Налоговый вычет за квартиру в 2011 году

Налоговый вычет с покупки квартиры в 2011 году

Добрый день, подскажите пожалуйста. В 2011году я купила квартиру, но налоговым вычетом не воспользовалась, а в 2017 продаю её и покупаю другую. Могу ли я вернуть вычет с первой квартиры за последние 3 года, а оставшиеся деньги от 260 тысяч получить уже с новой?

Ответы юристов (1)

Здравствуйте! На сегодняшний, день право на налоговый вычет по квартире, купленной в 2011 году, у Вас сохранилось. Но если Вы подадите сейчас на вычет по ней (т.е. по квартире, приобретенной до 01.01.2014 года), то на новую квартиру, к сожалению, Вы уже вычет подать не сможете. Право «дополучить» вычет до 2 000 000 р. есть у тех, кто пользуется вычетом после 01.01.2014года и по имуществу, приобретенному после этой даты.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговый вычет

В 2011 году я взяла ипотеку на строительство квартиры(для родителей) и в период до ноября 2013 года официально работала. С ноября 2013 года по настоящее время работаю не официально. Документы на собственность жилья оформила на себя в 2015 году. могу ли я в настоящее время получить налоговый вычет? или может ли получить налоговый вычет мой отец?

Ответы юристов (1)

Право на вычет, предоставляемый в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ,
возникает в налоговом периоде, в котором оформлены документы, являющиеся
основанием для вычета (Документы, подтверждающие право собственности
налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них).

Налоговый период составляет год, по окончании
которого подается декларация.

Реально возмещаются 13% фактически уплаченного НДФЛ в бюджет.

Если в налоговом периоде имущественный
налоговый вычет не может быть предоставлен (в виду отсутствия налогооблагаемой
базы за налоговый период, исчисленного и уплаченного НДФЛ) его остаток может
быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет.

Следовательно, сейчас Вы можете подать декларацию за 2011, 2012, 2013 годы, а также заявление на имущественный вычет. Если в 2013, 2014, 2015 годах у Вас
не был уплачен НДФЛ, то и вычет Вы не получите. Но при этом Вы можете подавать
документы на вычет в последующие налоговые периоды (например, декларацию за
2015 год, 2016 год и т.д.), если, конечно уплатите НДФЛ в бюджет.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому

Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет (подп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В 2013 году были внесены изменения и с 1 января 2014 года начали применяться новые правила получения этого вычета (Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ). Причем новые нормы действуют только для имущества, приобретенного уже после вступления в силу поправок.

В последнее время Минфин России выпустил ряд писем, разъясняющих применение новых положений. Сравним старые и новые правила и разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет и какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для его получения и в какой срок.

НАША СПРАВКА

С 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Для имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи, даже в том случае, если собственник заявит налоговый вычет уже в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).

Посмотрим, какие имущественные вычеты при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка или доли в них можно получить и в каком размере. Законодательством предусмотрено два вида вычетов:

1. В размере фактически произведенных расходов на приобретение недвижимости (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);

2. В сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотеке (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Иными словами, налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья или земельного участка (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат только 260 тыс. руб.

Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
  • на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Но есть одна особенность. Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Нередко возникает вопрос о включении в налоговые вычеты расходов на перепланировку и реконструкцию квартиры, покупку сантехники и прочего дорогостоящего оборудования. По данному вопросу чиновники придерживаются консервативной позиции и не разрешают учитывать подобные расходы для применения налогового вычета (письмо Минфина России от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/9-492, письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/[email protected] «О налоге на доходы физических лиц»).

В каких случаях можно претендовать на вычет

По общему правилу получить вычет может только собственник имущества, чье имя указано в свидетельстве о праве собственности. Но есть одно исключение.

С 1 января 2014 года действует норма, позволяющая одному из родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) получать имущественный вычет, если квартира (жилой дом, комната или доля в них) была куплена и оформлена на несовершеннолетнего ребенка (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

До 2014 года такая норма законодательно установлена не была, однако, и суды, и финансовые органы относились к просьбе родителей о получении вычета лояльно (письмо Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43425, Постановление КС РФ от 1 марта 2012 г. № 6-П). Поэтому даже если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена до 2014 года, родитель все равно может подать заявление на налоговый вычет – с большой долей вероятности оно будет удовлетворено.

Если квартиру приобретает пенсионер, применяется особый порядок получения вычета. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (п. 10 ст. 220 НК РФ). Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно «но». Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год (письмо Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, письмо Минфина России от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805). Для наглядности рассмотрим несколько примеров.

ПРИМЕР 1

А.М. Александров вышел на пенсию с 1 мая 2014 года и в этом же году приобрел квартиру. В 2015 году он подаст декларацию на получение налогового вычета за 2014 год. Поскольку в 2014 Александров получал облагаемый НДФЛ доход только четыре месяца, то воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме только за 2014 год не получится. Остаток вычета пенсионер сможет распределить на 2013, 2012 и 2011 года включительно, подав декларации за эти периоды. Если же Александров А.М. будет подавать декларацию в 2016 году, то перенести остаток вычета он сможет уже только на 2013 и 2012 годы.

ПРИМЕР 2

И.С. Самсонова вышла на пенсию в 2012 году, а квартиру купила в 2014 году. Для получения вычета пенсионерке можно использовать доходы, полученные за 2012, 2011 годы включительно, при условии, что декларацию на вычет она подаст в 2015 году.

ПРИМЕР 3

А.П. Коваленко вышел на пенсию в 2005 году, а в 2014 году приобрел квартиру. Воспользоваться вычетом он не сможет, поскольку за 2014 год и за три предшествующих ему года налогооблагаемого дохода он не получал.

Смотрите так же:  Нотариус на микрорайоне в

Существуют, однако, два случая, в которых налогоплательщик утрачивает право на получение имущественного вычета. Так, собственник не может претендовать на вычет, если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена за счет работодателя или иного лица, за счет средств материнского капитала или бюджетных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ). Если же имущество не полностью, а только частично было оплачено материнским капиталом или бюджетными средствами, то вычет можно получить со стоимости квартиры, оплаченной собственными средствами. Например, квартира, стоимостью 2 млн руб. была частично оплачена средствами материнского капитала в размере 400 тыс. руб. В этом случае к вычету можно заявить 1,6 млн руб.

Право на вычет также утрачивается, если купля/продажа была совершена между взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ).

НАША СПРАВКА

К взаимозависимым лицам относятся супруги, родители (усыновители), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ), а также лица, подчиняющиеся один другому по служебному положению (подп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Иногда квартиру приобретают в общую долевую стоимость. До 31 декабря 2013 года включительно налоговый вычет распределялся между собственниками согласно их доле в праве собственности (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.). Таким образом, если два собственника в равных долях владеют квартирой, то максимальная сумма вычета, на которую они могли претендовать до начала текущего года, составляла 1 млн руб. на каждого (2 000 000 руб. / 2 доли). С начала этого года указанное правило не действует, и каждый из собственников имеет право получить вычет в максимальной сумме 2 млн руб. вне зависимости от размера своей доли.

БЛАНК

Бланк заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Немного другие правила действуют для имущества, приобретенного в общую совместную собственность – напомним, именно такой режим собственности применяется по общему правилу в отношении имущества, приобретенного супругами. Если квартира была куплена 31 декабря 2013 года включительно, то они, также как и при долевой собственности, должны были делить сумму вычета на двоих. При покупке имущества уже после 1 января 2014 года действует правило, по которому вычет предоставляется не на объект, а на человека, а значит, каждый из супругов может воспользоваться вычетом в полном объеме (2 млн руб.). Если стоимость квартиры не превышает 4 млн руб., и использовать вычет в полном объеме оба супруга не могут, они вправе распределять сумму вычета в любом соотношении по договоренности. То же касается случаев, когда супруги купили квартиру по цене выше 4 млн руб., но желают оставить часть вычета на будущее. Для это нужно при подаче документов на вычет написать и заявление о распределении вычета и указать, в каком размере желает получить вычет каждый из супругов (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28204).

Супруги в октябре 2014 года купили квартиру стоимостью 3,7 млн руб., которая находится в их совместной собственности. Для получения вычета и мужем, и женой, стоимость квартиры они могут разделить пополам. Тогда на каждого придется по 1,85 млн руб. Поскольку максимальная сумма полагающегося вычета составляет 2 млн руб., то у каждого из супругов образуется переносимый на будущее остаток в размере 150 тыс. руб. – они смогут воспользоваться им, если в будущем купят еще одну квартиру (жилой дом, комнату, земельный участок).

Супруги могут распределить стоимость квартиры для получения вычета не пополам, а так, чтобы один из супругов полностью использовал свой вычет. Например, муж заявит вычет на 2 млн руб., а жена на оставшуюся сумму – 1,7 млн руб. В этом случае муж уже больше не сможет воспользоваться имущественным вычетом, а у жены образуется переходящий на будущее остаток в размере 300 тыс. руб.

Порядок получения вычета

Прежде всего собственник должен заполнить и подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (приказ ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected]), в которой он должен отразить сумму доходов, полученную за отчетный период, размер произведенных расходов на покупку имущества и сумму вычетов, заявляемых в отчетном периоде.

К декларации нужно приложить справку о суммах начисленных и удержанных налогов, которую можно получить у своего работодателя по форме 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/[email protected]). Если налогоплательщик работал у нескольких работодателей в том периоде, за который он хочет получить вычет, то справку придется брать у всех.

БЛАНК

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении имущественного налогового вычета.

К декларации и справке также прикладываются копии документов, подтверждающих право на имущество (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Например, при приобретении квартиры (комнаты, жилого дома или доли в них) такими документами будут договор о приобретении имущества, акт приемки-передачи или свидетельство о государственной регистрации права собственности.

При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье потребуется свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.

А в случае погашения процентов по целевым займам (кредитам) подтверждающим право документом будет целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, а также график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

Кроме того, в налоговую инспекцию нужно будет представить и документы, подтверждающие произведенные расходы на покупку имущества или стройматериалов, например, чеки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о списании денежных средств со счета покупателя на счет продавца (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если имущество приобретается в совместную собственность, то нужно приложить копию свидетельства о браке и заявление о распределении вычета, а если на ребенка – то копию свидетельства о его рождении.

БЛАНК

Бланк заявления о предоставлении налогового вычета

Среди документов, представляемых в инспекцию для получения вычета, заявление о возврате НДФЛ не значится (п. 6 ст. 220 НК РФ). Обычно налогоплательщики пишут его в произвольной форме и подают вместе с остальными документами, либо заполняют при подаче документов бланк, который дает им налоговый инспектор. Но даже если налогоплательщик не подал заявление сразу, налоговые инспекции обычно идут навстречу и разрешают направить его позже, после камеральной проверки представленных документов.

Решение о предоставлении вычета или отказе в его предоставлении налоговый орган должен вынести в течение 30 дней со дня подачи заявления и документов (п. 8 ст. 220 НК РФ). При положительном решении вся сумма подлежащего возврату НДФЛ единовременно перечисляется на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Когда можно воспользоваться вычетом

До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир – до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как и до 1 января 2014 года, воспользоваться вычетом можно в любом году, следующем за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2013 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2014 года. Но есть и исключение.

БЛАНК

Образец заявления на предоставление уведомления о праве на налоговый вычет

Если собственник не хочет ждать окончания налогового года, чтобы воспользоваться полагающимися вычетами, он может получить их у своего работодателя уже в том году, в котором было куплено имущество. Для этого он должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении ему уведомления о получении права на налоговый вычет. Заявление пишется в произвольной форме. К нему также прикладываются все документы, подтверждающие право собственности на жилье и сумму понесенных расходов. По истечении 30 дней налоговый орган выдает уведомление, которое нужно будет передать своему работодателю. Именно на основании этого уведомления работодатель не будет удерживать НДФЛ с доходов сотрудника (п. 8 ст. 220 НК РФ). Если же сотрудник работает у нескольких работодателей, то он может выбрать любого для предоставления налогового вычета. Вычет по налогу с доходов, полученных у остальных работодателей, можно будет получить в общем порядке уже по окончании налогового периода (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Если налогоплательщик, обратившийся к работодателю, не успевает использовать всю сумму вычета в том году, когда произошла покупка квартиры, то в следующем году можно подать заявление уже в общем порядке – в налоговую инспекцию.

В феврале 2014 года сотрудник приобрел квартиру стоимостью 4 млн руб. После покупки подал необходимые документы и заявление о предоставлении уведомления о праве на налоговый вычет в налоговую инспекцию для получения вычета у работодателя. В середине июня инспекция вынесла решение о предоставлении налоговых вычетов и выдала уведомление. Сотрудник передал его своему работодателю, и зарплата сотрудника с июля до декабря 2014 года включительно налогом не облагалась. За полгода зарплата составила 1 млн руб. Значит, на конец 2014 года у сотрудника останется неиспользованный остаток налогового вычета в размере 1 млн руб. Получить вычет по этому остатку можно в 2015 году, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год (в расчете будет участвовать первое полугодие – период с начала года до момента предоставления уведомления работодателю) или в 2016 году за 2015 год.

Смотрите так же:  Независимое право на интеллектуальную собственность

За какой период рассчитывается вычет, если я купила квартиру в конце года?

Людмила, добрый день.

Так как вы купили жилье в 2011 году, значит, право на имущественный вычет у вас возникло в 2011 году. Сейчас вы вправе подать декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет за весь 2011 год. Для заполнения декларации вам понадобится справка 2-НДФЛ (тоже за 2011 год) с места вашей работы.

При образовании остатка неиспользованного вычета по итогам 2011 года вы вправе продолжить получение имущественного вычета за 2012, 2013 и т.д. годы.

Чтобы получить вычет за 2011 год осталось немного времени. Декларацию 3-НДФЛ за 2011 год надо успеть подать до 31 декабря 2014 года. Дело в том, что в текущем 2014 году можно вернуть подоходный налог только за три года: 2013, 2012 и 2011 годы.

Посмотрите наш образец заполнения декларации в случае покупки жилья.

Людмила, если вы работали и в 2012 году, значит, вам надо будет заполнять две налоговые декларации за два года: за 2011 и 2012 годы отдельно. Соответственно, будут две справки 2-НДФЛ.

Даже тот факт, что вы эту квартиру подарили, не помешает вам получить вычет. Вы же ее в свое время купили и потратили свои денежные средства.

Список документов для налогового вычета за квартиру

Квартира была куплена в 1994 году за 19 млн. руб. Свидетельство о праве собственности получено в 2013 году. На какую сумму вычета на квартиру можно рассчитывать? Какие документы нужны? Как в этом случае учитывается деноминация рубля?

Прошу привести ссылки на законы и др. нормативные акты.

Ответы юристов (11)

Сразу говорю, налоговая не согласиться с нами и будет возражать, однако право на налоговый вычет у Вас возникло именно сейчас и вот почему:

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК

при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации вышеперечисленного недвижимого имущества.

Согласно абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Основанием для применения соответствующих положений Кодекса является наличие готового жилого помещения и права собственности на него.

Предоставление имущественного налогового вычета по доходам, полученным в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду, в котором возникло право на его получение, противоречит самому принципу предоставления данного вычета, а именно: вычет предоставляется только при возникновении права на его получение. В предшествующие периоды такого права не было. Воспользоваться вычетом можно, даже если расходы произведены более трех лет назад, поскольку положения ст. 78 НК РФ об установлении трехлетнего срока для возврата излишне уплаченного налога в данном случае не применяются (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/[email protected]).

Таким образом, применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет. Данный вывод следует из положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия для получения вычета: — имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья; — имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме: акт о передаче такого жилья либо решение суда о признании права собственности на жилье).

Итак, следует учитывать, что вычет предоставляется начиная с доходов того налогового периода, в котором получено право на вычет, а также в последующих периодах (Письма Минфина России от 20.06.2012 N 03-04-05/7-752, от 30.11.2011 N 03-04-05/7-972, от 11.11.2011 N 03-04-05/7-883, от 02.11.2011 N 03-04-05/9-833, от 24.08.2011 N 03-04-05/7-589, от 05.08.2011 N 03-04-05/1-550, от 08.06.2011 N 03-04-05/5-411, ФНС России от 06.12.2011 N ЕД-3-3/[email protected], УФНС России по г. Москве от 22.03.2011 N 20-14/4/[email protected], от 09.08.2010 N 20-14/4/083771). Такое мнение разделяет и Верховный Суд РФ (Определения от 19.01.2011 N 53-В10-13, от 04.08.2010 N 48-В10-6). То есть при приобретении квартиры в 1994 г. реализовать свое право на имущественный налоговый вычет налогоплательщик может в любом налоговом периоде начиная с 2012 г.

Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Сразу, однако, уточнюсь, я не могу Вам сказать какое действовало законодательство по налогам в 1994 году

Есть вопрос к юристу?

До 2008 года сумма, с которой исчислялся налоговый вычет для приобретателей жилья, составляла 1 млн руб. Налогоплательщики могли рассчитывать на возврат уплаченного подоходного налога в размере 130 тыс. руб. (13% от миллиона). После внесения поправки в Налоговый кодекс РФ,граждане, купившие или построившие жилье после 1 января 2008 года, смогут получить налоговый вычет с 2 млн руб. и, соответственно, вернуть подоходный налог в размере 260 тыс.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей.

Налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае, если право на такой вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года.

Пунктом 1 ст. 219 Гражданского кодекса предусмотрено, что право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Таким образом, моментом возникновения права собственности является не подписание договора купли-продажи, а момент государственной регистрации Вами права собственности на данную квартиру.

Учитывая изложенное, поскольку квартира находится в Вашей собственности менее трех лет, то Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб. Доходы от продажи квартиры, превышающие названную сумму, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

добрый день! как я полагаю, если сделка по купле-продаже была осуществлена в 1994 г и соответствовала требованиям действовавшего в тот период гражданского законодательства, зарегистрирована в установленом порядке, то право собственности на квартиру у покупателя возникло в 1994 г. Свидетельство о праве собственности не является правоустанавливающим документом, оно подтверждает право его обладателя на объект недвижимости. Свидетельства о праве собственности с момета вступления в силу закона » О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» выдаются лицам, чье право в соответствии с новым порядком не было зарегистрировано. Соответственно права на имущественный налоговый вычет у вас в настоящий момент не возникло.

Здравствуйте! Присоединяюсь к мнению коллеги Трифоновой Юлии. Квартира Вами была приобретена в собственность в 1994 году. В то время действовало такое законодательство. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», который утратил силу 31.07.1998 года с введение ч.1 налогового кодекса РФ. Я считаю, что право на имущественный налоговый вычет возникло у Вас в 1999 году с вступлением его в силу. Это право Вы могли использовать 3 года. Думаю, сейчас имущественный налоговый вычет Вам не положен.

В соответствии со ст.131 и ст. 223 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Регистрации подлежит право собственности.

В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.

Недвижимое имущество признается принадлежащим добросовестному приобретателюпункт 1 статьи 302) на праве собственности с момента такой регистрации, за исключением предусмотренных статьей 302 настоящего Кодекса случаев, когда собственник вправе истребовать такое имущество от добросовестного приобретателя. То есть, право собственности на квартиру возникло у Вас с момента регистрации перехода права в Росреестре. Поэтому, если Вы зарегистрировали свое право собственности на жилье в 2013 году, то следовательно только с этого момента Вы стали его собственником независимо от даты заключения сделки.

ПО ВОПРОСУ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ при приобретении недвижимого имущества имеется разъяснение Минфина РФ в

ПИСЬМе от 8 октября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]:

Смотрите так же:  Как оформить салат крабовый

Федеральная налоговая служба по вопросу получения
имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает
следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении
размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного
налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов,
в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской
Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом
2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в
котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне
зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению
вышеуказанного имущества.

В соответствии с абзацем 22 подпункта 2 пункта 1 статьи 220
Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный
налоговый вычет при приобретении, в частности, квартиры или прав на квартиру в
строящемся доме, является договор о приобретении квартиры или прав на квартиру
и акт о передаче квартиры налогоплательщику, при приобретении квартиры в
готовом доме — документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

В 2010 году налогоплательщиком был заключен предварительный
договор, а в 2011 — основной договор купли-продажи квартиры, свидетельство о
государственной регистрации права собственности на квартиру выдано в 2011 году.

Поскольку квартира была приобретена в существующем доме и
свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру
выдано в 2011 году, имущественный налоговый вычет может быть получен
налогоплательщиком по доходам за 2011 год и последующие годы независимо от
факта последующей продажи квартиры в 2012 году.

Данная позиция согласована с Министерством финансов
Российской Федерации.

ФНС разъяснила ВОПРОС ПРАВОМЕРНОСТИ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО
ВЫЧЕТА

ПО НДФЛ ЗА 2011 ГОД ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЖИЛЬЯ :

Налогоплательщик не вправе получить имущественный налоговый
вычет по НДФЛ за 2011 год при приобретении жилья, если договор купли-продажи
квартиры датирован декабрем 2011 года, а свидетельство о государственной
регистрации права собственности выдано налогоплательщику в феврале 2012 года.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы
налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в
сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000
000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории
Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом
2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в
котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды
вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по
приобретению вышеуказанного имущества.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса
документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый
вычет на квартиру, является документ, подтверждающий право собственности на
квартиру.

Статьей 2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ
«О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с
ним» (далее — Закон N 129-ФЗ) определено, что государственная регистрация
прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее также — государственная
регистрация прав) — юридический акт признания и подтверждения государством
возникновения, ограничения (обременения), перехода или прекращения прав на
недвижимое имущество в соответствии с Гражданским кодексом Российской
Федерации.

Датой государственной регистрации прав является день
внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав.

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Закона N 129-ФЗ
проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на
недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной
регистрации прав.

Таким образом, так как при приобретении квартиры по
договору купли-продажи квартиры свидетельство о государственной регистрации
права собственности выдано в 2012 году, то имущественный налоговый вычет по
налогу на доходы физических лиц может быть получен налогоплательщиком, начиная
с 2012 года
.

То есть, поскольку свидетельство о гос. регистрации права на квартиру было Вам выдано в 2013 г., то Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета по доходам только за 2013 год.

ПОэтому при получении им. налогового вычета дата сделки не имеет значения.

СОгласно п.3 ст. 220 НК РФ Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Таким образом, Вам следует обратиться с соответсвующим заявлением к своему работодателю или УФНС.

С уважением Ф. Тамара

Здравствуйте, Евгения! В письме Минфина РФ от 13 октября 2011 г. N 03-04-05/5-729 указано, что имущественный налоговый вычет возникает с момента получения свидетельства о государственной регистрации права собственности, то есть Вы имеете право на получение налогового вычета в размере 2 000 000 руб. за 2013 и последующие годы.

Вам необходимо обратиться в БТИ для оценки стоимости Вашей квартиры, и исходя их их оценок указать в налоговой декларации стоимость квартиры (расходы).

Согласно Указа Президента Российской Федерации от 4 августа 1997 года № 822 «Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен» было постановлено проведение с 1 января 1998 года деноминации рубля и замене обращающихся рублей на новые по соотношению 1000 рублей в деньгах старого образца на 1 рубль в новых деньгах, обеспечив параллельное обращение старых и новых денежных знаков в течение 1998 года.

То есть, деноминация была проведена с коэффициентом 1000:1, в результате чего одному новому рублю соответствовали 1000 старых (образца 1993 и 1995 гг.).

Таким образом, если Вы приобрели квартиру в 1994 году за 19 млн. руб., то при обращении в УФНС за им. налогов. вычетом будет произведен соответсвующий расчет: 19 млн.: 100000.

По вопросу применения деноминации рубля при получении ним. налог. вычета имеется Письмо Минфина РФ от 18 апреля 2013 г. N 03-04-05/13276:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что в 1997 г. приобретена в совместную собственность квартира стоимостью 45 000 000 руб. Вычетом по подоходному налогу в порядке и размере, предусмотренных пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (далее — Закон N 1998-1), Вы не воспользовались.

Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» (далее — Федеральный закон) с 2001 г. введена в действие гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Кодекса.

Статьей 31 Федерального закона предусмотрено, что часть вторая Кодекса применяется к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после введения ее в действие.

По правоотношениям, возникшим до введения в действие части второй Кодекса, часть вторая Кодекса применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения ее в действие.

Таким образом, с 1 января 2001 г. предоставление физическим лицам имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Согласно первоначальной редакции пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, которым предусмотрен порядок получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов, у налогоплательщиков появилось право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 600 000 руб.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

Учитывая изложенное, Вы вправе претендовать на получение указанного вычета в отношении понесенных расходов на приобретение в 1997 г. квартиры с учетом ограничений, установленных ст. 220 Кодекса.

При этом сумма произведенных расходов на приобретение в 1997 г. квартиры учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц с учетом деноминации.

Уточнение клиента

Т.е. 19 млн. будут приравнены к 19 тыс.? И, соответственно, вычет будет считаться от 19 000 руб. Или все же будет приниматься в расчет оценка БТИ на текущую дату?

06 Июля 2013, 21:31

Если денежные средства в счет оплаты за квартиру по Договору были переданы до 1997 года, то определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц производится с учетом деноминации и следовательно им. налог. вычет будет предоставлен исходя из суммы 19 000 руб.

«Или все же будет приниматься в расчет оценка БТИ на текущую дату?»

Это исключено. Имущественный налоговый вычет распространяется только на фактические расходы, но не более 2-х млн рублей. Если принимать во внимание позицию коллеги Филатовой Тамары, то сумма в налоговой декларации будет фигурировать именно с учетом деноминации. Хотя, я с этой позицией не согласен. В 1994 году на основании имеющихся у Вас документов Вы имели право распорядиться квартирой в полном объеме, т.е. весь пакет документов у Вас присутствовал. Кроме того добавлю, что в то время достаточно было нотариального удостоверения сделки и этот документ приравнивался к свидетельству о гос регистрации права. На тот период времени налоговое законодательство не предусматривло имущественный налоговый вычет. Это право возникло в 1999 году.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

108shagov.ru. Все права защищены. 2019