Налоговый вычет по ндфл в 2019г

Оглавление:

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах (стандартные)

Вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах, также как и раньше уменьшают налогооблагаемую базу, позволяя произвести налоговый платеж в меньшем размере. Есть несколько разновидностей налоговых вычетов по НДФЛ в 2018-2019 годах. С ними можно познакомиться в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

Состав вычетов за последние годы практически не изменился. Новшеством 2017 года является добавление к их числу социального вычета, предоставляемого физлицу, самостоятельно оплатившему расходы на проведение независимой оценки своей трудовой квалификации.

Узнать, какие виды вычетов предусмотрены законом, как воспользоваться правом на уменьшение или возврат ранее уплаченного налога, вы сможете из этой статьи.

Самый частый вид налоговых вычетов по НДФЛ ― стандартные. Они предоставляются всем работникам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети. Размер вычетов зависит от количества детей в семье и иных критериев (здоровый ребенок или инвалид, полная семья или одинокий родитель и др.).

Кроме того, стандартные налоговые вычеты положены определенным категориям граждан. Это могут быть участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, Герои Советского Союза и России, блокадники, участники ВОВ.

Более подробно о том, кто может претендовать на стандартные вычеты по НДФЛ в 2016-2017 годах и в 2018 году, а также о размерах сумм, не облагаемых налогом, для каждой категории граждан можно узнать из наших статей:

Для получения стандартных налоговых вычетов необходимо уведомить о своем намерении работодателя, представив при этом необходимые подтверждающие документы.

О том, как часто следует совершать подобную процедуру, на что вправе рассчитывать заявитель, а также о прочих нюансах предоставления вычета работодателем читайте в статье «Минфин разъяснил порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ».

Кроме вычетов стандартного характера граждане могут уменьшить налогооблагаемую сумму доходов и на основании прочих положенных им вычетов. В их число входят социальные налоговые вычеты. Они предоставляются, если налогоплательщиками была произведена оплата за лечение или обучение.

О том, какие расходы, в каком объеме и на каких основаниях дают право на получение социального вычета, узнайте из статей:

Еще один популярный у налогоплательщиков вид вычетов ― имущественный. Он используется при покупке недвижимости или земельных участков. Кроме того, такой вычет дает возможность уменьшить налог на доходы при продаже объектов недвижимости и прочего личного имущества.

О том, когда могут быть использованы данные виды льгот, можно узнать из статей:

Помимо этого, некоторые категории налогоплательщиков вправе применить вычеты, связанные непосредственно с их деятельностью. К таким гражданам относятся предприниматели, люди, чья профессия связана с оказанием юридических услуг, лица, работающие по договорам ГПХ.

Подробный перечень субъектов, которые могут претендовать на получение профессиональных вычетов, и особенности совершения таких операций вы найдете в этой статье.

Для подтверждения налоговых вычетов за прошедшие периоды следует подготовить документы в ИФНС, написать заявление и представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации допустимо указать сразу несколько видов вычетов, на которые имеет право физическое лицо.

Скачать последнюю версию данного документа и узнать подробности его оформления и предоставления вы сможете, если ознакомитесь со статьей «Готова новая 3-НДФЛ». Но имейте в виду, что форма за 2017 год может измениться.

О планах ФНС по изменению 3-НДФЛ узнайте здесь.

Особенности стандартных налоговых вычетов

Право на стандартные вычеты (НДФЛ) могут реализовать все граждане РФ, если их ситуация отвечает требованиям НК РФ. Нерезиденты также вольны воспользоваться указанными вычетами. Но при этом необходимо обращать внимание на период их пребывания на территории РФ.

О подробностях представления вычета в данном случае можно узнать из статьи «Беженец может претендовать на вычеты по НДФЛ, только когда станет резидентом».

Нередко на практике возникают ситуации, когда работник не всегда стабильно получал доход в течение года. Использовать при этом стандартные вычеты за целый отчетный период, уменьшая тем самым общий размер налогооблагаемой базы, или не учитывать месяцы, в которых заработка не было? На этот счет у чиновников есть своя позиция.

О ней можно узнать из статей:

Самым востребованным стандартным налоговым вычетом является вычет на детей. О нем у налогоплательщиков и работодателей и возникает больше всего вопросов. Размер льготы зависит от количества детей. Читайте об этом в статье «Ст. 218 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Повышенный размер предусмотрен для вычетов на детей-инвалидов. Вычеты по НДФЛ в 2016 году и последующие периоды на ребенка-инвалида для родителей, усыновителей, супруга (супруги) родителя составляют 12 000 руб., а для опекунов, попечителей, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — 6 000 руб.

Подробнее о «детских» вычетах» узнайте из этого материала.

Судебные органы считают, что различные детские вычеты по НДФЛ должны использоваться не как взаимоисключающие, а вместе. Более подробно о позиции судей можно узнать из статьи «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный детский вычет, а дополняет его».

Точка зрения чиновников и контролеров по вопросу суммирования стандартного вычета на ребенка и вычет на ребенка-инвалида с недавних пор совпадает с позицией судей. Ознакомиться с ней вы можете здесь.

Размер детских стандартных вычетов по НДФЛ в 2017-2018 годах не изменился. Также сохранена и величина предельного размера доходов. Стандартным вычетом по НДФЛ в 2016 и 2017 годах, а также в 2018 году на ребенка можно пользоваться, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб.

О нюансах предоставления детских вычетов расскажут материалы нашего сайта:

Социальные вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

Под социальными вычетами понимается право граждан на уменьшение НДФЛ за счет оплаченных ранее расходов на лечение и обучение — как за себя, так и за своих родственников. При этом необходимо совершить некоторые действия. О том, что потребуется от гражданина для того, чтобы получить возврат налога на основании заключенных договоров на лечение или обучение, вы узнаете из статей:

Можно воспользоваться социальным вычетом не только за обучение в высших учебных заведениях, но и при получении дополнительного образования. Обязательное условие для этого ― учреждение должно иметь соответствующую лицензию. Читайте об этом в статье «Как оформить налоговый вычет за обучение в автошколе?».

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная? Узнайте об этом из нашего сообщения.

Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение работник может получить не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Для этого работник должен представить работодателю заявление с приложением уведомления из налогового органа, подтверждающего право на получение социального вычета.

Когда предоставить работнику вычет, если документы на него работник принес в середине года, расскажем по ссылке.

Вычеты на лечение применимы не только в случае обращения за медицинскими услугами в специализированные учреждения, но и при покупке определенных лекарств. О том, какие медикаменты дают основание для получения льготы, можно узнать из статьи «Перечень лекарственных средств для налогового вычета ― 2017».

Реализация права на имущественные вычеты

Под имущественными налоговыми вычетами понимается возможность налогоплательщика сократить базу по НДФЛ (в том числе при продаже имущества) на сумму средств, потраченных ранее на приобретение этих объектов.

Какие виды имущественных вычетов предусмотрены НК РФ, узнайте из материала «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».

Если речь идет о продаже недвижимости, участков земли, доли в УК или иного имущества, гражданин обязан заплатить налог с полученных при реализации доходов. О том, в каких случаях сумму НДФЛ можно уменьшить и когда факт налогообложения не возникает, можно прочесть в этой статье.

Приобретение жилплощади с недавних пор дало физлицам некоторые дополнительные возможности для возврата уплаченного ранее НДФЛ. Какими путями можно получить эти денежные средства и какие законодательные изменения произошли в целом, можно узнать из этого материала.

Какие документы понадобятся для получения налогового вычета при покупке квартиры, узнайте здесь.

Право на имущественный вычет при приобретении недвижимости получают все физлица, доходы которых облагаются НДФЛ. В связи с этим возникает вопрос: относятся ли к таким лицам ИП? Ответ на этот вопрос вы найдете в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Реализация имущества физлицами и налоговые последствия этого действия подчиняются своим правилам. В отличие от факта покупки, дающей только право на вычет, при продаже возникает обязанность по уплате налога.

В имущественные вычеты по НДФЛ в 2016 году были внесены серьезные изменения. Они касаются продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016. Для этих объектов увеличен минимальный срок владения имуществом с 3 до 5 лет, после которых их реализация освобождена от налогообложения. Исключение составляет недвижимое имущество, полученное в подарок от члена семьи, по наследству или в результате приватизации. В этом случае минимальный срок владения остался прежним — 3 года.

О том, какие именно изменения, касающиеся этого вопроса, произошли в законодательстве, читайте здесь.

Сотрудник имеет право обратиться с заявлением на предоставление имущественных вычетов НДФЛ в 2016-2017 годах (а также в 2018 году) не только в органы ФНС, но и непосредственно к работодателю. О его конкретных действиях при этом можно узнать из статьи «Как предоставить имущественный вычет, если работник заявил о нем в середине года».

Приобретение жилья в ипотеку сопровождается выплатой кредитных сумм в течение, как правило, не одного налогового периода. О том, как заявлять в этом случае о своем праве на вычеты, узнайте из статьи «Как получить вычет на покупку квартиры в рассрочку».

С нюансами предоставления имущественного вычета вас познакомят размещенные на нашем сайте публикации:

Минфин планирует законодательно закрепить процедуру взыскания излишне предоставленного имущественного вычета по НДФЛ. Так, если налогоплательщик сам обнаружит, что ему неправомерно вернули НДФЛ, он должен подать уточненную декларацию. После проведения камеральной проверки налоговики выставят требование об уплате налога (пени в течение срока, указанного в требовании, начисляться не будут).

Смотрите так же:  Право на пособие по безработице тк рф

Какова процедура взыскания в случае, если ошибку в возврате НДФЛ обнаружат налоговики, узнайте здесь.

Закон дает возможность использовать налоговые вычеты, однако только в том случае, если соблюдены все правовые и налоговые тонкости. Следите за обновлениями нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)» – это позволит вам всегда правильно применять актуальные законодательные нормы.

Налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры, лимиты

В 2019 году налоговый вычет на детей нужно подтвердить. В статье – размеры и лимиты по льготе в таблицах, а также образцы документов, бесплатные справочники на 2019 г., полезные ссылки.

Без проблем оформлять вычеты помогут следующие документы, их можно скачать:

Под НДФЛ подпадают доходы физлиц независимо от того, считаются ли они резидентами России с точки зрения налогообложения. Нерезиденты платят налог с выплат от источников в России, а резиденты – с любых облагаемых выплат, независимо от их источника. Причем для резидентов РФ Налоговый кодекс устанавливает дополнительные льготы, которые называются «вычетами». На сегодняшний день их несколько – профессиональные, социальные, имущественные, инвестиционные, а также стандартные – на физлицо или на его детей.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году – это разрешенный способ уменьшения налоговой базы, то есть доходов физлица, которое является:

  • налоговым резидентом;
  • родителем ребенка или супругом родителя, опекуном ребенка, его попечителем или усыновителем;
  • получает облагаемые по ставке 13% доходы.

Вычет на ребенка в 2019 году отражают в отчетности, в том числе в справке 2-НДФЛ. С 2019 г. заполнять справку и сдавать ее в налоговую необходимо по новой форме из приказа от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected] Чтобы не тратить время на дополнительную проверку, удобнее заполнять новую форму 2-НДФЛ автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Заполнить 2-НДФЛ онлайн бесплатно >>>

Другие документы по налогу с доходов физлиц

Ознакомившись со стандартным налоговым вычетом на детей в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

В 2019 году действуют семь видов социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на учебу и на лечение. В статье – все про налоговые льготы, а также образцы документов, справочники на 2019 г., полезные ссылки.

Без проблем оформлять налоговые льготы помогут следующие документы (их можно скачать):

Вычеты НДФЛ 2019 доступны только налоговым резидентам России, доходы которых облагаются по обычной ставке – 13%. Налоговые вычеты в 2019 году – это уменьшение налогооблагаемых доходов указанных физлиц на суммы, установленные Налоговым кодексом. В результате налог к уплате становится меньше.

Налоговым кодексом установлены не только социальные льготы, но и стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника и на его детей, а также имущественные, профессиональные, инвестиционные льготы. По каждому из них законодательно определены лимиты дохода, выводимого из-под налогообложения, условия для применения, необходимый пакет подтверждающих документов и т.д. Кроме того, льготы могут «накладываться» друг на друга, когда сотрудник в одном и том же году оформляет, например, стандартную, социальную и имущественную льготы, на себя и на ребенка. Все это создает сложности при расчете суммы облагаемого дохода и суммы налога. Вот почему гораздо проще и удобнее рассчитывать зарплату автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

Другие документы по налогу

Ознакомившись с социальными вычетами по НДФЛ в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Налоговые вычеты в 2019 году: какие изменения

На сегодняшний день остаются неизменными условия предоставления налоговых льгот физлицам, в том числе:

  • лимиты дохода, выводимого из-под налогообложения,
  • правовые основания для оформления льгот,
  • необходимый пакет подтверждающих документов.

Подробнее о вычетах НДФЛ 2019 читайте в таблице 1.

Вычет

Уточнение

Размер

  • 3000 рублей за месяц
  • 500 рублей за месяц

1400 – 24 000 рублей за месяц

на покупку жилья

до 2 000 000 рублей один раз в жизни

по процентам по кредитам, займам

до 3 000 000 рублей

до 120 000 рублей в год

до 120 000 рублей за год

по ГП договорам

  • расходы по факту
  • расходы по нормативу

Получить некоторые льготы человек может или у работодателя, или в налоговой. Во втором случае физлицу придется самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как видите, резиденты РФ по-прежнему имеют право уменьшить базу по налогу на пять видов вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Имущественные.
  3. Социальные.
  4. Профессиональные.
  5. Инвестиционные.

Налоговый вычет на себя в 2019 году

  • сотрудник относится к определенной категории риска;
  • у него есть все подтверждающие документы.

Подробнее о размерах льгот и об их подтверждении читайте в таблице 2.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника

Размер

Кому полагается

Документы

Стандартный «на себя»

3000 рублей ежемесячно

  • военнослужащие-инвалиды,
  • чернобыльцы,
  • инвалиды ВОВ,
  • испытатели ядерного оружия и т.д.
  • удостоверение;
  • справка об инвалидности и т.д.

Стандартный «на себя»

или 500 ежемесячно

  • Герои СССР или России;
  • инвалиды с детства;
  • родители и супруги погибших военных — блокадники;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • узники фашистских концлагерей;
  • доноры костного мозга и т.д.
  • удостоверение;
  • справка об инвалидности;
  • книжка Героя СССР или России и т.д.

Чтобы оформить налоговый вычет на себя в 2019 году, сотрудник подает работодателю удостоверение или справку и заявление по следующей форме:

Социальные налоговые вычеты в 2019 году

Уменьшить базу по НДФЛ физлицо вправе на оплаченные им социальные расходы, относящиеся к одной из семи групп.

Группа 1. Вычеты НДФЛ 2019 на обучение

Оформить социальный вычет в сумме затрат на учебу (свою или родственников) физлицо – налоговый резидент РФ может, только если выполняются правила из Налогового кодекса.

Правило 1. Учеба оплачена за счет заявителя налоговой льготы.

Правило 2. У образовательного учреждения есть действующая лицензия.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение можно получить оплатив образовательные услуги предпринимателя при условии, что:

  • или у ИП есть образовательная лицензия;
  • или (при ее отсутствии) ИП проводит обучение лично, и об этом есть регистрационные сведения о такой деятельности в ЕГРИП.

Подробно об остальных изменениях по льготируемым затратам на обучение читайте в таблице 3.

Таблица 3. Налоговые вычеты в 2019 году: условия получения

Стало

Было до 2018 года

У образовательной организации есть лицензия

У учреждения образования есть лицензия или иной документ, подтверждающий образовательный статус

У иностранной фирмы есть документально подтвержденный образовательный статус

У физлица есть подтверждающие документы о затратах на обучение

У физлица есть подтверждающие документы о затратах на обучение

Пример 1

Бухгалтер ООО «Символ» в мае оплатила трехмесячные курсы по ДипИФР стоимостью 60 000 рублей и пятимесячные курсы английского языка по общей цене 100 000 рублей. Зарплата бухгалтера – 40 000 рублей в месяц.

Годовая сумма затрат на учебу – 160 000 рублей, а значит, заявить социальные налоговые вычеты в 2019 году бухгалтер может только в сумме 120 000 рублей.

Отдельная группа налоговых льгот – это социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение детей. Уменьшить свою налоговую базу и сумму налога родители и опекуны могут:

  • или через своего работодателя;
  • или через налоговую инспекцию.

В любом случае получателям социальных вычетов по НДФЛ в 2019 году на обучение детейнеобходимо подтвердить, что выполняются все условия для уменьшения налога, а именно – что:

  • получатель льготы – резидент России;
  • у него есть зарплата или иной доход, подпадающий под ставку налога 13 процентов;
  • у него действительно есть дети (один или несколько, свои или подопечные);
  • дети не переросли возрастной лимит в месяце получения льготы;
  • соблюдены требования по форме обучения детей.

Подробнее о социальных вычетах по НДФЛ в 2019 году на обучение детей — в таблице 4.

Таблица 4. Ограничения по возрасту для налоговой льготы за учебу детей

Не старше 24 лет

Брат или сестра

Не старше 18 лет

Бывший подопечный ребенок после снятия опеки

Не старше 24 лет

Если все правила выполняются, то можно собирать подтверждающие документы. Перечень учебных учреждений практически не ограничен. В их числе:

  1. Дошкольные учебные учреждения – например, детсады.
  2. Общеобразовательные и специализированные:
  • школы;
  • колледжи;
  • институты;
  • ВУЗы.
  1. Учреждения дополнительного образования:
  • музыкальные школы;
  • спортивные школы,
  • школы искусств и т.д.
  1. Учреждения переподготовки:
  • курсы иностранных языков,
  • курсы экскурсоводов,
  • курсы повышения квалификации,
  • обучение ДипИФР и т.д.
  1. Коммерческие обучающие фирмы:
  • автошколы;
  • курсы кройки и шитья и т.д.

Нельзя заявить возврат НДФЛ в отношении:

  • затрат на учебники и прочие пособия;
  • оплаты процентов по образовательному кредиту;
  • затрат по уходу и содержанию детей в детском саду.
Смотрите так же:  Штраф за отказ выплат по осаго

Юрист ООО «Символ» взяла пятимесячный кредит в сумме 150 000 р. под проценты в размере 15 000 р. и в 2018 году оплатила следующие расходы на свое обучение:

  • 33 000 р. – за лицензированные курсы французского;
  • 5000 р. – за учебники по французскому;
  • 25 000 р. – за учебу в автошколе;
  • 70 000 р. – за курсы ДипИФР;
  • 7000 р. – за учебники по ДипИФР.

Годовые расходы юриста на обучение – 128 000 р. (33 000 р. + 25 000 р. + 70 000 р.). Из них заявить в уменьшение налога можно только 120 000 р.

Группа 2. Вычеты НДФЛ 2019 на лечение

К медицинским затратам, по которым физлица вправе уменьшить налоговую базу, относятся стоимость медуслуг и медикаментов по списку из постановления Правительства от 19.03.2001 № 201, а также взносы по добровольному медстрахованию. Чтобы получить социальные налоговые вычеты в 2019 году у работодателя, сотрудник сначала пишет заявление в налоговую инспекцию, чтобы получить уведомление в подтверждение права на льготу.

Образец заявления представлен в окне ниже, его можно скачать:

Пример 3

Социальные налоговые вычеты в 2019 году

В июле менеджер ООО «Символ» лечился в стационаре и потратил на медикаменты 140 000 рублей. Его зарплата — 50 000 рублей в месяц. Стандартных льгот он не заявлял.

По итогам июня «Символ» удержал НДФЛ по накоплению в сумме 39 000 рублей ((50 000 руб. х 6 мес.) х 13%).

В июле уменьшить свой годовой доход менеджер может только на 120 000 рублей. В результате по итогам июля НДФЛ должен быть удержан в сумме 29 900 рублей ((50 000 руб. х 7 мес. – 120 000 руб.) х 13%). Значит, «Символ» вернет менеджеру излишне удержанные 9100 рублей (39 000 руб. – 29 900 руб.).

Еще четыре группы вычетов НДФЛ 2019 г.

Группа 3. Затраты на независимую оценку квалификации.

Оценка квалификации – это платный профессиональный экзамен, который проводят специализированные центры. По итогам успешно сданного экзамена человек получает свидетельство, подтверждающее его квалификацию как специалиста.

Данный вычет физлицо может получить только в инспекции, обратившись с декларацией по форме 3-НДФЛ после окончания года, в течение которого были оплачены расходы.

Группа 4. Расходы на благотворительность.

Речь идет о суммах пожертвований физлиц. Чтобы уменьшить на эти суммы базу по НДФЛ, человеку придется обращаться в инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ после окончания года, в течение которого были сделаны пожертвования. Подробнее о расходах на благотворительность читайте в таблице 5.

Срок подачи документов на налоговый вычет

Здравствуйте. У меня вопрос следующего характера: если я купила квартиру в 2015 году, в собственность оформила в середине 2017, а документы на налоговый вычет подаю в конце 2017 или в начале 2018 года. За какой промежуток времени я получу выплаты — за 16 и 17 годы или только за 2017? И существуют ли ограничения по срокам подачи заявлений на налоговый вычет? Т. Е. могу ли я подать заявление в 2019 году (например) и получить всю причитающуюся мне сумму сразу или это делается ежегодно, до момента полного получения полагающейся суммы.

Добрый день, уточните, пожалуйста. Вы квартиру покупали по договору долевого участия или договору купли-продажи? Если по договору долевого участия, каким годом датирован акт приема-передачи?

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. — образец заполнения

Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/[email protected]. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/[email protected]).

  • Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  • Статус налогоплательщика:
      • 1 — налоговый резидент РФ;
      • 2 — налоговый нерезидент РФ;
      • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
      • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
      • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
      • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
    1. Дата рождения.
    2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
    3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Код паспорта — 21.
    4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

    Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

    • общая сумма дохода физлица;
    • налоговая база;
    • ставка налога (обычно 13%);

    Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.
  • Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

    1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
    2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
    3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

    Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

    Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

    В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

    В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

    • 1 — имущественный вычет;
    • 2 — социальный вычет;
    • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

    Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

    Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

    1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
    2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

    Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

    Подтверждение достоверности и полноты сведений

    Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

    • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
    • 2 — это сделал законный представитель.
    Смотрите так же:  Договор поставки товара образец word

    В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

    Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

    В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

    Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

    В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/[email protected]

    Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

    В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

    У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

    Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

    Налоговый вычет при покупке строящегося жилья в 2019 г.

    При приобретении жилья в новостройке по договорам долевого участия в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» возникает право на получение налогового вычета. Также право на получение налогового вычета наступает при покупке такого жилья и по ипотеке.

    Имущественный налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой НДФЛ в размере 13 %. Налоговые вычеты позволяют вернуть покупателю часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

    Размер налогового вычета при приобретении строящегося жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при покупке квартиры по договору долевого участия можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ (налог на доходы физических лиц, подоходный налог) в сумме 260 000 рублей.

    Сумма налогового вычета при покупке жилья у застройщика

    Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

    При этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на приобретение одного объекта недвижимости. В случае, если стоимость объекта недвижимости меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при приобретении недвижимости в дальнейшем. В таком случае не обязательно покупать вновь строящееся жилье. Можно в дальнейшем приобрести на территории Российской Федерации земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату в коммунальной квартире или доли (долей) в них.

    Пример. Гражданин М. в 2018 г. приобрел стройвариант у застройщика по цене 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет и возврат ранее уплаченного налога в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета при покупке жилья (2 млн. рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей. И теперь, при покупке в 2019 году квартиры стоимостью 4 миллиона рублей, он может обратиться в налоговый орган с заявление о возврате НДФЛ в сумме 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей.

    Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей .

    Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока налоговый орган не вернет предельную сумму налога – 260 000 рублей. То есть, если гражданин приобрел квартиру в 2018 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2019 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2020 году или 2021 году и т.д.

    Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды. Исключением из общего правила являются пенсионеры. Они могут получить налоговый вычет за 3 предшествующих года, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. О правилах получения налогового вычета пенсионерами можно прочитать в статье по ссылке.

    Условия получения вычета

    Итак, налоговый вычет предоставляется при приобретении строящегося жилья за исключением случаев:

    • недвижимость приобретается за счет средств работодателей или иных лиц;
    • средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей,
    • за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
    • в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (родственниками).

    Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный

    Важно. Получить налоговый вычет при покупке строящегося жилья можно только после сдачи жилья застройщиком.

    В расходы на приобретение квартиры в новостройке могут включаться дополнительно следующие расходы:

    • расходы на приобретение отделочных материалов;
    • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

    При этом принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение недвижимости, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.

    Документы, необходимые для получения налогового вычета

    Для получения налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган:

    • паспорт гражданина РФ;
    • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
    • документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор участия в долевом строительстве и т.д.)
    • передаточный акт (акт приема-передачи) или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
    • платежные документы, подтверждающие совершение сделки;
    • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
    • справку о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с места работы за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ. О типовых ошибках при заполнении декларации 3-НДФЛ можно прочитать в статье по ссылке ;
    • заявление на получение имущественного вычета.

    Важно. Для получения налогового вычета на строящее жилье, необходимо представить акт приема-передачи уже построенного и сданного объекта.

    При приобретении имущества в общую совместную собственность дополнительно представляются:

    • копию свидетельства о браке;
    • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

    Особенности получения налогового вычета при покупке стройварианта

    Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить в налоговой инспекции или у работодателя.

    Получение налогового вычета в налоговой инспекции

    Для получения налогового вычета в налоговой инспекции необходимо подать налоговую декларацию.

    Декларация подается по окончании налогового периода, то есть в году, следующем после года приобретения жилья и подписания акта приема-передачи. Срок подачи декларации для получения вычета – не ограничен.

    Одновременно необходимо представить вышеуказанные документы.

    Срок проверки документов составляет 3 месяца. После этого срока на основании заявления налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение о возврате суммы ранее уплаченного налога.

    Получение налогового вычета у работодателя

    Налоговый вычет также можно оформить у работодателя. В этом случае можно не дожидаться окончания года, а подать документы сразу после принятия квартиры по акту приема-передачи.

    Дополнительно к документам, перечисленным выше необходимо представить

    • письменное заявлением;
    • уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, полученное в налоговой инспекции по месту жительства.

    Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких работодателей по своему выбору.

    Для получения уведомления необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. ФНС России разработала рекомендованную форму заявления (скачать можно по ссылке).

    Уведомление о праве на получение имущественных налоговых вычетов выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

    В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в налоговой инспекции.

    Если в налоговом периоде налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    108shagov.ru. Все права защищены. 2019