Льготы по подоходному налогу на детей 2019 год

Оглавление:

Налоговый вычет на детей в 2019 году

Разберемся, что же такое налоговый вычет, и как он может влиять на нашу жизнь. Каждый день мы ходим на работу и получаем за нее вознаграждение в форме заработной платы. Но как мы знаем, прежде, чем получить желанный заработок, мы должны отдать дань государству, в котором живем, другими словами — оплатить налоги. Налоговый вычет представляет собой возможность не платить подоходный налог с определенной суммы заработанного официального дохода.

Кому предоставляется?

Родители, опекуны и попечители в 2018 году имеют право на получение налогового вычета на ребенка по месту своей работы. Возраст детей по закону ограничивается следущими рамками: вычет предоставляется на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет.

Стандартный вычет на ребенка предоставляется с месяца:

  • рождения или усыновления ребенка;
  • установления опеки или попечительства;
  • заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

Право на детские вычеты имеют те работники, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Исключение – работники-иностранцы: беженцы или получили временное убежище в РФ; трудятся по найму в РФ на основании патента; высококвалифицированные специалисты.

Сумма налогового вычета

В зависимости от количества детей в семье, налоговый вычет может увеличиваться. Так для 1-2 первых детей эта сумма составляет 1400 рублей, с появлением в семье третьего ребенка эта сумма увеличивается до 3000 рублей.

Данный вычет осуществляется из заработной платы с момента рождения ребенка и прекращается моментом достижения его совершеннолетия. В отдельных случаях налоговый вычет может быть продлен до 24 летнего возраста. Это может произойти в случае, если ребенок учится в дневной форме в учебном учреждении (институт, техникум, университет).

В жизни могут быть и не очень благоприятные моменты. Если так случилось и в семье есть ребенок-инвалид, то налоговый вычет увеличивается до 12 000 рублей, а если вы являетесь опекуном, попечителем или приемным родителем — 6 000 рублей. Такие же суммы предусмотрены для ребенка-инвалида I или II группы, учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна или студента (до 24 лет).

Но это еще не вся важная информация. Мало кто об этом знает, но это очень важно отметить, некоторые лица могут получить удвоенную сумму. Такими лицами могут быть один из родителей, усыновитель, опекун, попечитель, а также другой родитель, в том случае если один из родителей отказался в пользу другого родителя.

350 тыс. руб. — установленный законодателем лимит, который является размером дохода работника, свыше которого стандартные налоговые вычеты не предоставляют.

Приостановление вычетов прекращается с месяца, в котором суммарный доход стал больше этой суммы. Также, это ограничение действует, когда один из родителей получает вычет на ребенка в двойном размере. Если сотрудник устроился не сначала года, при расчете лимита в 350 тыс. руб. учитывается заработная плата с предыдущего места работы. Работнику надо подтвердить свой доход справкой 2-НДФЛ, которую выдает предыдущий работодатель.

Какие документы нужны

Процедура получения налогового вычета не сложная. Прежде всего необходимо обратиться в бухгалтерию своего предприятия.

Весь перечень документов, который может вам понадобиться:

  1. Свидетельство о рождении малыша (копию);
  2. Оригинал справки из учебного заведения, где указан период и форма обучения ребенка. Она нужна раз в год, чтобы получить вычет на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет (письмо Минфина России от 02.10.2015 № 03-04-05/56445);
  3. В случае если ребенок-инвалид, необходимо предоставить соответствующие документы с медучреждения (справку, историю болезни). Форма утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н;
  4. Свидетельство о браке, если сотрудник – супруг родителя ребенка. Получается, что вычет на одного ребенка могут одновременно получать четыре человека: оба родителя и их новые супруги;
  5. Подтверждающие документы об уплате алиментов на ребенка;
  6. Копия свидетельства об установлении отцовства;
  7. Копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя;
  8. Копии документов, подтверждающих установление опеки или попечительства;
  9. Заявление второго родителя об отказе от получения вычета. Его может написать, например, отец в пользу матери. В некоторых ситуациях — свидетельство о смерти второго родителя или судебное решение о признании его умершим (безвестно отсутствующим).

Образец заявления для получения налогового вычета на детей в 2018 году справа от текста (кликните для увеличения).

Каким образом происходит налоговый вычет

Например гражданин получает заработную плату в 35 000 рублей. Из этой суммы взымается налог на дополнительную стоимость. Возьмем простой случай, в семье пополнение — у них первенец. Таким образом из суммы общего заработка мы вычитаем 1 400 рублей. Получаем 33 600 рублей. Уже из этой суммы государство взымает налог. В случае если в семье находится ребенок-инвалид, то к сумме 1 400 рублей мы добавляем сумму в 12 000 рублей. Таким образом государство будет взымать налог из суммы 21 600 рублей.

Что будет в будущем?

В связи с увеличением планов демографической ситуации в 2019 году правительство России планирует увеличить налоговый вычет для многодетных семей в 10 раз. Поэтому для семей, которые проживают в глубинках и получают небольшие заработные платы возможно полное освобождение от государственных налогов до достижения совершеннолетия старшего ребенка.

Таким образом, можно подвести итог, что данная реформа особых изменений не претерпела. Возможно изменение данной реформы в лучшую сторону только для многодетных семей. И то, изменение данной реформы еще не получило закрепление и получит ли, будет зависеть от решения правительства РФ, а именно президента.

Налоговый вычет на детей в 2019 году

Действующим налоговым законодательством в Российской Федерации предусмотрен целый ряд стандартных налоговых вычетов и льгот по уплате налогов.

В данной же статье речь пойдет об одном из видов налоговых вычетов, являющимся льготой по уплате налога на детей. В 2016 году произошли изменения в налоговом законодательстве в части расчета налогового вычета на ребенка, которые предоставляются на 2017, 2018, 2019 и последующие годы. Важно помнить, что если определенный налогоплательщик, согласно законодательству имеет право на более чем один налоговый вычет, то ему будет предоставлен максимальный из двух возможных вариантов. Но вычет на ребенка (детей) будет предоставлен в любом случае, независимо от того, каким налоговым вычетом вы уже пользуетесь.

Налоговый вычет на детей — это льгота по уплате налога НДФЛ, предоставляемая родителям ребенка в зависимости от количества детей.

Итак, право на получение налогового вычета в 2019-2020 годах предусмотрено ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

Размер налогового вычета на детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько) предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц.

Что это означает? Это значит, что подоходный налог (НДФЛ) в размере 13 % вы будете уплачивать не с полной суммы заработной платы, а за минусом стандартного вычета.

Внимание. Налоговый вычет на детей предоставляется работнику только до тех пор, пока его общегодовой доход не превысит 350 000 рублей (с начала года), то есть начиная с месяца, в котором доход (рассчитываемый нарастающим итогом с начала года) превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется (см. статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации).

Справочно. Ранее налог предоставлялся работающим гражданам за те месяцы, в которых годовой доход не превышал 280 000 рублей.

Теперь рассмотрим правила определения налогового вычета на детей, размер которого зависит от количества детей:

  • вычет в размере 1 400 рублей предоставляется на первого и второго ребенка;
  • вычет в размере 3 000 рублей предоставляется на третьего и на каждого последующего из детей;
  • вычет в размере 12 000 рублей предоставляется на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Пример расчета

Условие. Рассчитаем налоговый вычет для многодетной семьи, в составе которой 3 детей. Начисленная заработная плата (до удержания налога) составляет 40 000 рублей.

1. Итак, для родителя, воспитывающего троих детей, предоставлено право на налоговый вычет в размере: 1400 рублей (на первого ребенка) + 1400 рублей (на второго ребенка) + 3000 рублей (на третьего ребенка) = 5800 рублей.

2. Теперь необходимо от начисленной заработной платы отнять сумму налогового вычета (эта сумма не облагается налогом). То есть налог НДФЛ в размере 13 % будет начисляться не с 40 000 рублей (заработная плата), а с 34 200 рублей (40 000 — 5 800 = 34 200).

3. С учетом льготы по налогу на детей работник получит на руки 35 554 рублей (13 % от 34 200 = 29 754 рублей + необлагаемую сумму налога — 5 800 рублей). В случае неполучения налогового вычета работник получил бы 34 800 рублей, то есть меньше на 754 рубля.

Таким образом, в случае получения вычета на трех детей размер заработной платы, получаемой на руки, будет больше на 754 рубля.

В таблице ниже указаны размеры налогового вычета и разница в заработной платы в зависимости от количества детей.

Важное замечание. Если у супругов есть общий ребенок, но при этом они находятся во втором или третьем браке, причем каждый из них имеет по ребенку, то общий ребенок, согласно законодательству, считается третьим. Следовательно, на него уже распространяется вычет в размере 3000 рублей.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Смотрите так же:  Требования к звездности отеля

Физическим лицам, у которых ребенок находится за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Перечень документов для получения налогового вычета на ребенка (детей)

Если принять во внимание то, что для получения большинства налоговых вычетов необходимо лично обращаться в налоговый орган, то в ситуации с оформлением стандартного вычета на ребенка (детей) процедура несколько проще. Налоговым законодательством предусмотрена альтернативная возможность получения налогового вычета непосредственно на работе, не обращаясь в налоговую инспекцию по месту прописки, а также в налоговой инспекции.

Получение налогового вычета на работе

Предлагаем вам пошаговую инструкцию:

1. Необходимо подать письменное заявление (см. образец ниже) на имя своего работодателя с просьбой о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей).

2. К написанному заявлению необходимо прикрепить ксерокопии следующих документов:

  • свидетельства о рождении ребенка (или детей), также это касается усыновленных и удочеренных детей, для такого случая предоставляется копия свидетельства об усыновлении (удочерении);
  • справки об инвалидности ребенка, если он таковым является;
  • справки с места обучения ребенка (при условии получения вычета на ребенка старше 18 лет, обучающегося в учебном заведении на очной форме обучения);
  • документа о браке (свидетельства о браке).

3. В случае, если вы являетесь единственным родителем ребенка (либо усыновителем), то необходимо представить ряд дополнительных ксерокопий документов:

  • свидетельства о смерти второго родителя;
  • справки с решением суда, о признании второго родителя безвестно пропавшим;
  • справки установленной формы о рождении ребенка, составленной со слов матери, подкрепленной ее личным заявлением;
  • документ, подтверждающий то, что вы не состоите в официальном браке (копия соответствующей страницы паспорта).

4. Если же вы являетесь опекуном или попечителем, то для вас актуален следующий набор документов:

  • документ, подтверждающий ваше право на опекунство, выданный органом опеки и попечительства (выписка из соответствующего постановления);
  • договор на право осуществления опеки или попечительства;
  • договор на право осуществления попечительства над ребенком, не достигшим 18-ти летнего возраста;
  • договор о приемной семье.

При формировании полного пакета документов, согласно указанным выше особенностям с заявлением необходимо обращаться непосредственно к работодателю.

Проектом «Персональные права.ру» подготовлен образец заявления работодателю для получения работником налогового вычета

Образец заявления о возврате налогового вычета на детей

Директору ООО «Персональные права»

(указывается наименование работодателя)

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего по адресу: г. Москва,

пр. Ворошилова, д. 35, кв. 225

Заявление на налоговый вычет на детей

В соответствии с подп. 2, 4 п. 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей:

Иванова Артема Ивановича 01.02.2007 года рождения;

Иванова Кирилла Иванович 03.04.2009 года рождения;

Иванову Марию Ивановну 05.06.2011 года рождения.

Копии свидетельств о рождении — на 3 л.

Дата ___________ Подпись ______________ / Иванов И.И. /

Налоговый вычет на детей в налоговой службе

Иногда бывают ситуации, когда стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) работодателем не предоставлен либо предоставляется не в полном объеме, но это не отменяет вашего права на его полное получение. Вам необходимо в таком случае обращаться напрямую в налоговую службу по месту жительства, представив при этом следующие документы:

  1. На специальном бланке заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  2. В бухгалтерии по месту работы затребуйте справку о полученных за прошедший год доходах и уплаченных с них налогов по форме 2-НДФЛ;
  3. Ксерокопии документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет;
  4. После сбора необходимого пакета документов их необходимо подать в налоговую службу по месту жительства.

Срок принятия налоговым органом решения о возврате излишнеуплаченного налога составляет примерно 4 месяца, 3 из которых отводится на проведение камеральной проверки и еще 1 месяц предоставлен для зачисление средств на лицевой счет заявителя. Следует помнить, что при подаче пакета документов необходимо иметь при себе кроме копий и оригиналы всех документов (их может затребовать работник налоговой службы для сверки).

Кроме того, при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ для возврата налога необходимо также подать письменное заявление. Сделать это можно либо одновременно с подачей декларации, либо по окончании камеральной проверки.

Льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2019 году

Подоходный налог с физического лица или НДФЛ — это основной вид прямых налогов. Его исчисляют финансисты в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов. Все расчеты производятся с учетом действующего законодательства.

Плательщиками НДФЛ считаются лица:

  • являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, которые находятся на территории страны более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
  • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Согласно ст.217 НК РФ налогом не облагаются некоторые выплаты:

  1. Пособия, выплачиваемые в случае безработицы, беременности и родов.
  2. Стипендия.
  3. Алименты, положенные к выплате постановлением суда.
  4. Материальная помощь до 4000 рублей за 1 год.
  5. Социальные выплаты.
  6. Пенсии.
  7. Компенсации, включая выплаты на командировочные или суточные расходы.

Льготы по подоходному налогу — это установленная законом возможность недоплачивать или возвращать налоги. В юридической сфере слово «льготы» заменяют понятием «налоговый вычет». Его предоставляют при определенных установленных законом условиях.

Кому предоставляется льгота?

На льготы по подоходному налогу с физического лица (полное освобождение от уплаты: могут рассчитывать:

  • главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами РФ, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в РФ, не связанных с дипломатической и консульской службой;
  • члены административно-технического персонала дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, кроме доходов из источников в РФ, не связанных с дипломатической и консульской службой;
  • лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
  • домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
  • должностные лица международных неправительственных организаций — по доходам, полученным ими в этих организациях, если они не являются гражданами РФ;
  • военнослужащие министерств обороны, внутренних дел и по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также призванные на учебные или поверочные сборы военнообязанные — по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);
  • лица, имеющие лицензию на право занятия гастрольно-концертной деятельностью, — по доходам, полученным от гастрольно-концертной деятельности;
  • работники органов прокуратуры, имеющие классные чины.

Частично от уплаты налога освобождаются следующие лица:

  • удостоенные звания Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941-1945 годов либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
  • участники гражданской войны и войны 1941-1945 годов, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941-1945 годов и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей;
  • граждане, работавшие в городе Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года;
  • инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей;
  • инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;
  • матери-героини, женщины, имеющие десять и более детей;
  • родители и жены военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР либо при исполнении других обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
  • военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
  • лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;
  • одинокие матери, имеющие двух и более детей до шестнадцати лет;
  • вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей и не получающие пенсию по случаю потери кормильца;
  • один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства, требующего постоянного ухода;
  • граждане, направленные предприятиями, учреждениями, организациями и учебными заведениями на сельскохозяйственные работы, — по доходам, полученным за выполнение этих работ.

Право физических лиц на льготы возникает на отчетный год при представлении соответствующих документов. К категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физического лица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). В список входит льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.

На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и лица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

В текущем периоде размер детского вычета составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка по-отдельности. Третий и последующий ребенок физического лица-получателя дохода уменьшит его налоговую базу по НДФЛ на 3000 рублей.

Детские вычеты представляются и на совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, если последние являются учащимися очной формы обучения в учебных заведениях, либо аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами. Увеличенный вычет – 12 000 рублей – полагается родителям ребенка с инвалидностью. Опекунам полагается только 6000 рублей.

За последние 3 года подобные льготы по НДФЛ на детей могут оформить оба родителя, так как они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей в равной степени. При этом один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку.

Это условие не выполняется, если супруги находятся в разводе, так как один из родителей выплачивает алименты. Ему полагается вычет в обычном порядке. Получить двойной детский вычет можно и в случае, если один из родителей отказался от него в пользу второго родителя, что подтверждено пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Смотрите так же:  Где отражается возврат от покупателя

Другие стандартные льготы по НДФЛ, предусмотренные Налоговым кодексом РФ за последние 3 года:

  1. Актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физических лиц. Подобные вычеты выполняет работодатель.
  2. Другие вычеты, которые предоставляются по иным основаниям.
  3. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Их предоставляют по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п., при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования. На льготы претендуют родители, чьи дети не достигли 24 лет либо дети находятся у налогоплательщика под опекой и им не исполнилось 18 лет.
  4. Вычет на лечение, как свое, так и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей). Но лечение должно проходить в медицинских центрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.

Какой размер льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2019 году

В 2019 году детские вычеты будут зависеть от суммы предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2019 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физического лица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.

Общая сумма всех социальных вычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ – 120 000 рублей в год. В эту сумму не входят расходы на лечении. Если в течение одного календарного года физическое лицо оплачивал и обуче­ние, и лечение, а общая сумма расходов превысила указанный лимит, он сам вправе выбрать, какие затраты будут учитываться.

На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и физические лица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

Еще одна льгота по подоходному налогу – полное исключение из налоговой базы определенных видов доходов. Их полный перечень приведен в статье 217 НК РФ.

Согласно нему, не облагаются НДФЛ пособия по беременности и родам, некоторые виды установленных законодательством компенсационные выплаты. Другие пособия, не облагаемые налогом:

  • выходное пособие, выплачиваемое работнику при увольнении;
  • материальная помощь в пределах, определенных Налоговым кодексом в зависимости от ситуации.

Как получить льготу по подоходному налогу с физических лиц в 2019 году

Чтобы получить льготы по подоходному налогу с физического лица, потребуется собрать перечень документов. Для этого потребуется обратиться в налоговую по месту жительства, социальную службу. Список документов будет зависеть от типа пособия и прочих факторов.

Последние новости

В 2019 году правительство РФ планирует продлить освобождение от уплаты НДФЛ любых выплат и денежных возражений. Продление коснется и работодателей — они освобождаются от уплаты любых страховых взносов, полученных в результате выплат самозанятым гражданам. На рассмотрении находится подготовленный законопроект, предусматривающий отмену НДФЛ в 2019 году за реализацию бытовой макулатуры.

С 23 апреля 2018 года вступил в законную силу закон, освобождающий от ежемесячных выплат НДФЛ при рождении или усыновлении первого и второго ребенка. Этот законопроект был предложен еще в 2017 году. Так как с 2019 году предусматривается проведение налоговых реформ, основные изменения коснутся и ставки НДФЛ.

Налоговый вычет на детей в 2019 году

При расчете облагаемой базы по НДФЛ сотрудники вправе использовать стандартные налоговые вычеты. В том числе такие вычеты полагаются специалистам с детьми. Рассмотрим, как предоставить сотруднику налоговый вычет на детей и в каком размере.

Смотрите порядок оформления налоговых вычетов на детей в 2019 году, перечень необходимых документов и образцы расчета вычета в нашей статье.

Кто получит налоговый вычет на детей в 2019 году

В соответствии с подп. 4 п. 1 стат. 218 НК РФ получить стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году вправе работники, имеющие детей. Данная норма распространяется на родных родителей, приемных, опекунов или попечителей. Оформление осуществляется по месту официальной занятости физлица.

Обязательным условием для получения налогового вычета в 2019 году является возраст детей. Льгота предоставляется на несовершеннолетних детей возрастом менее 18 лет, а также учащихся очной формы обучения до достижения 24 лет. При вычислении НДФЛ стандартный налоговый вычет на детей в 2019 предоставляется в следующем порядке:

  • При рождении – с начала месяца рождения или усыновления.
  • При приеме на воспитание – с начала месяца заключения договора.
  • При опекунстве – с начала месяца установления опеки (или попечительства).

Если льготу использует единственный родитель, величина вычета удваивается. С месяца вступления в брак гражданин теряет право на уменьшение облагаемой базы по НДФЛ. Если же родители уже состоят в браке, любой из них может оформить вычеты на себя при условии отказа второй стороны от льготы.

Если же происходит развод, учитывайте некоторые нюансы:

  • Законодательное право на льготу имеет тот родитель, с которым фактически проживают дети.
  • Второй стороне преференция полагается только при уплате алиментов.
  • При проживании ребенка в новой семье право на вычет могут заявить отчим или мачеха.
  • При рождении в новой семье бывшего супруга (супруги) совместного малыша на него также должна предоставляться льгота.

Сотрудники, трудоустроенные как внешние совместители, могут выбирать, у какого работодателя использовать вычет.

Смотрите 8 правил для детских вычетов по НДФЛ в рекомендации Системы Госфинансы

Размеры налоговых вычетов на детей в 2019 году

Нормативные размеры вычетов утверждены в подп. 4 п. 1 стат. 218 НК. Величина показателей сохранена на уровне 2018 года. При этом точная сумма зависит от количества детей, их здоровья и статуса родителя. Подробную информацию смотрите в таблице.

Таблица размеров и лимитов детских вычетов 2019

Нормативный размер вычета (в руб.)

На какого по счету ребенка предоставляется

На первого и второго возрастом младше 18 лет или обучающегося по очной системе, а также ординатора, аспиранта, курсанта, интерна возрастом младше 24 лет

  • Родителям, включая приемных, а также их супругам.
  • Усыновителям, а также их супругам.
  • Опекунам.
  • Попечителям

На третьего и всех последующих возрастом младше 18 лет или обучающихся по очной системе, а также ординатора, аспиранта, курсанта, интерна возрастом младше 24 лет

  • Родителям, включая приемных, а также их супругам.
  • Усыновителям, а также их супругам.
  • Опекунам.
  • Попечителям

На детей с подтвержденной документально степенью инвалидности возрастом младше 18 лет, а также учащегося-очника, ординатора, аспиранта, курсанта, интерна возрастом младше 24 лет при наличии I группы инвалидности или II

  • Родителям приемным, а также их супругам.
  • Попечителям.
  • Опекунам

На детей с подтвержденной документально степенью инвалидности возрастом младше 18 лет, а также учащегося-очника, ординатора, аспиранта, курсанта, интерна возрастом младше 24 лет при наличии I группы инвалидности или II

  • Родителям, а также их супругам.
  • Усыновителям, а также их супругам

Примеры вычетов

Для наглядности рассмотрим несколько ситуаций предоставления вычетов по подоходному налогу.

Пример 1. Очередность рождения детей.

Если семья является многодетной, при определении общей величины действует правило суммирования. Предположим, у сотрудницы двое детей – 6 лет и 9. В этом случае налоговый вычет на 1 ребенка в 2019 году и вычет на второго малыша суммируются: общий размер = 1400 руб. + 1400 руб. = 2800 руб.

Разберем другую ситуацию. Допустим, у работницы трое детей – Андрей, Инна и Маша. При этом Андрею 20 лет, и он уже работает. Инна обучается очно в институте и ей будет 11.12.2018 г. 24 года. А Маша учится в 5-ом классе. В 2019 году специалист вправе использовать следующие вычеты:

  • Андрею льготы не полагаются по причине достижения возраста 18 лет.
  • Инне полагается за год (1400 руб. х 11 мес.) = 15400 руб.
  • Маше полагается (3000 руб. х 12 мес.) = 36000 руб.

Пример 2. Наличие в семье ребенка с группой инвалидности.

В семье есть единственный ребенок 10 лет с подтвержденной медицинскими документами степенью инвалидности. Родителю (родному или усыновителям) полагается сразу два вида льготы:

  • На первого ребенка – в сумме 1400 руб.
  • На инвалида младше 18 лет – в сумме 12000 руб.

Если родитель является приемным, размер льготы снижается до 6000 руб. Эта же правило верно в отношении опекунов или попечителей. Когда семья считается многодетной, для определения общей величины льготы нужно учесть всех детей. А если родитель в одиночку воспитывает инвалида, размер льготы удваивается.

Пример 3. Двойной размер вычета.

Законодательство разрешает предоставлять льготу в повышенном, двойном размере единственным родителям. При этом одного факта расторжения брака недостаточно. Второй родитель должен быть официально признан пропавшим или объявлен умершим.

Также двойной размер льготы полагается при отказе второго родителя от использования преференции. В этом случае требуется наличие письменного заявления от физлица. Нельзя отказаться в следующих ситуациях:

  • Отсутствие места официальной занятости.
  • Пребывание в детском отпуске (по уходу до 1,5 лет).
  • Нахождение в декрете.
  • Постановка в статусе безработного в Центре занятости.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными
☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры
☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного
☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали
☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждение

Порядок предоставления налоговых вычетов на ребенка в 2019 году

Вычет полагается только официально трудоустроенным гражданам. Для этого в бухгалтерию подается заявление, написанное в произвольном виде. Дополнительно прилагаются подтверждающие документы. Это нужно сделать один раз.

Когда в семье не один ребенок, а больше, следует составить несколько заявлений. Это требуется для определения общего количества лиц, на которых полагается льгота. Первым ребенком считается самый старший и далее по убыванию на основании дат, указанных в свидетельствах о рождении. При предоставлении льгот учитывайте следующие правила:

  • Вычет полагается за каждый календарный месяц каждому родителю, на иждивении которого находятся дети.
  • Льгота используется с месяца рождения – к примеру, при рождении ребенка в октябре (неважно, какого числа) воспользоваться ей можно уже с октября.
  • При подаче документов и заявления позже месяца рождения делается пересчет или возврат.
  • Ежегодное оформление льготы не требуется – достаточно подать работодателю заявление один раз.
  • При достижении детского возраста 18 лет родители вправе принести справку из учебного учреждения для продления льготы вплоть до 24 лет (при условии, что форма обучения – очная).
  • Льгота действует вплоть до того месяца, в котором совокупный доход родителя достигает 350000 руб. Начиная с месяца превышения лимита, льгота не полагается. Со следующего года преференция предоставляется заново.
Смотрите так же:  Ч 12 ст 19.5 коап судебная практика

Что делать, когда школьник стал совершеннолетним? Нужны ли новые документы? Ответ смотрите в статье журнала Зарплата в учреждении

Документы для оформления вычета

Уменьшить облагаемую базу по НДФЛ работодатель может после получения от сотрудника заявления с подтверждающей документацией. В общих случаях требуется подать копию свидетельств о рождении. Но иногда необходимы и другие документы:

  • Справка о присвоении группы инвалидности – по типовой форме из Приказа Минздравсоцразвития № 1031н от 24.11.00 г.
  • Справка из учебного заведения об обучении по очной форме – берется ежегодно на детей от 18 и до 24 лет (Письмо Минфина № 03-04-05/56445 от 02.10.15 г.).
  • При оформлении двойной льготы заявление от второго родителя об отказе. В некоторых случаях требуется решение суда о признании человек пропавшим или копия свидетельства о смерти физлица.
  • Документы об установлении попечительства или опеки – для попечителей или опекунов.

Обратите внимание! Заявление работника на льготу составляется в произвольном виде. Исключение – разработка работодателем собственных форм. При заполнении в документе обязательно указываются даты рождения и точные суммы вычетов.

Образец заявления на налоговый вычет на детей в 2019 году

Смотрите и скачайте образец заявления:

Лимиты дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2019 году

Налоговый вычет при рождении ребенка в 2019 году предоставляется до достижения определенного лимита доходов родителя. Величина такого показателя установлена в подп. 4 п. 1 стат. 218 НК и составляет 350000 руб. в год. Доходы рассчитываются нарастающим итогом. Свыше этой суммы льготы по закону не полагаются. Данное ограничение распространяется и на работников, которые оформляют вычет в двойном размере.

Обратите внимание! Если специалист трудоустроился в середине года, для точных расчетов потребуется взять справку ф. 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

Налоговый вычет на детей в 2019 году

Государство всячески поддерживает семьи, в которых есть дети. Граждане, которые официально работают в России, уже много лет получают налоговый вычет на детей. Эти меры поддержки будут действовать и в будущем году.

Освобождение обоих родителей от уплаты подоходного налога позволяет им сэкономить средства, которые можно направить ребёнка.До какой суммы предоставляется налоговый вычет на ребенка в 2019 году?

Правила применения льгот

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году могут получить только наемные работники, которые платят подоходный налог через своего работодателя. При этом существуют предел для вычета по НДФЛ на ребенка 2019.

Этой налоговой льготой можно пользоваться до тех пор, пока суммарный годовой доход не достигнет своего максимума – 350 тысяч рублей. Например, налогооблагаемый ежемесячный доход работника равен 45 тысяч рублей. Его годовой максимальный доход для применения вычетов по НДФЛ в 2019 году достигнет установленной отметки через полные 7 календарных месяцев.

До какого возраста предоставляется вычет на ребенка в 2019 году? Право на стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году есть у родителей, чьи дети не достигли возраста совершеннолетия. Но если ребёнок поступил в ВУЗ на очное отделение и продолжает успешно учиться, то получать льготу можно, пока студент получает высшее образование или ему не исполнится 24 года.

Законное право на экономию средств имеют:

  • родители;
  • официальные усыновители;
  • опекуны;
  • попечители.

Документы должны подтверждать факт возникновения права на вычет. Это может быть решение о назначении опекуна или же документ о рождении малыша. Но родитель / опекун / попечитель, претендующий на льготу, должен быть в этом документе бумаге указан.

Подтверждение права на вычет

Вычет предоставляется по месту работы родителя. Для того чтобы его получать, необходимо:

  • посетить бухгалтерию;
  • написать заявление на имя руководителя с просьбой о предоставлении стандартного вычеты;
  • приложить копию свидетельства о рождении ребенка или его копию его паспорта, а если ребенок учится, то справку из учебного заведения.

Начальство не имеет права отказать своему работнику. Если родитель является индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения (то есть, он сам за себя платит 13% от своих доходов), то у него также есть право на вычеты по НДФЛ в 2019 году на ребенка.

Если же ИП применяет один из специальных режимов налогообложения, то права на вычет на ребенка в 2019 году он не имеет, так как не платит подоходный налог.

На что можно рассчитывать

Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году – изменения предусмотрены законодательством или нет? Нет, в 2019 году не планируется внесение изменений в НК РФ, который регулирует порядок предоставления льгот и их размер.

В НК РФ сказано, что право на вычет есть у каждого родителя или официального опекуна, трудоустроенного по трудовому договору. На сумму влияет количество детей у заявителя. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей таблица представлена ниже:

Если ребёнок воспитывается только одним родителем, то он имеет право на двойной вычет по НДФЛ на детей. Двойной налоговый вычет на детей в 2019 году единственному родителю предоставляется в следующих ситуациях:

  • один родитель умер или официально признан умершим;
  • один родитель пропал без вести, о чём имеется соответствующее решение суда;
  • мать имеет официальный статус «одиночки».

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году — до какой суммы предел? Покажем это на конкретных примерах расчетов.

Примеры расчёта

Пример 1. У родителя 2 детей. Он официально трудоустроен с окладом 48 тысяч рублей, поэтому может экономить на подоходном налоге полные 7 месяцев в году, пока сумма вычета не достигнет 350 тысяч рублей. Ежемесячно он будет экономить (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. А поскольку право на вычет имеют оба родителя, то сумма экономии на семью каждый месяц составит 728 рублей.

Пример 2. Условия те же, только детей в семье 4. Сумма льготы будет равна (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) * 13% = 1 144 рубля у каждого родителя. У обоих будет выходить экономия 2 288 рублей в месяц.

Пример 3. В семье 3 детей – 20 лет, 15 и 6 лет. Родитель получает заработную плату в размере 58 000 рублей. Старший ребенок в ВУЗе не обучается, он работает. Поэтому на старшего отпрыска льготы уже не положены, на второго можно оформить в размере 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей. Родитель будет получать экономию в размере (1 400 + 3 000) * 13% = 572 рубля в течение полугода.

Пример 4. Сотрудник П. получает заработную плату в размере 35 000 рублей, у него есть дети:

  • 21 год – студент ВУЗа по очной форме;
  • 19 лет – студент ВУЗа по заочной форме;
  • 17 лет – школьник, который имеет инвалидность;
  • 12 лет – ребёнок – инвалид;
  • 5 лет – ребёнок ходит в ДОУ.

Сумма вычета будет предоставлена в следующем порядке:

  • 21 год – 1 400 рублей;
  • 19 лет – 0 рублей, но в очередности детей принимает участие;
  • 17 лет – 12 000 рублей;
  • 12 лет – 12 000 рублей;
  • 5 лет – 3 000 рублей.

При такой сумме оклада П. будет получать вычет в размере (1 400 + 12 000 + 12 000 + 3 000) * 13% = 3 692 рубля ежемесячно в течение полных 10 месяцев.

Пример 5. Условия те же, но П. является опекуном детей. Тогда вычет будет предоставлен так:

  • 21 год – 1 400 рублей;
  • 19 лет – 0 рублей, но в очередности детей принимает участие;
  • 17 лет – 6 000 рублей;
  • 12 лет – 6 000 рублей;
  • 5 лет – 3 000 рублей.

При такой сумме оклада П. будет получать вычет в размере (1 400 + 6 000 + 6 000 + 3 000) * 13% = 2 132 рубля ежемесячно в течение полных 10 месяцев.

Пример 6. У сотрудника Г. есть один ребёнок 5 лет, а в марте 2019 году у него родится ещё один. Сейчас он получает налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей (ежемесячная экономия составляет 182 рубля). Налоговый вычет при рождении ребёнка в марте будет увеличен вдвое, т.е. до 364 рублей.

Существующие нюансы

Каждый родитель должен знать, что при получении стандартных вычетов существуют определённые нюансы, которые стоит учитывать.

  • Прекращение брачных отношений между налогоплательщиками не является основанием для отказа в использовании вычетов. Но родительские права должны быть сохранены. Кроме того, один из бывших супругов может отказаться от вычета в пользу второго. Для этого необходимо написать соответствующее заявление.
  • Для получения льгот не иметь разницы, рождены дети в браке или нет. Также не имеет значения, что дети рождены в последующих браках обоих родителей;
  • Оба родителя имеют право на получение налоговых льгот. Они не должны быть лишены родительских прав в отношении своих детей. При каждом новом трудоустройстве необходимо заново оформлять вычеты.

Как происходит оформление вычета на детей

Оформление происходит по основному месту работы. Порядок предусмотрен налоговым законодательством, и его нужно соблюдать. Для этого надо написать заявление, в котором указать:

  • сведения о работодателе – ФИО руководителя, сокращённое наименование фирмы;
  • сведения о заявителе – ФИО работника, его должность. Если предприятие с большим количеством сотрудников, то можно указать и название структурного подразделения;
  • просьба о предоставлении вычетов;
  • сведения о каждом ребёнке – полностью ФИО и дату рождения;
  • приложение – список документов, которые прикладывает заявителей.

Бланк заявления можно взять у бухгалтера. Если разработанных бланков нет, то заявление пишется от руки на обычном листе. К заявлению необходимо приложить нужные документы. Если родитель имеет право на предоставление ему вычетов в повышенном размере (при инвалидности ребёнка), то нужно приложить копию заключения МСЭ, а также копия свидетельства об усыновлении или установлении опеки.

Если заявитель имеет право на применение к нему двойного вычета, он должен это доказать. Оформление происходит точно так же, как и в стандартном случае. Только к заявлению нужно приложить документ, подтверждающий право на вычет в двойном размере. Это может быть:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании его умершим или пропавшим без вести;
  • копию свидетельства матери – одиночки;
  • заявление второго родителя об отказе от льготы в пользу супруга.

При написании заявления нужно указать просьбу о предоставлении вычета в двойном размере.

Получение вычета через налоговую инспекцию

Если родитель не знал, что он имеет право на вычет и по основному месту работы его не получал, он может обратиться в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Для возврата НДФЛ необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в ней указать сумму годового дохода.

К декларации прикладываются все необходимые документы, плюс справки с места работы о полученном за год доходе и о сумме налога, которую работодатель заплатил в бюджет. На основании этих документов. В течение следующего календарного года заявитель получит возврат подоходного налога.

Предоставление работающим родителям налоговых вычетов на их детей – это мера государственной поддержки семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Освобождение обоих родителей от уплаты подоходного налога позволяет им сэкономить средства, которые можно направить ребёнка.

Опубликовано в Без рубрики   

Рубрики

  • Рубрик нет
108shagov.ru. Все права защищены. 2019