 НК РФ). Если он в таком качестве зарегистрирован в разных субъектах России, на территории которых у него работают наемные сотрудники, платить НДФЛ с их доходов предприниматель должен по каждому месту учета в регионах (письмо Минфина России от 1 ноября 2013 г. № 03-04-05/46788).

Кассовая дисциплина

Для предпринимателей предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций (п. 1 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Поступившую в кассу наличную выручку от реализации, а также полученные с банковского счета деньги предприниматель без каких-либо ограничений может расходовать на личные (потребительские) нужды . При этом составлять авансовый отчет о таких израсходованных средствах не требуется. Это следует из положений пункта 2 и абзаца 4 пункта 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У и писем ФНС России от 31 августа 2012 г. № АС-4-2/14504 и Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603.

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, до 1 июля 2019 года могут не применять ККТ при выполнении следующих условий:

  • предприниматель не подпадает под действие пунктов 2 или 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ;
  • по требованию покупателя выдается документ, подтверждающий прием денежных средств за товары (работы, услуги).

Предприниматели на патенте вправе применять этот порядок до 1 июля 2019 года . Это следует из пункта 7 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ. Если предприниматель оказывает бытовые услуги населению, то при наличных расчетах он обязан применять либо ККТ, либо бланк строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Подробнее .

108shagov.ru. Все права защищены. 2019