Налог в израиле

Налоговая система Израиля – какие налоги в Израиле?

Налоговая система Израиля формировалась на базе британского налогового законодательства, который был в Израиле взят за основу в 1948 году в год объявления независимости государства Израиль. С тех пор израильское налоговое законодательство непрестанно усовершенствуется. Основным законом о налогах в Израиле является «Закон о налогообложении». Вся система налогообложения основывается на принципе резидентства. Каждые пять лет в Израиле проводят изучение потребительской корзины. Исходя из этого, все израильское население делится на 10 групп, основным критерием при этом является покупательная способность каждой категории населения. Если существует необходимость, государство доплачивает определенные установленные выплаты, чтобы поднять до уровня прожиточного минимума. Надо сказать, что в Израиле прожиточный минимум составляет 450 долларов США или 1800 шекелей, тогда как минимальная заработная плата составляет 900 долларов, или 3600 шекелей.

Налоговая система Израиля предполагает наличие двух категорий налогоплательщиков: предприниматели и работники, работающие по найму. Налоговые декларации каждый год подают в обязательном порядке те граждане Израиля, годовой доход которых превышает 590 тысяч шекелей, что в долларовом эквиваленте соответствует 147,5 тысяч долларов. Подают в обязательном порядке налоговую декларацию и те, кто работает на нескольких работах.
Всеми налогами в Израиле занимается Управление государственных доходов, во главе которого находится Министр государственных доходов. В структуру управления включены следующие службы:

  • Налоговая служба;
  • Таможенное управление, которое занимается, в том числе и вопросами НДС;
  • Отдел юридический;
  • Экономическое подразделение, в которое входят мини-отделы по прогнозированию и макроэкономике.

Сегодня в налоговой системе Израиля по всей стране работает 5800 сотрудников, в таможенном управлении – около 3000 тысяч.

Налоговая служба Израиля имеет свою структуру, в которую входят отделы по камеральным проверкам, по обучению сотрудников управления, по проверке и разбору жалоб, по налогам на недвижимость, а также юридический отдел, занимающийся работой по соглашениям во избежание двойного налогообложения.

Вся территория Израиля разбита на 43 округа, а значит, в этих округах функционирует 43 финансовые инспекции, для каждого округа предусмотрена своя.

Налоги в Израиле существуют государственные, сюда входит и хорошо известный всем налогоплательщикам – подоходный налог в Израиле, который начисляется по прогрессивной шкале; таможенные налоги, которые имеют название таможенных пошлин. Таможенные пошлины в свою очередь состоят их двух составляющих: из собственно таможенных пошлин в размере 7% и налога в Израиле на покупку в размере 9%. В Израиле существует и такой вид налога как НДС, взимающийся в размере 17%, а также разные сборы и пошлины. Есть налоги муниципальные, а также в систему налогообложения Израиля входит и общественное страхование – отчисление в размере 9%.

Как взимается подоходный налог в Израиле?

Существует специальная шкала, которая имеет название прогрессивной, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога. К примеру, если заработная плата не превышает 1952 шекелей или 487 долларов США, то подоходный налог с нее взимается в размере 10%, если заработная плата превышает 1950 шекелей и не больше 3890 шекелей – подоходный налог взимается в размере 20%, заработная плата больше 3890 шекелей и не превышает 10 тысяч 250, то подоходный налог в Израиле уже 30%. Увеличивается зарплата от 10 250 шекелей и не больше 18590 – подоходный налог увеличивается до 45%, если доходы гражданина Израиля превышают сумму 18590 шекелей в месяц, подоходный – 50%, то есть государство взимает налог – половину заработанной суммы.

Начиная с 16 летнего возраста с граждан Израиля взимается подоходный. Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях. Кстати, кроме всего прочего и наемные работники, и предприниматели платят дополнительные налоги: наемные работники на добытое или сделанное своими руками, предприниматели платят налог на доход от имеющегося имущества.

Зато налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.

В государственную казну некоммерческие организации платят налог в размере 17%, а чтобы эти организации не разрастались как грибы, налогооблагаемой базой у них является заработная плата. Налог в Пенсионный фонд работодатели отчисляют в размере 7,5% , а работающие граждане – 5,5%. Налог в Израиле на капитал составляет 45%. Есть в Израиле и двойные налоги, к примеру, налог на компании включает в себя две части: первая – собственно сам налог на прибыль или как говорят на компанию – 36%, и вторая часть – налог на дивиденды, размер которого составляет 25%.

НДС – налог на добавочную стоимость как на государственные товары Израиля, так и на любые сделки, в том числе покупки в магазине составляет 17%.
Если в Израиле продается какое-либо изобретение, так называемое ноу-хау, то налог составляет 45%, 35% платят налог за доходы, получаемые от имущества.
Если говорить о собираемости налогов, то по данным 2010 года, налоговым управлением собрано самых разных налогов на сумму 200 миллиардов шекелей, что в долларовом эквиваленте – 50 миллиардов долларов, из них подоходного налога в Израиле и налога на недвижимость собрано 100 миллиардов шекелей.

Какие еще налоги в Израиле платят его граждане? Существует налог на недвижимость, причем его платят все, кто купил квартиру или другой недвижимый объект. Особенностью израильских сделок по покупке недвижимости является то, что если покупается более одной квартиры, то продать их можно будет только один раз в течение 4 лет. Сделано это для исключения мошеннических операций. Если человек продает квартиру, то платит своеобразный налог на улучшение земли. Ведь в Израиле практически вся земля принадлежит государству.

Есть в Израиле и налоговые льготы. Как правило, они предоставляются инвесторам, ведь государство заинтересовано в развитии экономики, поощряет инвестиционную деятельность и активность. Организациям, привлекающим крупных инвесторов для развития экономики Израиля, государство выдает дополнительные средства, а инвесторы получают налоговые льготы, в частности они могут быть частично освобождены от уплаты налогов на 20 лет.

Есть интересная статистика, касающаяся налоговой системы Израиля.
Согласно данным в 2011 году средний израильтянин проработал 182 дня в году, для того, чтобы отдать государству все налоги, как прямые, так и косвенные.
Итак, 40 дней в году израильтянин работал на НДС, а 22 дня он трудился для того, чтобы отдать таможенные пошлины, 10 дней пошло на уплату акциза на топливо, а для того, чтобы оплатить муниципальные налоги ему пришлось проработать целых 15 дней, для уплаты подоходного налога в Израиле пришлось ходить на работу 38 дней. Целый месяц в году среднестатистический израильтянин трудится для выплаты в Институт национального страхования, и 11 дней работает на налог на здравоохранение. И еще 15 дней труда пошло на оплату налогов от доходов компаний. Вот такая статистика!

Если рассматривать налоги, как сплачивание своеобразных расходов, то 64 дня оплачиваются государственные налоги, 26 дней оплачивается социальное обеспечение израильтянина, 25 дней его безопасность, 22 дня трудится израильтянин, оплачивая образование, 18 – оплачивает бюрократическую машину страны, 11 дней – на развитие экономической мощи, 10 на оплату здравоохранения и неделю на все остальное.

Доход от оставшихся 183-х дней работы в году для себя среднестатистический израильтянин тратит на оплату жилья – 52 дня, оплату транспорта и связи – 33, оплату продуктовой корзины – 28 дней, 21 день – оплачивается образование, культурные мероприятия и различные развлечения, доход за 12 дней тратится на мебель, 9 дней человек работает на оздоровление и другие расходы.

Налоги в Израиле

«Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки.» Новалис

С трудом верится, что современники Новалиса с подобным воодушевлением стремились расстаться со своими деньгами. И еще более вероятным представляется то, что с тех пор мало что изменилось.

Разумеется, система налогообложения отличается в ряде стран. Тем приятней в этом свете выглядит перспектива владения израильским гражданством.

В Израиле, как и во многих других странах, по отношению к налогообложению ценных бумаг принята налоговая модель европейских стран. В соответствии с этой моделью, налог на прибыль от продажи ценных бумаг платится не в стране нахождения источника дохода, а в стране проживания владельца. Принятые в Израиле законы, предоставляющие налоговые льготы новым репатриантам, открывают возможности для минимизации налога не только в Израиле, но и в других странах.

В соответствии с израильским налоговым законодательством, новый репатриант в течение 10 лет освобождается от налогов на доходы, извлеченные вне пределов Израиля. К примеру, дивиденды, проценты, прибыль от продажи имущества, включая ценные бумаги, освобождены от налога, при условии, что источник дохода находится за границей.

Таким образом, продажа акций и других ценных бумаг иностранных компаний попадает в рамки десятилетней льготы. Исключение составляют ценные бумаги компаний, основным активом которых является недвижимость в стране регистрации компании. Возможная налоговая схема может быть выстроена следующим образом: владелец ценных бумаг перестает быть налоговым резидентом в стране исхода и становится новым репатриантом. При условии, что в стране исхода нет налога, связанного со сменой резидентства, то продажа в будущем ценных бумаг компаний этой страны не будет облагаться налогом, т.к. продавец – не налоговый резидент. Право налогообложения переходит к стране проживания налогового резидента. И если эта страна Израиль, то здесь действует десятилетняя льгота для новых репатриантов — освобождение от налогов на доходы, извлеченные за пределами страны.

Понятно, что ключевым вопросом является определение налогового резидентства. В ряде стран это формальный количественный показатель, к примеру, пребывание в течении 183 дней в календарном году. В других странах, в частности в Израиле, количественный критерий является лишь исходной предпосылкой, которую можно опровергнуть. Потенциальный налогоплательщик, который пробыл 183 дня в течение календарного года, либо 30 дней в течение года, но в совокупности с предыдущими 2 годами — 425 дней, будет считаться израильским налоговым резидентом.

Если потенциальный налогоплательщик находился в стране меньше данных сроков или хочет опровергнуть количественную предпосылку, то проверяется качественный критерий – центр жизни. Для его проверки существуют вспомогательные критерии, учитывающие родственные связи, экономические и общественные интересы: местонахождение личного имущества, место проживания налогоплательщика и его семьи, наличие деятельности, приносящей ему доходы, география экономических интересов, участие в общественной жизни и т.д.

Сложности с определением резидентства возникают в основном в крайних точках имущественной шкалы. Тяжело определить резидентство человека, имущество и интересы которого находятся в разных странах и нет какой-либо страны, где он проводит большую часть года. Нечто похожее мы наблюдаем у человека, у которого нет значительного имущества в какой-либо одной из стран его пребывания. В таких ситуациях основными ориентирами могут служить резидентство в национальном страховании, наличие места работы, владение каким-либо имуществом и т.п.

Важную роль играет также самоидентефикация налогоплательщика.

Налог в израиле

Как известно, в Израиле ступенчатый подоходный налог. Чем больше зарабатывает гражданин Израиля, тем больший процент налогов он платит.

Увеличенный процент платится не со всей суммы, а только с разницы. Для упрощения IsraLove сделал калькулятор. Просто введите свою «грязную» зарплату, и мы вычислим для вас «чистую».

Калькулятор подоходного налога

Ваша грязная зарплата

Ваши некудот зикуй
(налоговые льготы)

Калькулятор учитывает налоговые льготы, но не учитывает пенсионных отчислений и другие выплаты. Калькулятор показывает сложный процент подоходного налога.

Данные актуальны на 2017 год

Cтупени: до 6220 шекелей — 10% налога. На каждый шекель, начиная с 6220 до 8920 шекелей — 14% налога. На каждый шекель с 8920 до 14 320 шекелей — 20%. На каждый шекель с 14 320 до 19 990 шекелей — 31% налога.

На каждый шекель с 19 990 до 41 410 шекелей — 35% налога. На каждый шекель с 41 410 до 53 333 шекелей — 47% налога. На каждый шекель свыше 53 333 шекелей — 50% подоходного налога.

Смотрите так же:  Устная форма договора дарения денег

Оба родителя получат по 1,5 льготные налоговые единицы от рождения ребенка и до года, и по 2,5 налоговые единицы на ребенка от года до шести лет. Налоговая единица равна 215 шекелей. Также налоговые единицы получают новые репатрианты.

Поделитесь калькулятором, пожалуйста, с друзьями.

Налоги в Израиле

В Израиле сложная налоговая система, которая постоянно меняется и совершенствуется. Перед покупкой недвижимости в этой стране рекомендуем воспользоваться услугами налогового консультанта.

Налоги при покупке

Ставка налога на покупку недвижимости («мас-рехиша») достигает 10 % в зависимости от стоимости объекта. Недвижимость стоимостью до 4,64 млн шекелей (1,2 млн долл.) облагается по ставке 8 %, дороже — по ставке 10 %.

Платежи в Бюро регистрации недвижимости («табу») не превышают 1 тыс. шекелей (260 долл.). Свидетельство о праве собственности можно получить уже после того, как покупатель передал продавцу 40 % суммы, а также оплатил подоходный налог в размере 15 %. Если продавец приобрел недвижимость до 7 ноября 2001, этот налог составляет 7,5 %, а если продавец — лицензированный застройщик, налог не взимается.

Налоги при владении

В Израиле нет единого налога на недвижимость, вместо него собственники выплачивают муниципальный налог — арнону. Его ставка зависит от местоположения и площади жилья и составляет около 200 шекелей (примерно 50 долл.) в месяц.

Налоги на наследство и дарение в Израиле отсутствуют.

Доход от аренды облагается налогом по ставкам от 31 до 50 %.

повышение юридических знаний

Налоги в Израиле

Исторически налоговая система Израиля унаследовала многие черты налогообложения Великобритании. Основные принципы налогообложения Израиля определены в главном законе страны — «Законе о государственном хозяйстве». Наряду с этим законом, налоговые отношения регулируются «Указом о подоходном налоге» и «Законом о налоге на имущество», которые подготовлены и утверждены на уровне парламента (кнессета) страны. Этими нормативными актами определяется порядок расчетов и уплаты налогов.

Налог на прибыль компаний взимается по ставке 36%. Прибыль определяется как разница между полученными доходами и расходами, связанными с получением этих доходов. Причем определяется исходя из деятельности за год. В связи с этим устанавливается финансовый год, совпадающий с календарным. Поскольку расчет фактической прибыли ведется по году, то в течение года ежемесячно или один раз в два месяца вносится авансовый платеж, который поступает в фонд предстоящей оплаты налога Размер аванса определяется исходя из размера налога за прошедший год.

Для вновь созданных фирм и при открытии нового частного дела размер аванса устанавливается исходя из размера среднемесячной прибыли в аналогичной сфере деятелъности. Новое предприятие может получить на первое время освобождение от уплаты аванса в счет подоходного налога. Освобождение дается на основании заявления, в котором объясняются причины такой просьбы. Создание новой фирмы или дела регистрируется в налоговом управлении по месту нахождения. Перечисление аванса производится 15 числа каждого месяца через коммерческий или почтовый банк. Почтовый банк, в отличие от коммерческого, не взимает комиссионные за такие перечисления.

В конце финансового года составляются финансовые отчеты, зависящие от вида бизнеса, причем фирма или кооператив обязаны представлять финансовую отчетность, обязательно прошедшую аудиторскую проверку, без которой она налоговым отделом не принимается. За опоздание со сдачей отчета налагается штраф в 119 шекелей. За каждые две недели просрочки взимается пеня.

При определении налога на прибыль при продаже основных фондов (имущество) учитывается инфляция (рост индекса цен) и исходя из этого определяется инфляционная прибыль. С недавних пор и у нас в стране стал использоваться аналогичный индекс инфляции.

Пример. Если балансовая стоимость оборудования 800 шекелей, а индекс цен 110%, то для определения налогооблагаемой (инфляционной) прибыли при продаже оборудования его балансовая стоимость увеличивается на 10%, т.е. на 80 шекелей, и соответственно на такую величину уменьшается прибыль.

Что касается подоходного налога с доходов физических лиц, то здесь основные принципы определения налогооблагаемого дохода аналогичны российскому законодательству. Отличие в размерах изъятия и видах вычетов. Шкала подоходного налога пятиуровневая: 10% с дохода 1640 шекелей в год 20% с 1641 по 3280 -«- 30% с 3281 по 8630 -«- 45% с 8631 по 15640 -«- 50% с 15641 и выше -«-

При определении налогооблагаемого дохода из валового дохода граждан производятся следующие вычеты: — отчисления в пенсионную кассу, — отчисления на социальное страхование, — для граждан Израиля, — на неработающего (ую) супруга (супругу) — на вновь прибывших репатриантов, — из дохода женщины вычитаются суммы на каждого ребенка.

Подоходный налог удерживается работодателем при начислении заработной платы наемному работнику и 15 числа каждого месяца уплачивается в государственную казну. Частные предприниматели оплачивают налоги самостоятельно.

По отдельной ставке — 25% взимается налог на дивденды, полученные физическим лицом.

Значительно облегчает работу налоговых служб тот факт, что всем гражданам с рождения присваивается идентификационный номер, совпадающий с номером удостоверения личности.

По завершении финансового года физические лица и частные предприниматели подают декларацию о доходах. Каждый год налоговое управление разрабатывает руководство по заполнению декларации о доходах, где очень подробно расписывается все, что касается декларирования, а также кто должен подавать декларацию, кто свобождается от ее подачи, какие документы и в какие сроки необходимо заполнить и сдать, какова ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации и т.д. При этом установлены два срока подачи декларации: 30 апреля — для тех, кто использует упрощенную систему бухгалтерского учета и 31 мая — для тех, кто ведет полную бухгалтерию.

Кроме декларирования своих доходов, частный предприниматель один раз в пять лет подает декларацию об имуществе. Суть этой декларации заключается в следующем: фиксируется стоимость имущества в первый и последний (пятый) год декларационного периода и определяется таким образом прирост имущества. Далее лицо, декларирующее имущество, должно объяснить — за счет каких доходов произошло увеличение имущества. В связи с чем определяется чистый доход: из валового дохода за 5 лет за счет всех источников вычитаются все произведенные расходы и если полученный чистый доход перекрывает прирост имущества, то все нормально, а если нет, то можно сделать вывод о сокрытии дохода. К такому физическому лицу возникает интерес со стороны налогового управления.

Основной косвенный налог, как говорилось выше, — налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка налога 17%. Этим налогом облагаются все товары и услуги за исключением необработанных фруктов, овощей и финансовых услуг, в частности банковских и страховых. В зависимости от объема товарооборота расчет налога делается ежемесячно или один раз в два месяца. Уплата налога — 15 число каждого месяца Порядок расчета НДС аналогичен порядку расчета в нашей стране. Его размер определяется суммой НДС, полученной при продаже за минусом суммы НДС, уплачен- ной при расходах за тот же период отчетности. Положительная разница перечисляется в казну. При отрицательном результате НДС возмещается из казны в течение 45 дней. НДС введен в стране с 1976 г.

Широко развито и продолжает развиваться национальное страхование. Все граждане страны старше 18 лет застрахованы и обязаны платить взносы в фонд социального страхования в размере 5,35% от их заработной платы. Кроме этого, работодатель отчисляет в фонд 7,35% от фонда зарплаты. Частный предприниматель платит за себя сам. Каждый частник и каждая фирма обязаны зарегистрироваться в службе социального страхования. Уплата взносов — каждое 15 число месяца.

орода, имеющие налоговые льготы

Частные предприниматели и наемные работники пользуются скидкой при удержании подоход­ного налога, если проживают в населенных пунктах, имеющих налоговые льготы. Скидку можно получить, предоставив в бухгалтерию по месту работы или в Налоговое управление по месту жительства документ, подтверждающий место прожи­вания. Перечислим некоторые населенные пункты, проживание в которых дает право на скидку:

1. Мицпе-Рамон — 25 или 15% скидки — в зависимости от места работы, вида и суммы дохода.

2. Эйлат — 10% или 7% скидки — в зависимости от ме­ста работы, Йерухам — 10%.

3. Кирьят-Шмона — 20% скидки.

4. Авирим, Бейт-Гилель, Барам, Гонен, Гуш-Халав, Дан, Дафна, Ханита, Йесод, Ха-Ма-але, Ифтах, Кфар-Блюм, Кфар-Гилади, Кфар-Сальд, Метула, Мирон, Манара, Мар-галиот, Нагария, Акко, Пкиин, Рош ха-Никра, Саде-Элиэзер, Шломи — 15% скидки.

5. Алон-Море, Алфей-Мена-ше, Алькана, Бейт-Шеан, Йот-вата, Маале-Адумйм, Эману­эль, Псагот, Кдумим, Кацрин, Кирьят-Арба, Карней-Шомрон. Рамот, Сде-Бокер — 7% скидки.

6. Офаким, Димона, Тверия, Кармиэль, Нетивот, Эйн-Геди, Арад, Цфат, Сдерот — 5% скидки;

7. Мигдаль ха-Эмек — 3% скидки.

На большинство налоговых скидок имеется так называемая «тикра», то есть потолок дохо­дов, выше которого скидка уже не действует. Например, для скидки 7% потолок в 2001 году составил 123 тысячи шекелей в год, для скидки 3 и 5% — 84.840 шекелей в год. Каждый шекель свыше этих сумм облагается подоходным налогом в обычном порядке, предусмотренном зако­ном.

Закон о компаниях. Налогообложение в Израиле.

Израильский закон о компаниях.

В законодательных актах Израиля отсутствуют ограничения на национальную принадлежность директоров предприятий и прочих акционеров, осуществляющих свою деятельность на территории данного государства, за исключением случаев, выходящих за рамки действующего законодательства. Сотрудники фирмы, генеральные директора, акционеры предприятий, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность на территории Израиля, могут быть нерезидентами данной страны. Иными словами, каждый иностранный предприниматель может организовать собственный бизнес в Израиле.

Вы можете выбрать любую организационно-правовую форму, которую пожелаете: кооперативы, партнерства, некоммерческие и прочие организации. Вы всегда сможете организовать общество открытого, закрытого типа, общества с ограниченной (неограниченной) ответственностью по акциям и прочим гарантийным обязательствам перед своими партнерами.

Процедура иностранной корпорации (компании) предусматривает обязательную регистрацию договора о создании компании (учредительного договора), устава (главного документа об учреждении данной компании). Данные документы разрешено представлять не только на иврите, но и на английском языке. Подробнее об открытии компаний в Израиле можно прочесть тут.

Компании с ограниченной ответственностью

Компания закрытого типа с ограниченной ответственностью (LTD) организуется определенным числом акционеров (1-50 чел.). В данном случае минимальный уставный капитал не требуется. Предприниматели должны помнить, что некоторые ограничения на их деятельность в Израиле все же могут налагаться. В частности, суд имеет все полномочия для того, чтобы отозвать «броню» ограниченной ответственности, если вдруг обнаружатся случаи незаконного злоупотребления корпоративных активов.

Компаниям закрытого типа запрещается предлагать к свободном продаже свои акции. Акционеры вправе перераспределить доли акционерного капитала между собой только в том случае, если данное решение будет одобрено большинством голосов. Компании разрешается иметь директора- резидента любой страны. Важный нюанс: компания закрытого типа обязана ежегодно отчитываться перед проверяющими (налоговыми) службами Израиля. Однако в ее обязанности не входит предоставление финансовых и прочих документов регистрирующему органу компаний.

Акционерные компании открытого типа

Акционерные компании открытого типа не могут иметь менее 7 акционеров: это обязательное условие. Важная особенность данных акционерных обществ состоит в том, что они имеют право на размещение своих акций на бирже. Предварительно они осуществляют выпуск проспекта эмиссию с целью их одобрения комиссией Израиля по ценным бумагам (КЦБ). Комиссия по ценных бумагам может заставить компанию увеличить свой капитал, если этого требует защита интересов будущих инвесторов. Среди полномочий компании открытого типа можно выделить также право на организацию размещения собственных акций посредством закрытой подписки в случае, если данное предложение затрагивает не более 35 инвесторов. Акции компании, пользующиеся спросом на рынке ценных бумаг, подлежат защите публичных интересов инвесторов. Допускается, что управлять открытой компанией разрешается директору, являющемуся резидентом любой страны. В обязанности компании открытого типа входит предоставление налоговым службам Израиля ежегодных отчетов, а также финансовых документов специальному регистратору.

Регистрация партнерства в Израиле

Организация партнерств с ответственностью (как ограниченной, так и неограниченной) регламентируется израильским законом о партнерствах. Данная форма организации означает, что в нем могут принимать участие члены-резиденты любой страны, в количестве от 2 до 20 человек. Все взаимоотношения между участниками партнерства прописываются в соответствующем учредительном договоре.

В случае, если учредительным договором не предусмотрено иное, любой партнер может выйти из состава партнеров абсолютно в любой момент. Данная ситуация может привести к ликвидации партнерства, если соглашением не были учтены некоторые нюансы. Компания с неограниченной ответственностью обязана формально зарегистрировать свою деятельность. Важный нюанс: отсутствие регистрации компании вовсе не означает самого отсутствия его существования. Данная организационно-правовая форма не вправе осуществлять бизнес до тех пор, пока она не будет должным образом зарегистрирована.

Управление партнерством данного типа осуществляется, как минимум, одним генеральным директором с неограниченной ответственностью и партнером общества с ограниченной ответственностью. Генеральный директор отвечает за долги и прочие обязательства партнерства. Ответственность партнера с ограниченной ответственностью определяется в пределах установленных сумм вклада доли участия.

Партнер с ограниченными правами не может принимать участие в управлении данной фирмой. В течение всего периода работы в данной должности ему запрещается выводить какую (либо) часть своих вложений из оборота фирмы. Несоблюдение данного правила может привести к необходимости наложения на данного партнера ответственности по долговым обязательствам аналогичной ответственности партнера генерального.

Смотрите так же:  Как правильно давать взятки преподам

В данном партнерстве абсолютно все участники несут полную ответственность по обязательствам и финансовым долгам предприятия в пределах, установленных законом. Каждому партнеру предоставляется право свободного управления. Каждый участник партнерства — полноправный его представитель.

Некоммерческие организации

Некоммерческие организации Израиля регистрируются по простой форме, которые не ставят своей целью получение прибыли. Такие предприятия имеют абсолютное право заниматься хозяйственными делами; доход, полученный от данной деятельности, направляется на развитие этого предприятия.

В последнее время в законодательстве Израиля очень часто можно встретить термин Trust Owned Vehicle (TOV), характеризующий организационно-правовую форму, образованную трастом, учрежденным в Израиле и владеющим предприятием, получившим регистрацию для осуществления хозяйственной и прочей предпринимательской деятельности. TOV не облагается налогами в следующих исключительных случаях:

  • доход, полученный за пределами страны, не облагается налогом и не включается в периодическую отчетность;
  • доход, образуемый за счет процентов от местных банков, другие виды доходов (рост стоимости ЦБ, рост цен на недвижимость).

Налог на прибыль в Израиле

По законодательству, доход, подлежащий налогообложению — любая прибыль коммерческого характера, другой доход, полученный в данной стране и за ее пределами (роялти, проценты, дивиденды, доход от продажи собственности, аренды, прирост капитальных вложений). Необходимо отметить, что Израиль очень активно занимается осуществлением скоординированной политикой снижения налоговых ставок предприятий. К примеру, если налоговая ставка в 2004 г. составляла порядка 36%, то в 2017 году ставка налога была уже 24%, а к 2018 году налог планируется снизить до 23%.

Любой филиал иностранной компании подлежит обязательному налогообложению, как и в случае с обычными местными компаниями (налогом облагается только прибыль, полученная от предпринимательской деятельности).

Любая компания имеет право вычитать из облагаемой налогом суммы, сопутствующие расходы, сопряженные с предпринимательской деятельностью, без учета где именно были осуществлены расходы. созданием данного филиала

Все виды партнерств ( ограниченной ответственностью, так и неограниченной) подлежат обложению налогом на прибыль. Весь доход предприятия распределяется между всеми его партнерами пропорционально их долям участия. Члены партнерства платят налог по ставке 15%, если иное не предусмотрено действующим налоговым законодательством и договорами об двойном налогообложении. Все налоги по выплате дивидендов и процентов для компаний, являющихся нерезидентами Израиля, регламентируются заключенными договорами с целью недопущения двойного налогового обложения. Если договора не используются, налоговая ставка по данным выплатам составляет не менее 25% ( данные на 2016 год).

Налог на добавленную стоимость

НДС в Израиле установлен на уровне 17%-ой ставки (по состоянию на 1-ый квартал 2018 года). Другая ставка предусмотрена для компаний, трудящихся в сферах недвижимости, туризма и некоторых других областях.

Налоги на продажу земельного участка

В Израиле в обязательном порядке также взимаются налоги на продажу и на приобретение земельного участка. Земля, свободная от построек, облагается по 2,5%-ой ставке от стоимости объекта. Покупка любой постройки на земле, подлежит налогообложению по 1,2%-ой ставке. Покупка земли под выращивание сельскохозяйственных культур в Израиле налогами не облагаются. В данной стране не взимаются налоги на наследство и дарение.

Налоговые льготы при крупных инвестициях

В настоящее время Израиль проводит целенаправленную специальную политику по привлечению иностранных инвестиций с целью значительного снижения уровня налоговых выплат для предпринимателей в самых различных сферах бизнеса. Цель такой политики значительно снизить уровень налоговых выплат для инвестора. Существуют различные льготы в разных сферах бизнеса и в различных приоритетных районах Израиля ( National Priority Areas). К примеру, Компания заинтересованная инвестировать капиталы в строительство отелей или в индустриальный проект в приоритетном районе, может получить полное освобождение от налог на прибыль на 10 лет. Любая компания, может претендовать на налоговые льготы, предусмотренные законом о стимулировании инвестиций. Если компания попадает под этот закон, то налог на дивиденды будет понижен до 15% (по состоянию на 4-ый квартал 2017 года). .

Резидент иностранного государства вправе перенаправить прибыль и прочие денежные поступления в Израиль в случае, если на руках имеется соответствующее заключение налоговых органов о том, что все налоги с данных поступлений были надлежащим образом оплачены. Нерезидент данного государства имеет полное право инвестировать свои средства в развитие компаний Израиля, а также давать займы, как частным лицах, так, собственно, и израильским компаниям.

Особые отношения израильских налоговых органов к оффшорам

Организация так называемых оффшорных компаний может привести к огромной потери налогов. Налоговые власти данного государства создают различные препятствия для деятельности оффшоров. Необходимо отметить, что самый эффективный способ борьбы в Израиле состоит в доскональной проверке места, где была совершена сделка и откуда происходит управление компанией. Место регистрации не играет особого значения.

Оффшорную компанию могут обязать платить налог по обычной ставке, если налоговики установят, что она находится под управлением израильской компании. На место управления компанией могут влиять не только наличие акций (формальных юридических прав), возможность осуществлять рациональные решения, но и личный состав совета директоров, правила ведения бухгалтерии. Житель Израиля (в независимости от того, является ли он физическим или юридическим лицом), обязан сообщать налоговым органам о всех своих исключительных правах (акциях) в любых компаниях иностранного происхождения. Не предоставление (ложное предоставление) данной информации может привести к уголовной ответственности.

В заключении необходимо отметить, что рациональное и эффективное планирование схемы выплаты налогов — разумный выбор месторасположения компании. Оффшора с учетом использования соглашений международного уровня, позволят законным путем избежать выплаты высоких налогов (даже в случае двойного налогообложения). На законодательном уровне между Израилем и такими государствами, как Бельгия, Германия, Великобритания, США, Чехия, Франция, ЮАР, Япония и др. подписаны договоренности об избежании двойного обложения налогом.

Налоги Израиля обладают определенной спецификой. Как было сказано выше проводится целенаправленная политика по уменьшению налогового бремени. Любой инвестор обязательно должен консультироваться с местными квалифицированными компаниями, оказывающими консалтинговые и прочие услуги.

Где возможно получить профессиональную консультацию израильского специалиста по налогам и налогообложению?

Консалтинговая компания «Alecon» будет рада предоставить Вам полный комплекс услуг от регистрации и ведению бизнеса в государстве Израиль. Наши специалисты ( экономисты, бухгалтера и адвокаты) ответят на все Ваши вопросы касающиеся налогов в Израиле. Для обращения в компанию «Алекон».

Налоговая система Израиля

Налоговая система Израиля формировалась на базе британского налогового законодательства, который был в Израиле взят за основу в 1948 году в год объявления независимости государства Израиль. С тех пор израильское налоговое законодательство непрестанно усовершенствуется. Основным законом о налогах в Израиле является «Закон о налогообложении». Вся система налогообложения основывается на принципе резидентства. Каждые пять лет в Израиле проводят изучение потребительской корзины. Исходя из этого, все израильское население делится на 10 групп, основным критерием при этом является покупательная способность каждой категории населения. Если существует необходимость, государство доплачивает определенные установленные выплаты, чтобы поднять до уровня прожиточного минимума. Надо сказать, что в Израиле прожиточный минимум составляет 450 долларов США или 1800 шекелей, тогда как минимальная заработная плата составляет 900 долларов, или 3600 шекелей.

Налоговая система Израиля предполагает наличие двух категорий налогоплательщиков: предприниматели и работники, работающие по найму. Налоговые декларации каждый год подают в обязательном порядке те граждане Израиля, годовой доход которых превышает 590 тысяч шекелей, что в долларовом эквиваленте соответствует 147,5 тысяч долларов. Подают в обязательном порядке налоговую декларацию и те, кто работает на нескольких работах.
Всеми налогами в Израиле занимается Управление государственных доходов, во главе которого находится Министр государственных доходов. В структуру управления включены следующие службы:

  • Налоговая служба;
  • Таможенное управление, которое занимается, в том числе и вопросами НДС;
  • Отдел юридический;
  • Экономическое подразделение, в которое входят мини-отделы по прогнозированию и макроэкономике.

Сегодня в налоговой системе Израиля по всей стране работает 5800 сотрудников, в таможенном управлении – около 3000 тысяч.

Налоговая служба Израиля имеет свою структуру, в которую входят отделы по камеральным проверкам, по обучению сотрудников управления, по проверке и разбору жалоб, по налогам на недвижимость, а также юридический отдел, занимающийся работой по соглашениям во избежание двойного налогообложения.

Вся территория Израиля разбита на 43 округа, а значит, в этих округах функционирует 43 финансовые инспекции, для каждого округа предусмотрена своя.

Налоги в Израиле существуют государственные, сюда входит и хорошо известный всем налогоплательщикам – подоходный налог в Израиле, который начисляется по прогрессивной шкале; таможенные налоги, которые имеют название таможенных пошлин. Таможенные пошлины в свою очередь состоят их двух составляющих: из собственно таможенных пошлин в размере 7% и налога в Израиле на покупку в размере 9%. В Израиле существует и такой вид налога как НДС, взимающийся в размере 17%, а также разные сборы и пошлины. Есть налоги муниципальные, а также в систему налогообложения Израиля входит и общественное страхование – отчисление в размере 9%.

Как взимается подоходный налог в Израиле?

Существует специальная шкала, которая имеет название прогрессивной, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога. К примеру, если заработная плата не превышает 1952 шекелей или 487 долларов США, то подоходный налог с нее взимается в размере 10%, если заработная плата превышает 1950 шекелей и не больше 3890 шекелей – подоходный налог взимается в размере 20%, заработная плата больше 3890 шекелей и не превышает 10 тысяч 250, то подоходный налог в Израиле уже 30%. Увеличивается зарплата от 10 250 шекелей и не больше 18590 – подоходный налог увеличивается до 45%, если доходы гражданина Израиля превышают сумму 18590 шекелей в месяц, подоходный – 50%, то есть государство взимает налог – половину заработанной суммы.

Начиная с 16 летнего возраста с граждан Израиля взимается подоходный. Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях. Кстати, кроме всего прочего и наемные работники, и предприниматели платят дополнительные налоги: наемные работники на добытое или сделанное своими руками, предприниматели платят налог на доход от имеющегося имущества.

Зато налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.

В государственную казну некоммерческие организации платят налог в размере 17%, а чтобы эти организации не разрастались как грибы, налогооблагаемой базой у них является заработная плата. Налог в Пенсионный фонд работодатели отчисляют в размере 7,5% , а работающие граждане – 5,5%. Налог в Израиле на капитал составляет 45%. Есть в Израиле и двойные налоги, к примеру, налог на компании включает в себя две части: первая – собственно сам налог на прибыль или как говорят на компанию – 36%, и вторая часть – налог на дивиденды, размер которого составляет 25%.

НДС – налог на добавочную стоимость как на государственные товары Израиля, так и на любые сделки, в том числе покупки в магазине составляет 17%.
Если в Израиле продается какое-либо изобретение, так называемое ноу-хау, то налог составляет 45%, 35% платят налог за доходы, получаемые от имущества.
Если говорить о собираемости налогов, то по данным 2010 года, налоговым управлением собрано самых разных налогов на сумму 200 миллиардов шекелей, что в долларовом эквиваленте – 50 миллиардов долларов, из них подоходного налога в Израиле и налога на недвижимость собрано 100 миллиардов шекелей.

Какие еще налоги в Израиле платят его граждане? Существует налог на недвижимость, причем его платят все, кто купил квартиру или другой недвижимый объект. Особенностью израильских сделок по покупке недвижимости является то, что если покупается более одной квартиры, то продать их можно будет только один раз в течение 4 лет. Сделано это для исключения мошеннических операций. Если человек продает квартиру, то платит своеобразный налог на улучшение земли. Ведь в Израиле практически вся земля принадлежит государству.

Есть в Израиле и налоговые льготы. Как правило, они предоставляются инвесторам, ведь государство заинтересовано в развитии экономики, поощряет инвестиционную деятельность и активность. Организациям, привлекающим крупных инвесторов для развития экономики Израиля, государство выдает дополнительные средства, а инвесторы получают налоговые льготы, в частности они могут быть частично освобождены от уплаты налогов на 20 лет.

Есть интересная статистика, касающаяся налоговой системы Израиля.
Согласно данным в 2011 году средний израильтянин проработал 182 дня в году, для того, чтобы отдать государству все налоги, как прямые, так и косвенные.
Итак, 40 дней в году израильтянин работал на НДС, а 22 дня он трудился для того, чтобы отдать таможенные пошлины, 10 дней пошло на уплату акциза на топливо, а для того, чтобы оплатить муниципальные налоги ему пришлось проработать целых 15 дней, для уплаты подоходного налога в Израиле пришлось ходить на работу 38 дней. Целый месяц в году среднестатистический израильтянин трудится для выплаты в Институт национального страхования, и 11 дней работает на налог на здравоохранение. И еще 15 дней труда пошло на оплату налогов от доходов компаний. Вот такая статистика!

Смотрите так же:  Пенза дешевая страховка машины

Если рассматривать налоги, как сплачивание своеобразных расходов, то 64 дня оплачиваются государственные налоги, 26 дней оплачивается социальное обеспечение израильтянина, 25 дней его безопасность, 22 дня трудится израильтянин, оплачивая образование, 18 – оплачивает бюрократическую машину страны, 11 дней – на развитие экономической мощи, 10 на оплату здравоохранения и неделю на все остальное.

Доход от оставшихся 183-х дней работы в году для себя среднестатистический израильтянин тратит на оплату жилья – 52 дня, оплату транспорта и связи – 33, оплату продуктовой корзины – 28 дней, 21 день – оплачивается образование, культурные мероприятия и различные развлечения, доход за 12 дней тратится на мебель, 9 дней человек работает на оздоровление и другие расходы.

Организационно налоговая система Израиля достаточно проста. Куратором сбора налогов является Министерство финансов. Структура Министерства финансов Израиля:

  1. Бюджетный отдел (статьи бюджета соответствуют министерствам)
  2. Отдел главного финансиста (сотрудники отдела одновременно являются начальниками отделов бухгалтерии каждого из министерств)
  3. Управление государственных доходов (определяет правила и реализацию сбора налогов, занимается прогнозированием)
  4. Отдел финансового рынка (контролирует страховые компании и накопительные кассы, определяет условия выпуска государственных векселей)

В состав Управления государственных доходов входят два крупных подразделения, которые и осуществляют взимание налогов: управление подоходными налогами и налогами на недвижимость (управление прямыми налогами); управление таможней и налогом на добавленную стоимость
(управление косвенными налогами).

Кроме двух налоговых подразделений, имеется мощный вычислительный центр обработки данных по налогам.

Управление государственными доходами устанавливает и определяет систему работы, разрабатывает инструкции и указания к действию на всех этапах налогообложения, для всех подразделений, входящих в него на территории государства.

За управлением, курирующим уплату прямых налогов, прочно закрепилось название налогового управления. Сегодня в нем работает 3800 сотрудников.
Возглавляет его генералъный директор, который напрямую связан с головным управлением доходами.

В составе государственного налогового управления имеются отделение налогообложения, отделение налогообложения недвижимости, профессиональное отделение, юридическая служба, отделение внутреннего контроля, следственное подразделение, инкассационная и информационная служба, отделение контроля по бухучету и сбору информации, административная и организационная служба, бухгалтерия.

Постоянная связь с налогоплателыциками, а также функционирование системы налогообложения и налогоизъятие осуществляются в 28 подразделениях по подоходным налогам и в 10 подразделениях по налогам на недвижимость, рассредоточенных по всей территории страны. Всего в Израиле 300000 налогоплательщиков.

Налоговый контроль за деятельностью налогоплательщиков осуществляется посредством проведения выездных и камеральных налоговых проверок.

Территория страны разделена на 43 округа, соответственно существуют 43 финансовые инспекции.

Финансовая инспекция (аналог ГНИ):

  • Отдел проверки правильности ведения бухгалтерских книг
  • Взыскание у источника
  • Налогообложение работников по найму
  • Налогообложение частных предпринимателей
  • Налогообложение компаний
  • Отдел «intelligence service» (= информационно-аналитический)

Изучение потребительской корзины проводится 1 раз в 5 лет. Население делится на 10 групп по покупательной способности. При необходимости существуют выплаты до уровня прожиточного минимума. Прожиточный минимум — 1800 шекелей в месяц ($ 450; $ 1 = 4 шекеля). Минимальная зарплата — 3600 шекелей (около $ 900).

Налогоплательщики делятся на 2 категории: работники по найму и предприниматели. Отчеты (налоговые декларации) обязаны сдавать граждане, чей доход превысил 590 тыс. шекелей ($147 500), либо работающие на двух работах.

Налоги и другие сборы, уплачиваемые на территории Израиля, можно объединить в четыре основные группы.

  1. Прямые налоги — налоги, уплачиваемые с доходов и за недвижимость.Среди этих налогов — налог на прибыль предприятий, налог на прибыль от продажи имущества (за исключением продажи квартир), налог на владелъцев необустроенных земельных участков, налог на покупку земельных участков.
  2. Косвенные налоги. Основным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость. В эту группу налогов входят также пошлины на импорт и налог на покупку.
  3. Фонд националъного страхования, который формируется за счет отчислений работодателя от заработной платы работников, части зарплаты самих работников и части дохода частного предпринимателя.
  4. Муниципальные налоги, которые включают плату за пользование водой, уборку мусора и другие коммунальные услуги.

Кроме этих налогов существуют различные сборы, например плата за пользование радио и телевизором, и т.д.

Ведущее место среди налогов занимает подоходный налог. Этим понятием объединено несколько налогов: налог на прибыль компаний, налог на прибыль от продажи имущества, подоходный налог на доходы физических лиц. На долю подоходного налога приходится 50% всех собранных налогов.

Налог на прибыль компаний взимается по ставке 36%. Прибыль определяется как разница между полученными доходами и расходами, связанными с получением этих доходов. Причем определяется исходя из деятельности за год. В связи с этим устанавливается финансовый год, совпадающий с календарным. Поскольку расчет фактической прибыли ведется по году, то в течение года ежемесячно или один раз в два месяца вносится авансовый платеж, который поступает в фонд предстоящей оплаты налога. Размер аванса определяется исходя из размера налога за прошедший год.

Для вновь созданных фирм и при открытии нового частного дела размер аванса устанавливается исходя из размера среднемесячной прибыли в аналогичной сфере деятельности. Новое предприятие может получить на первое время освобождение от уплаты аванса в счет подоходного налога. Освобождение дается на основании заявления, в котором объясняются причины такой просьбы.
Создание новой фирмы или дела регистрируется в налоговом управлении по месту нахождения. Перечисление аванса производится 15 числа каждого месяца через коммерческий или почтовый банк. Почтовый банк, в отличие от коммерческого, не взимает комиссионные за такие перечисления.

В конце финансового года составляются финансовые отчеты, зависящие от вида бизнеса, причем фирма или кооператив обязаны представлять финансовую отчетность, обязательно прошедшую аудиторскую проверку, без которой она налоговым отделом не принимается. За опоздание со сдачей отчета налагается штраф в 119 шекелей. За каждые две недели просрочки взимается пеня.

При определении налога на прибыль при продаже основных фондов
(имущество) учитывается инфляция (рост индекса цен) и, исходя из этого, определяется инфляционная прибыль. С недавних пор и у нас в стране стал использоваться аналогичный индекс инфляции.

Пример. Если балансовая стоимость оборудования 800 шекелей, а индекс цен 110%, то для определения налогооблагаемой (инфляционной) прибыли при продаже оборудования его балансовая стоимость увеличивается на 10%, т.е. на
80 шекелей, и соответственно на такую величину уменьшается прибыль.

Подоходный налог взимается с граждан, начиная с 16-летнего возраста, со всего, что произвели, заработали либо добыли на территории Израиля и арабских территориях. В том числе — налог на доходы от имущества, налог на добытое своими руками (платят работники по найму и частники- предприниматели).

Шкала взимания подоходного налога:

  • До 1950 шекелей ($ 487) — 10 %
  • — 1950-3890 — 20%
  • — 3890-10 250 — 30%
  • — 10 250-18 590 — 45%
  • — св. 18 590 — 50%

При определении налогооблагаемого дохода из валового дохода граждан производятся следующие вычеты:

  • отчисления в пенсионную кассу;
  • отчисления на социальное страхование;
  • для граждан Израиля;
  • на неработающего(ую) супруга (супругу);
  • на вновь прибывших репатриантов;
  • из дохода женщины вычитаются суммы на каждого ребенка.

Подоходный налог удерживается работодателем при начислении заработной платы наемному работнику и 15 числа каждого месяца уплачивается в государственную казну. Частные предприниматели оплачивают налоги самостоятельно.

По отдельной ставке — 25% взимается налог на дивиденды, полученные физическим лицом.

Значительно облегчает работу налоговых служб тот факт, что всем гражданам с рождения присваивается идентификационный номер, совпадающий с номером удостоверения личности. Этот номер используется для идентификации личности гражданина во всех случаях — при открытии банковского счета, пенсионного накопительного вклада, при получении медицинской страховки и т.д. Во всех базах данных он может быть изменен автоматически в течение суток. При совершении каких-либо нарушений может быть оперативно закрыт выезд из страны

По завершении финансового года физические лица и частные предприниматели подают декларацию о доходах. Каждый год налоговое управление разрабатывает руководство по заполнению декларации о доходах, где очень подробно расписывается все, что касается декларирования, а также кто должен подавать декларацию, кто освобождается от ее подачи, какие документы и в какие сроки необходимо заполнить и сдать, какова ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации и т.д.
При этом установлены два срока подачи декларации: 30 апреля — для тех, кто использует упрощенную систему бухгалтерского учета и 31 мая — для тех, кто ведет полную бухгалтерию.

Кроме декларирования своих доходов, частный предприниматель один раз в пять лет подает декларацию об имуществе. Суть этой декларации заключается в следующем: фиксируется стоимость имущества в первый и последний (пятый) год декларационного периода и определяется, таким образом, прирост имущества.
Далее лицо, декларирующее имущество, должно объяснить — за счет каких доходов произошло увеличение имущества. В связи с чем определяется чистый доход: из валового дохода за 5 лет за счет всех источников вычитаются все произведенные расходы и если полученный чистый доход перекрывает прирост имущества, то все нормально, а если нет, то можно сделать вывод о сокрытии дохода. К такому физическому лицу возникает интерес со стороны налогового управления.

Основной косвенный налог, как говорилось выше, — налог на добавленную стоимость (НДС). НДС введен в стране с 1976 г. Ставка налога 17%. Этим налогом облагаются все товары и услуги за исключением необработанных фруктов, овощей и финансовых услуг, в частности банковских и страховых. В зависимости от объема товарооборота расчет налога делается ежемесячно или один раз в два месяца. Уплата налога — 15 число каждого месяца Порядок расчета НДС аналогичен порядку расчета в нашей стране. Его размер определяется суммой НДС, полученной при продаже за минусом суммы НДС, уплаченной при расходах за тот же период отчетности. Положительная разница перечисляется в казну. При отрицательном результате НДС возмещается из казны в течение 45 дней. При продаже ноу-хау — налог 45%.

Широко развито и продолжает развиваться национальное страхование. Все граждане страны старше 18 лет застрахованы и обязаны платить взносы в фонд социального страхования в размере 5,35% от их заработной платы. Кроме этого, работодатель отчисляет в фонд 7,35% от фонда зарплаты. Частный предприниматель платит за себя сам. Каждый частник и каждая фирма обязаны зарегистрироваться в службе социального страхования. Уплата взносов — каждое 15 число месяца.

Таможенные пошлины состоят из двух элементов — собственно таможенные пошлины 7% и налог на покупку 95%. Налог на покупку платят все, кто купил квартиру. Особенность (для исключения мошенничества) — те, кто покупает более одной квартиры, продать их затем имеет право лишь 1 раз в 4 года. При продаже квартиры платится налог на улучшение земли (better land). 90% земли в Израиле принадлежит государству.

  • Налог на производство сельскохозяйственных изделий — в настоящее время 0%.
  • Налог на капитал — 45%.
  • Налог на доходы от имущества — 35%.

Государство активно поощряет инвестиционную активность. Организации, привлекающие крупных инвесторов в экономику Израиля, получают от государства дополнительные деньги, при этом инвестор получает частичное освобождение от налогов на 20 лет.

В 2000 году собрано налогов на сумму 146 млрд. шекелей (около $ 36,5 млрд.). В том числе 84,8 млрд. ш. — подоходный налог и налог на недвижимость, 58 млрд. ш. — НДС и таможенные пошлины.

Существует институт консультантов по налогам (обслуживают частников) и ревизоров-аудиторов (проверка всех счетов крупного предприятия в конце отчетного периода и составление официального отчета, который таким внешним ревизором утверждается, резервируется, причем фиксируются суммы всех переходящих остатков). Расходы на составление отчета не облагаются налогом.

Одновременно действует система проверки работы ревизоров.

Требования, предъявляемые к ревизору-аудитору:

  • образование не ниже 2-ой степени (всего — 4 степени)
  • успешно оконченный курс обучения (проводится преподавателями сотрудниками Налогового управления Минфина)
  • справка полиции, название которой переводится примерно как «Подтверждение вашей чистоты», о том, что человек «не привлекался».

Требования к консультанту по налогам: не ниже 10-летнего образования
(среднее образование — 12-летка) и платные курсы продолжительностью не менее 6 месяцев либо опыт работы бухгалтером.

Для работы необходимо сдать вступительный экзамен. Его составляющие – бухгалтерский учет, составление отчетов, налогообложение.

Существует корпорация налоговых консультантов. Переаттестации нет, но есть кодекс поведения. При его нарушении внутренним дисциплинарным комитетом налагается дисциплинарное взыскание. В том числе по жалобе граждан или Налогового управления, по заявлению своих коллег о нечестной конкуренции.

Бесплатное консультирование налогоплательщиков в налоговых органах
Израиля осуществляется по месту учета, на постоянной основе, во всех налоговых инспекциях.

Широко распространено телефонное консультирование; при этом установлен круг вопросов, на которые налогоплательщик может получить ответ по телефону.

В Израиле действует Закон о свободной информации — «каждый гражданин имеет право на свободный доступ к информации».

108shagov.ru. Все права защищены. 2019