Налог на прибыль сроки уплаты в 2019

Оглавление:

Срок оплаты налога на прибыль

Срок оплаты налога на прибыль

Похожие публикации

Какой срок уплаты налога на прибыль? Этот вопрос волнует в первую очередь предприятия на ОСНО, поскольку среди плательщиков данного налога предприниматели и компании на спецрежимах не значатся (п. 1 стат. 246 НК РФ). Чтобы получить точный ответ, необходимо учитывать, за какой период перечисляется фискальный платеж и каким способом платит организация авансы.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль – нормативные аспекты

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по «прибыли» установлен год (календарный), отчетными периодами – квартал, полугодие и 9 мес. Если налогоплательщики ведут расчет ежемесячных авансовых платежей из полученной по факту прибыли, отчетными периодами будут месяцы (январь, февраль, март и т.д.).

Законодательный порядок определения сумм налога и авансов регулируется в ст. 286 НК РФ. Изучив положения данной статьи, становится понятно, что налогоплательщики платят ежеквартальные и ежемесячные авансы. При этом предприятия вправе перейти на уплату сумм из реальной прибыли — такой расчет ведется нарастающим итогом, о чем предварительно требуется уведомить ИФНС до 31 декабря предыдущего года.

Дополнительно предусмотрена возможность уплаты только квартальных авансов (п. 3 ст. 286 НК РФ). Однако такое право есть лишь у тех налогоплательщиков, размер доходов от реализации которых не превысил 15 000 000 руб. за квартал. Расчет ведется по средним параметрам за прошлые 4 квартала. Далее приведены точные сроки по уплате налога с прибыли на 2018 г.

Срок оплаты налога на прибыль при перечислении квартальных авансов

Годовая сумма перечисляется не позже установленного срока для предоставления в ИФНС декларации по «прибыли» (п. 1 ст. 287 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 289 НК – это 28 марта. Квартальные суммы перечисляются не позднее 28-го числа последующего за отчетным периодом месяца (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Сроки уплаты налога в 2018 г. для тех, кто не платит ежемесячные авансы:

  • За 2017 г. – 28.03.2018
  • За 1 кв. 2018 г. – 28.04.2018 (суббота, объявленная рабочей в связи с переносом праздничных дней)
  • За полугодие 2018 г. – 30.07.2018
  • За 9 мес. 2018 г. – 29.10.2018
  • За год 2018 – 28.03.2019 г.

Следовательно, основная дата – 28-ое число, которое актуально для предоставления отчетности по «прибыли». Уплата налога не может быть выполнена позже срока, установленного для подачи декларации/расчета , кроме случаев совпадения крайнего срока уплаты с нерабочим днем – тогда платеж переносится на ближайший за ним рабочий день. Если налогоплательщик нарушит законодательно установленные сроки авансовых платежей, ему придется заплатить пени. При просроченной уплате годового налога начисляется штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Срок оплаты налога на прибыль при перечислении авансов по месяцам

Когда компания платит авансы помесячно, с последующей доплатой по итогам прошлого квартала, срок установлен как 28-ое число для всех месяцев текущего отчетного периода. При этом зачет таких сумм производится в счет авансов отчетного периода – для ежемесячных сумм, в счет налога последующего периода – для ежеквартальных сумм.

Предположим, что компания в 2018 году платит налог на прибыль каждый месяц.

Чтобы не нарушить нормативные сроки и перечислить средства в бюджет вовремя, бухгалтеру необходимо аванс за январь заплатить не позже 29-го января, за февраль – 28-го февраля и т.д. Если потребуется сформировать платежку на доплату за квартал, крайней датой будет 28-ое число за расчетным кварталом.

То есть, при расчетах за 1 кв. 2018 г. – это 28-ое апреля, за полугодие – 30-ое июля и т.д. Даты приведены с учетом выходных. Доплата по окончании каждого квартала производится не позже 28 числа месяца после отчетного периода. За год доплата выполняется до 28-го марта следующего года.

Срок уплаты налога на прибыль при перечислении авансов из реальной прибыли

Если же компания перечисляет платежи из реальных сумм прибыли, для уплаты также действует 28-ое число, но не текущего месяца, а следующего (п. 1 ст. 287 НК РФ). Таким образом, предприятиям дается налоговая фора длительностью в один месяц. За январь рассчитаться с государством следует до 28-го февраля, за февраль – до 28-го марта и т.д. Уплата сумм за год выполняется до 28-го марта следующего за отчетным года.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку. Решение в такой ситуации — таблица сроков уплаты НДФЛ в 2019 году для юридических лиц.

Уплата НДФЛ в 2019 году: сроки

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Срок уплаты НДФЛ с больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в 2019 году

срок оплаты ндфл с заработной платы в 2019 году

Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в 2019 году — не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил. Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца. Об этом Минфин России сообщил в письме от 21.06.2016 № 03-04-06/36092.

Смотрите так же:  Оформить перепланировку оренбург

Когда надо перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По НК РФ нельзя исчислить и удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выдают в последний рабочий день года. Так считают и в Минфине (письмо от 28.10.16 № 03-04-06/63250). Физлица получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Значит, надо удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца.

НДФЛ с зарплаты (включая налог с аванса) перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца. Налог надо заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с больничного листа и отпускных

Как мы уже разъяснили, НДФЛ по общему правилу перечисляют не позднее следующего дня после выплаты дохода, однако для налога с больничных и отпускных сроки другие.

Датой получения дохода в виде больничных пособий является день их выплаты. Поэтому удержать НДФЛ надо в день выплаты, а срок уплаты НДФЛ с больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором пособия выплачены.

Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году с больничного листа

Сроки уплаты налогов и взносов в 2019 году таблица для юрлиц

За несвоевременное перечисление налогов и страховых взносов нарушителям грозят штраф, пени, блокировка счета и прочие неприятности. Чтобы этого не допустить, не забывайте про крайние сроки уплаты платежей. В статье вы найдете таблицы, которые помогут не пропустить важные даты в 2019 году.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Вид налога

Период, за который уплачивается налог

Крайний срок

Налог на прибыль (авансовые платежи уплачиваются поквартально)

1 квартал 2019 года

не позднее 28.04.2019

2 квартал 2019 года

не позднее 28.07.2019

3 квартал 2019 года

не позднее 28.10.2019

не позднее 28.03.2020

Налог на прибыль (авансовые платежи уплачиваются ежемесячно с доплатой по итогам квартала)

январь 2019 года

не позднее 28.01.2019

февраль 2019 года

не позднее 28.02.2019

не позднее 28.03.2019

апрель 2019 года

не позднее 28.04.2019

не позднее 28.05.2019

не позднее 28.06.2019

не позднее 28.07.2019

август 2019 года

не позднее 28.08.2019

сентябрь 2019 года

не позднее 28.09.2019

октябрь 2019 года

не позднее 28.10.2019

ноябрь 2019 года

не позднее 28.11.2019

декабрь 2019 года

не позднее 28.12.2019

Налог на прибыль (авансовые платежи уплачиваются ежемесячно, исходя из фактической прибыли)

январь 2019 года

не позднее 28.02.2019

февраль 2019 года

не позднее 28.03.2019

не позднее 28.04.2019

апрель 2019 года

не позднее 28.05.2019

не позднее 28.06.2019

не позднее 28.07.2019

не позднее 28.08.2019

август 2019 года

не позднее 28.09.2019

сентябрь 2019 года

не позднее 28.10.2019

октябрь 2019 года

не позднее 28.11.2019

ноябрь 2019 года

не позднее 28.12.2019

не позднее 28.03.2020

Первый платеж за 1 квартал 2019 года

не позднее 25.04.2019

Второй платеж за 1 квартал 2019 года

не позднее 25.05.2019

Третий платеж за 1 квартал 2019 года

не позднее 25.06.2019

Первый платеж за 2 квартал 2019 года

не позднее 25.07.2019

Второй платеж за 2 квартал 2019 года

не позднее 25.08.2019

Третий платеж за 2 квартал 2019 года

не позднее 25.09.2019

Первый платеж за 3 квартал 2019 года

не позднее 25.10.2019

Второй платеж за 3 квартал 2019 года

не позднее 25.11.2019

Третий платеж за 3 квартал 2019 года

не позднее 25.12.2019

Первый платеж за 4 квартал 2019 года

не позднее 25.01.2020

Второй платеж за 4 квартал 2019 года

не позднее 25.02.2020

Третий платеж за 4 квартал 2019 года

не позднее 25.03.2020

Единый налог на УСН (в том числе авансовые платежи)

1 квартал 2019 года

не позднее 25.04.2019

2 квартал 2019 года

не позднее 25.07.2019

3 квартал 2019 года

не позднее 25.10.2019

2019 год (уплачивают компании)

не позднее 1.04.2020

2019 год (уплачивают индивидуальные предприниматели)

не позднее 30.04.2019

НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности

январь 2019 года

не позднее 31.01.2019

февраль 2019 года

не позднее 28.02.2019

не позднее 29.03.2019

апрель 2019 года

не позднее 30.04.2019

не позднее 31.05.2019

не позднее 28.06.2019

не позднее 31.07.2019

август 2019 года

не позднее 30.08.2019

сентябрь 2019 года

не позднее 30.09.2019

октябрь 2019 года

не позднее 31.10.2019

ноябрь 2019 года

не позднее 29.11.2019

декабрь 2019 года

не позднее 31.12.2019

1 квартал 2019 года

не позднее 25.04.2019

2 квартал 2019 года

не позднее 25.07.2019

3 квартал 2019 года

не позднее 25.10.2019

4 квартал 2019 года

не позднее 25.01.2020

за первое полугодие 2019 года

не позднее 25.07.2019

не позднее 1.04.2019

Торговый сбор на территории г. Москва

1 квартал 2019 года

не позднее 25.04.2019

2 квартал 2019 года

не позднее 25.07.2019

3 квартал 2019 года

не позднее 25.10.2019

4 квартал 2019 года

не позднее 25.01.2020

Налог на имущество

1 квартал 2019 года

Сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливаются региональным законодательством РФ

2 квартал 2019 года

3 квартал 2019 года

Устанавливает региональное законодательство РФ

Сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливаются региональным законодательством РФ

Страховые взносы

Вид страховых взносов

Период, за который уплачиваются страховые взносы

Крайний срок

Страховые взносы с выплат сотрудникам и иным физическим лицам

январь 2019 года

не позднее 15.02.2019

февраль 2019 года

не позднее 15.03.2019

не позднее 15.04.2019

апрель 2019 года

не позднее 15.05.2019

не позднее 15.06.2019

не позднее 15.07.2019

не позднее 15.08.2019

август 2019 года

не позднее 15.09.2019

сентябрь 2019 года

не позднее 15.10.2019

октябрь 2019 года

не позднее 15.11.2019

ноябрь 2019 года

не позднее 15.12.2019

декабрь 2019 года

не позднее 15.01.2020

Страховые взносы индивидуального предпринимателя, уплачиваемые за себя

не позднее 31.12.2019

2019 год (доплата взносов на обязательное пенсионное страхование с превышения лимита)

не позднее 1.07.2019

Страховые взносы «на травматизм»

январь 2019 года

не позднее 15.02.2019

февраль 2019 года

не позднее 15.03.2019

не позднее 15.04.2019

апрель 2019 года

не позднее 15.05.2019

не позднее 15.06.2019

не позднее 15.07.2019

не позднее 15.08.2019

август 2019 года

не позднее 15.09.2019

сентябрь 2019 года

не позднее 15.10.2019

октябрь 2019 года

не позднее 15.11.2019

ноябрь 2019 года

не позднее 15.12.2019

декабрь 2019 года

не позднее 15.01.2020

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Смотрите так же:  Образец искового заявления об уменьшении задолженности по алиментам

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Сроки уплаты налогов и сборов в 2018-2019 годах

Сроки уплаты налогов устанавливает НК РФ, а в некоторых случаях – местные и региональные власти. Чтобы разобраться в сроках уплаты налогов для физических и юридических лиц, а также узнать, в каком случае можно претендовать на отсрочку по их уплате, читайте материалы данной рубрики.

Сроки уплаты имущественных налогов в 2018–2019 годах для граждан

Обязанность уплачивать налоги установлена для каждого гражданина нашей страны и для каждой организации. Порядок расчета и уплаты налогов регулирует НК РФ, а по налогам, платежи от взимания которых направляются в региональный или местный бюджет, сроки уплаты устанавливают власти субъекта РФ или муниципального образования.

В отличие от юридических лиц граждане РФ не рассчитывают налоги самостоятельно – налоговые инспекции по сведениям, предоставленным самим гражданином или другими госорганами, считают сумму налога к уплате и рассылают уведомления «Почтой России» или размещают эту информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Такие уведомления содержат информацию о налоговой базе, ставке налога и сумме платежа. Гражданин, в свою очередь, оплачивает налог либо на сайте ФНС через онлайн-банкинг, либо в офисах банков, либо с помощью других сервисов.

В какой форме документы из ИФНС получают физлица, имеющие доступ к личному кабинету налогоплательщика, узнайте здесь.

У предпринимателей есть свои нюансы уплаты налогов и сборов: как работодатель ИП платит страховые взносы с зарплаты сотрудников в фонды, а также выполняяет роль налогового агента по НДФЛ. А как самостоятельная бизнес-единица – перечисляет налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения: упрощенный налог, вмененный, сумму патента или НДФЛ. Подробности о сроках уплаты налогов и сборов коммерсантом в разных ситуациях вы можете прочесть в статье «Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?».

А вот по собственному имуществу предприниматель налоги не рассчитывает – суммы транспортного, земельного налога, налога на квартиру или дом для бизнесмена, так же, как и для обычного гражданина, считает налоговая инспекция. Срок уплаты для имущественных налогов физлиц для удобства ФНС устанавливает один: с 2016 года это 1 декабря – крайний день, до которого гражданину нужно заплатить имущественные налоги за предыдущий год. Подробнее о сроках, установленных для физлиц, – в статье «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?».

Сроки уплаты налогов в 2018-2019 годах для организаций

Организации рассчитывают налоги и сборы самостоятельно: по данным бухгалтерского и налогового учета (которые могут не совпадать из-за особенностей отражения некоторых событий в учете по разным правилам) бухгалтеры формируют отчетность, которую затем сдают в соответствующие инстанции. Если отчетность составлена верно, то компания может перечислять платеж в бюджет.

Перечень налогов и взносов к уплате в бюджет различается и зависит от системы налогообложения организации. Если фирма на упрощенке или вмененке, то она не платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество (с инвентаризационной стоимости объектов). Вместо этого «упрощенец» заплатит налог, рассчитанный исходя из суммы доходов или из разницы между суммами доходов и расходов. Вмененщик платит налог исходя из предполагаемой доходности бизнеса. Для сельскохозяйственных компаний есть свой специальный налоговый режим – ЕСХН, в рамках которого фирма не платит НДС, налог на прибыль и на имущество, но перечисляет 6% от разницы между доходами и расходами.

О сроках уплаты налогов спецрежимниками узнайте из статей:

Кроме того, помимо налогов, уплачиваемых в связи с выбором определенного налогового режима, есть еще платежи, взимаемые при осуществлении некоторых видов деятельности – производство алкоголя, сигарет, бензина, добыча полезных ископаемых, использование водных ресурсов. Сроки их уплаты также устанавливаются НК РФ и законами субъектов России.

По некоторым налогам (на имущество, транспорт) компания должна вносить авансовые платежи, а потом перечислять итоговый налог за год с учетом сумм уплаченных авансов.

В чем различия процедуры уплаты транспортного налога для граждан и юридических лиц, узнайте из публикации.

За своих сотрудников предприятия обязаны перечислять подоходный налог (как налоговый агент) и перечислять с их зарплаты взносы в фонды социального, пенсионного, медицинского страхования.

Когда заплатить НДФЛ с доходов сотрудника, переведенного из одного филиала в другой, расскажем в этом материале.

Какими нормативными актами регулируется порядок и сроки уплаты налогов, расскажет материал «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если срок сдачи налога приходится на праздничный день, то можно перечислить платеж на следующий после праздничного рабочий день. Это правило действует для общегосударственных праздников. А вот как быть с праздничным днем, установленным законом отдельного субъекта РФ? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.

Сроки уплаты сборов в фонды

С 2017 года взносы во внебюджетные фонды, регулировавшиеся законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подчинены правилам НК РФ. Однако срок их уплаты остался прежним: не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Взносы, начисляемые на страхование от несчастных случаев, остались в ведении ФСС. Для них все осталось по-прежнему как в части сроков уплаты (не позднее 15 числа следующего календарного месяца), так и в отношении правил перечисления.

Какие взносы и когда уплачивают ИП и частнопрактикующие лица, узнайте по ссылке.

Отсрочка платежей в бюджет

Иногда организация не может выполнить свою обязанность по уплате налогов и сборов своевременно в силу наличия уважительных причин. В таких случаях компания может воспользоваться переносом сроков уплаты налогов и сборов. При этом порядок предоставления отсрочки или рассрочки по налоговым платежам регламентирует ст. 64 НК РФ. Здесь вы можете ознакомиться с текстом статьи и комментариями наших экспертов.

Однако не все компании могут претендовать на предоставление отсрочки. Почему налоговый агент не может воспользоваться правом переноса сроков уплаты налогов, читайте в этой статье.

Кто может воспользоваться отсрочкой по уплате налогов с помощью инвестиционного налогового кредита, узнайте из статьи.

Принудительное взыскание налоговых долгов

В ситуациях, когда налогоплательщик не исполняет обязанности по уплате налогов и сборов, налоговые органы имеют право на принудительное взыскание задолженности. Как происходит эта процедура и в каких случаях взыскание бесполезно, расскажет этот материал.

При этом задолженность недействующей организации налоговики признают безнадежной на основании признаков, перечисленных в этой статье.

Соблюдение сроков уплаты налогов в 2017 году и в последующие периоды важно как для организаций, так и для физлиц: нарушение налогового законодательства чревато штрафами, пенями, проблемами с бизнесом или встречей с судебными приставами. Вовремя перечислять налоги и сборы и избежать разногласий с проверяющими вам помогут публикации нашей рубрики «Сроки уплаты налогов и взносов».

Какой срок уплаты налога на прибыль в 2019 году

Налог на прибыль регулируется гл. 25 НК РФ.

Содержание

Налог на прибыль уплачивают все юридические лица, применяющие общий режим налогообложения.

Что нужно для расчёта ↑

Для расчёта суммы налога к уплате необходимо правильно рассчитать налоговую базу, и умножить её на налоговую ставку, которая применяется к конкретному виду деятельности.

Смотрите так же:  Перечень документов для выплаты единовременного пособия

Рассчитать налоговую базу по данному налогу совсем не просто. Она равна разнице между доходами от предпринимательской деятельности и расходами, которые «помогли» эти доходы получить.

Но не все доходы и расходы учитываются для налогообложения прибыли.

В качестве доходов стоит принимать во внимание только:

  1. Доходы от реализации товаров, услуг, работ или имущественных прав, то есть доходы от основной деятельности.
  2. Доходы, которые компания получает не от основной деятельности, например, от сдачи имущества в аренду. Это внереализационные доходы.

Доходы от основной деятельности определяются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Ими признаются доходы, полученные в денежной или натуральной форме. Внереализационные расходы определяются в соответствии со ст. 250 НК РФ. К ним относятся доходы, которые юридическое лицо получает от «побочных» видов деятельности.

К ним можно отнести:

  • доходы от сдачи имущества в аренде;
  • выплаты по займам и кредитам, выданным другим организациям;
  • дивиденды от акций других компаний;
  • долевое участие в образовании других юридических лиц;
  • имущество, полученное в дар. В этом случае доход определяется как стоимость имущества по рыночным ценам на день получения дара.

Расходы юридического лица также бывают основные и внереализационные.

Основные расходы определяются в соответствии со ст. 253 НК РФ, а внереализационные – со ст. 265 НК РФ.

К расходам от основной деятельности относятся:

  • расходы на зарплату и другие выплаты сотрудникам;
  • расходы на разработку и оптимизацию необходимых процессов;
  • расходы на исследования;
  • амортизация оборудования;
  • материальные расходы;
  • расходы на сертификацию;
  • расходы на рекламу;
  • прочее.

Внереализационные расходы – это те расходы, которые не имеют отношения к основной деятельности, но они экономически обоснованы для основной деятельности.

К ним относятся:

  • расходы на содержание имущества, которое было передано в аренду или в лизинг;
  • проценты, которые предприятие уплачивает по кредитам и займам;
  • расходы на обслуживание ценных бумаг;
  • расходы, связанные с консервацией или реконструкцией оборудования;
  • судебные и прочие расходы.

Все вышеперечисленные расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

При определении доходов и расходов для банков стоит также учитывать, что к ним относятся доходы и расходы ещё и от банковской деятельности. Это:

  • плата за открытие и ведения счетов;
  • плата за обслуживание депозитов физических и юридических лиц;
  • плата за перевозку и хранение драгметаллов;
  • проценты, выплачиваемые клиентам по банковским вкладам;
  • проценты по межбанковским кредитам;
  • прочее.

Налоговый период

Налоговым периодом по этому налогу признаётся календарный год. Отчётным периодом является либо квартал, либо месяц.

Это означает, что есть предприятия, которые уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль за:

А есть и такие, которые уплачивают их каждый месяц.

На ежемесячную оплату авансовых платежей переходят предприятия, у которых средняя квартальная сумма выручки по итогам последних 4-ёх кварталов превышала 10 млн. рублей.

Если предприятия только образовалось, то оно переходит на ежемесячные авансовые платежи, если средняя квартальная сумма выручки за последние 4 квартала превысила 3 млн. рублей.

Какие КБК по налогу на прибыль при УСН посмотрите здесь.

Кроме того, предприятия могут перейти на такую уплату авансовых платежей добровольно.

По какой формуле

Формула для расчёта годовой суммы налога на прибыль выглядит следующим образом: Точно также рассчитываются суммы к уплате авансовых платежей, только в «доходы минус расходы» берутся за квартал или месяц.

Общая налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20%, из них 2% «уходят» в федеральный бюджет, а 18% — в бюджет субъекта федерации.

Есть такие предприятия, деятельность которых облагается по пониженным налоговым ставкам.

Методы исчисления организаций ↑

Доходы и расходы предприятия учитываются двумя методами:

  1. Методом начисления – на момент их возникновения, а не фактической оплаты или поступления.
  2. Кассовый метод – на момент их оплаты и получения, а не на дату фактического возникновения.

Какой метод выбрать – решает руководство компании, однако выбранный метод исчисления налога на прибыль должен быть закреплён в учётной политике компании.

Порядок оплаты в федеральный бюджет ↑

В федеральный бюджет «уходит» 2% от рассчитанной суммы налога. Для уплаты необходимо знать КБК платежа, а также реквизиты ФНС, куда платёж должен «поступить».

Когда платить налог на прибыль (даты оплаты)?

Для налога по итогам года срок оплаты установлен не позднее 28 марта следующего года после налогового.

Если компании уплачивает авансовые платежи ежеквартально, то сделать это до 28 числа следующего месяца, после окончания квартала.

Периодичность уплаты ежеквартальных авансовых платежей – раз в квартал.

Таким образом, срок оплаты налога на прибыль:

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

Как уплачивается налог на прибыль в 2019 году (сроки)

Для 2019 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

Сроки уплаты налогов и взносов с зарплаты в 2019 году

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году, которые мы скомпоновали для вас в удобных таблицах, помогут вам вовремя внести обязательные платежи в бюджет и уберегут от штрафов. Все сроки представлены с учетом правила переноса выходных и нерабочих дней, предусмотренного п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таблица сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Практически все страховые взносы с выплат работникам с 2017 года уплачиваются в ФНС. Исключение — взносы на травматизм, которые по-прежнему курирует ФСС. Общеустановленный срок для уплаты взносов — не позднее следующего месяца, но в связи с переносами выходных и праздников контрольные даты уплаты в некоторых месяцах 2019 года (в июне, сентябре и декабре) смещены.

108shagov.ru. Все права защищены. 2019