Код налоговой льготы налог на имущество 2010257

Оглавление:

Код льготы 2010257 больше не используется в отчетности по налогу на имущество

В 2017 году кодом 2010257 в отчетности по налогу на имущество обозначалась льгота, предусмотренная п. 25 ст. 381 НК РФ в виде освобождения от налога движимого имущества.

С 2018 года данная льгота кодируется по-новому. Если она продолжает действовать в вашем регионе, при заполнении декларации за 2018 год строку 160 раздела 2 нужно заполнять так:

  • В первых 7 ячейках укажите код 2012000 — он предусмотрен для региональных льгот, за исключением льгот в виде понижения ставки и уменьшения суммы налога к уплате.
  • После знака «/» слева направо впишите реквизиты регионального закона, устанавливающего вашу льготу, в следующем формате: номер статьи, ее пункт (часть) и подпункт (пункт). Для каждой такой структурной единицы соответствующей нормы здесь отведено по 4 ячейки.

Такие разъяснения дала ФНС в письме от 14.03.2018 № БС-4-21/[email protected]

Кстати, в авансовом расчете по налогу на имущество так будет заполняться строка 130 раздела 2.

Поясним на примере. Так, в законе города Москвы от 05.11.2003 № 64 данная льгота указана в п. 31 ч. 1 ст. 4.

Значит, строка 160 (130 — в авансовых расчетах) будет выглядеть так:

Другие нюансы заполнения декларации по налогу на имущество рассмотрены здесь.

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Статья содержит разъяснения, актуальные до 01.01.2019. Код льготы 2010257 относится к движимому имуществу, а с 2019 года оно освобождено от налогообложения.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

Организация обязана представлять декларацию по налогу на имущество, а если в регионе введены авансовые платежи по налогу, то и налоговые расчеты по этим платежам, в налоговые органы. Формы этих документов различны и заполняются по разным (хотя и похожим) правилам. Эти правила содержатся в том же документе, которым утверждены обе формы, — в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В течение 2017 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076). И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

  • по освобождению имущества от налога;
  • применению пониженной ставки;
  • уменьшению величины уже начисленного налога.

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Однако не все льготы, представленные в НК РФ, имеют установленные коды. ФНС предлагает использовать в таких случаях код 2010257 по налогу на имущество, который применяется для основных средств — объектов движимого имущества, принятых на учет с 01.01.2013. Исключения для применения налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество прописаны в п. 25 ст. 381 НК РФ (письмо ФНС РФ от 12.12.2014 № БС-4-11/25774).

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций

С 2015 года основные средства, входящие в первые 2 амортизационные группы (по Классификации основных средств), не относятся к объектам налогообложения налогом на имущество (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

  • реорганизации компании либо ликвидации юридического лица;
  • передачи, приобретения объектов имущества между взаимозависимыми лицами.

С 2017 года эти исключения недействительны для железнодорожного подвижного состава, произведенного после 01.01.2013.

С 2018 года возможность использования льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ стала зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ). Причем регионы получили также право самостоятельно определять, кто может воспользоваться такой льготой, в отношении какого имущества и какую ставку будут при этом применять. Одновременно для такого имущества на 2018 год введена своя особая ставка (1,1%), выше которой регион не может установить свою ставку и которая будет применяться, если регион не ввел льготу или, введя льготу, свою ставку не установил.

Подробнее об этих изменениях в НК РФ в части данной льготы читайте в статье «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

С 2019 года налог на движимое имущество отменен.

Амортизационные группы основных средств 2017-2018: таблица

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в зависимости от срока полезного использования основные средства в целях налогообложения делятся на амортизационные группы. Классификация основных средств утверждена правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1. Амортизационные группы основных средств 2017-2018 — таблицу примеров основных средств, попадающих в них, мы приводим в нашей статье — увязаны с кодами ОКОФ и определенными сроками полезного использования.

В 2017 году вступила в силу новая редакция ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Применение новых кодов облегчает сопоставительная таблица, приведенная в приказе Росстандарта от 21.04.2016 № 458.

С 2017 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2017. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2017.

Справочник амортизационных групп основных средств 2017-2018

Срок полезного использования ОС, лет включительно

Льготы по налогу на имущество

Коммерческие структуры, которые владеют каким-либо имуществом, обязаны отсчитываться перед налоговиками. В декларации при заполнении указывается средняя стоимость имущества и сам налог, подлежащий к уплате. В декларации обязательно нужно указать код 2010257 — льгота по налогу на имущество. Кто же может воспользоваться льготой на имущество и как указать в декларации имеющую льготу?

Кто предоставляет льготы

Есть организации, которые могут не уплачивать налог на имущество полностью или частично. Это право закреплено в налоговом кодексе (ст. 53, п.1). Льготы от уплаты налога на имущества могут представить два органа государственной власти:

  • Налоговики – льготы предоставляют всем субъектам Федерации.
  • Власти на местах – имеют территориальное ограничение, льгота действует конкретно в том регионе, где предоставлена.
Смотрите так же:  Транспортный налог в мо 2019

Льготы, предоставляемые налоговиками, действуют на всей территории РФ и не требуют дополнительных подтверждений.

Кто может получить льготы на имущественный налог

На основании налогового кодекса (ст. 381, п. 1,2,3,4) ряд организаций могут воспользоваться льготой на право, освобождающее от имущественного налога. Это право дается организациям, которые используют имущество для определённых целей.

  • Гос. структуры и учреждения, которые занимаются уголовно–исполнительными делами.
  • Религиозные организации.
  • Организации, уставной капитал которых состоит из вкладов организации инвалидов.
  • Российские организации людей с ограниченными возможностями, число которых должно составлять более восьмидесяти процентов.
  • Компании, которые занимаются производством препаратов медицинского назначения.

Кроме частичной оплаты налога, есть ряд организаций, которые имеют льготу по налогу на имущество организаций и освобождаются от уплаты полностью. К ним относятся:

  • Центры науки под государственным контролем.
  • Фирмы, оказывающие юридические консультации, адвокатское бюро.
  • Предприятия ортопедические.
  • Фонд развития «Сколково»

Все эти организации должны отсчитываться перед гос. органами, но им нужно указывать код 2010257, что будет означать налоговую льготу.

Как заполнить декларацию

Налоговая декларация состоит из нескольких разделов. На титульном листе указываются реквизиты организации.

Далее заполняется раздел первый, где отражается сумма налога к уплате — для компаний, которые не имеют льгот на имущество. «Льготники» проставляют нулевые значения.

Второй раздел определяет налоговую базу и стоимость имущества организации, в строке 160 необходимо указать код налоговой льготы 2010257. Сама строка разделена на две части: одна часть — это льгота, предоставленная налоговиками, вторая часть строки состоит из льготы (2012000), которую предоставляют местные власти.

Далее идет заполнение обычных сведений по имуществу. Его кадастровая стоимость, указывается среднегодовая стоимость объекта имущества. Налоговую ставку и авансовые платежи заполняют организации, которые не имеют льгот.

Правила заполнения декларации как в электронном виде, так и на бумаге предъявляются стандартные. Бумажный вариант заполнять нужно только чернилами синего и черного цвета. Не допускаются ошибки, помарки.

Все ячейки должны быть заполнены. Значения цифровые заполняются цифрами, буквенные – только печатными буквами. Если ячейки не заполняются, значит, нужно проставлять прочерки.

Все листы документа подписываются, ставится дата заполнения. Если декларация сдается в налоговый орган, значит, нужно подтверждение налоговика, что документ сдан. Если через почтовое отделение, значит, отправляется письмо с описью документа, сотрудник почты ставит отметку о принятии письма.

При отправлении документа через интернет на почту приходит подтверждение, что документ или принят, или есть ошибки.

Когда льготы невозможно получить

В налоговом кодексе прописано, кто может получить льготы, но есть ряд обстоятельств, когда получение государственной льготы невозможно.

Когда происходит расчет имущества, которое состоит из двух частей – амортизационных групп. Могут быть не выполнены или нарушены некоторые условия. Также если организация закрылась или реорганизовалась, получение льгот на имущественный налог невозможно. Если произошла передача имущества лицами, которые зависят друг от друга, – попали под понятие взаимозависимые, то льгота не предоставляется.

Других оснований для отказа нет. Пользоваться льготами могут как государственные структуры, так и коммерческие, которые попадают под ст. 381 Налогового кодекса.

Если компания не попадает под налоговые льготы, она может воспользоваться льготой местных властей. Но важно помнить, что данная льгота распространяется конкретно в регионе, где она была предоставлена, и ее нужно периодически подтверждать.

Льгота налоговых структур распространяется на всей Российской Федерации и не требует дополнительного подтверждения. Так как налоговые органы требуют неукоснительного выполнения всех условий, то нужно вовремя сдавать декларации, чтобы не вызывать дополнительного интереса налоговых структур.

Льгота по движимому имуществу принята «задним числом». Советы бухгалтеру

С 1 января 2018 года каждый регион сам решает вопрос о применении льготы по движимому имуществу. Ввести льготу могут в течение года «задним числом». Бухгалтеру надо быть начеку и правильно отразить льготу в отчетности.

До 2018 года вопрос о применении льготы в отношении движимого имущества решали федеральные власти. Сравним механизм налогообложения движимого имущества до 1 января 2018 года и после.

Льгота по движимому имуществу: до и после 2018 года

По общим правилам, облагаются все движимые ОС, которые относятся к 3 — 10 амортизационным группам. Это, например, автомобили, мебель медицинская, парикмахерские кресла.

Не облагаются движимые ОС только, если в субъекте РФ принят закон, устанавливающий соответствующую льготу. Регионы, которые решили не продлевать освобождение от обложения налогом на имущество движимых ОС, вправе установить ставку налога, не превышающую этот максимум.

Что относить к движимому имуществу? – ФНС России рекомендует руководствоваться письмом Минпромторга России от 23.03.2018 № ОВ-17590/12

С 2018 года регионы действуют по одному из следующих вариантов (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ):

  • освобождают от налога на имущество движимое имущество (при наличии определенных условий);
  • для всего движимого имущества вводят льготную ставку (максимум — 1,1%);
  • вводят сочетание этих двух правил (как в примере, приведенном далее в статье).

Регионы могут оказаться в числе «молчунов» — тогда для компании действует общий порядок: движимые ОС входящие в 3 — 10 амортизационные группы, принятые на учет после 1 января 2013 года, облагают по ставке 1,1%. Исключение одно — для Крыма и Севастополя действует ставка 1%.

Что делать, если регион неожиданно ввел льготу по движимому имуществу с 2018 года

Если ваш регион принял льготу по движимому имуществу в течение 2018 года, то, по сути, она принята «задним числом». Если вы узнали об этом в середине года, то не надо переделывать расчет авансового платежа по налогу на имущество за предыдущие отчетные периоды. Можно будет учесть льготу за налоговый период при сдаче декларации.

Если решите не переделывать расчеты с учетом льготы, то при проверках это ничем не грозит. Переплата по авансовому платежу примется в зачет по итогам за налоговый период.

Пример, как правильно считать авансовый платеж при льготе и ставке 1,1%

Условие: средняя стоимость ОС 3 -10 амортизационных групп за полугодие — 50 000 000 руб., в т.ч. движимого имущества, принятого к учету после 1 января 2013, — 10 000 000 руб. По региональному закону льготируется имущество с даты выпуска которого прошло не больше 3 лет. Средняя стоимость такого имущества — 2 000 000 руб. Остальное движимое имущество облагается по ставке 1,1%. Общая ставка налога — 2,2%.

  • средняя стоимость имущества, облагаемого по ставке 1,1% — 8 000 000 руб. (10 000 000 руб. – 2 000 000 руб.);
  • авансовый платеж по ставке 1,1% — 22 000 руб. (8 000 000 руб. x 1,1% / 4);
  • средняя стоимость имущества, облагаемого по ставке 2,2%, — 40 000 000 руб. (50 000 000 руб. – 2 000 000 руб. – 8 000 000 руб.);
  • авансовый платеж по ставке 2,2% — 220 000 руб. (40 000 000 руб. x 2,2% /4);
  • общая сумма платежа за полугодие — 242 000 руб. (220 000 руб. + 22 000 руб.).

Коды льгот по налогу на имущество: порядок отражения в Расчете и декларации

В первой части укажите код льготы в соответствии с Приложением № 6 к Порядку заполнения расчета. Например:

  • код льготы 2014000 указывают, если применяют льготу на основании международного договора;
  • 2012000, если льгота установлена на региональном уровне, за исключением льгот в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога (код льготы 2012500).

Только при указании льготы 2012000 заполняйте вторую часть строки 130 (160) — номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, которыми установлена льгота. По льготам с кодами 2012400 и 2012500 строку 130 (160) не заполняйте.

Смотрите так же:  Два собственника при сносе дома

Заполняйте по региональному законодательству.

  • в первой части — код налоговой льготы 2012400;
  • во второй части — статья, пункт и подпункт в законе субъекта РФ, в соответствии с которым предоставлена льгота.

Если ваша организация не относится к налогоплательщикам, для которых установлена льгота в виде понижения ставки, в этой строке ставьте прочерк.

Заполняйте только, если закон субъекта РФ установил для отдельной категории налогоплательщиков налоговую льготу в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет:

  • в первой части показателя укажите код налоговой льготы 2012500;
  • во второй части — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется льгота.

Куда делся код льготы 2010257 с 2018 года?

Обращаем внимание, что код льготы 2010257 применялся для федеральной льготы согласно п. 25 ст. 381 НК РФ. Федеральная льгота действовала до 1 января 2018 года.

С 2018 года движимое имущество, указанное в п. 25 ст. 381 НК РФ, освобождено от налога на имущество только в том случае, если региональное законодательство предусматривает эту льготу. Таким образом, код льготы 2010257 больше не используется (письмо ФНС России от 14.03.2018 № БС-4-21/[email protected]). Вместо этого для льготы по движимому имуществу, принятому к учету после 1 января 2013 года, используется код 2012000.

Также в связи с передачей из федеральной в регионы льгот и по п. 21 ст. 381 НК РФ нельзя в 2018 году применять коды:

  • 2010337 — в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с Перечнем из Приложения к Постановлению Правительства РФ от 17.06.2015 № 600;
  • 2010338 — в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, в соответствии с Перечнем из Приложения к Постановлению Правительства РФ от 31.12.2009 № 1222.

Рекомендации бухгалтерам по сдаче отчетности по налогу на имущество

Отчитываясь за налоговые и отчетные периоды 2018 года, надо обязательно знать не только федеральное законодательство, но и региональное. Особое внимание — на кодировку льгот, которые переданы на откуп регионам.

Помним, что в ряде регионов льгота по движимому имуществу имеет ограниченный срок действия. Пока законодатели обсуждают отменить или нет взимание налога на имущество с движимого имущества, бухгалтеру надо хорошо ориентироваться в действующем законодательстве. А в условиях быстро меняющегося механизма налогообложения имущества, надо также знать законодательство за прошлые годы, дабы дать грамотное пояснение своих действий налоговикам при налоговой проверке.

Дополнительно по теме: письмо ФНС России от 14.03.2018 № БС-4-21/4786 «О рекомендациях по отдельным вопросам заполнения форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций»

Повышение квалификации и профпереподготовка для бухгалтеров и кадровых специалистов в Контур.Школе. Обновите знания и получите документ об обучении.

Код строки 160 в декларации по налогу на имущество

Прежде всего, уточните, пожалуйста, о каком отчете идет речь — о Налоговой декларации по налогу на имущество организаций или о Налоговом расчете по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, потому как коды строк в этих двух бланках отличаются.

Позволю себе предположить, что речь все-таки идет о Налоговом расчете по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, потому что, на мой взгляд, заполнение строки 160 раздела 2 в Налоговой декларации по налогу на имущество организаций особых вопросов не вызывает — если у Вас код льготы 2010257, то эту льготу и указываете.

Итак, о заполнении строки 160 Налоговом расчете по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

1. В Письме ФНС России от 12.12.2014г. №БС-4-11/[email protected] «О налоге на имущество организаций» говорится следующее:

«В соответствии с вступающими в силу с 1 января 2015 года положениями Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дополнена пунктом 25, в соответствии с которым организации освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
— реорганизации или ликвидации юридических лиц;
— передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Кодекса взаимозависимыми.
Федеральная налоговая служба сообщает, что до внесения официальных изменений в приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» при заполнении налоговых деклараций по налогу на имущество организаций начиная с налогового и отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 25 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257.
Кроме того, в соответствии с вступающими в действие положениями Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» статья 381 Кодекса дополнена пунктом 26, предусматривающим предоставление льготы по налогу на имущество организаций в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.
До внесения официальных изменений в приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» при заполнении налоговых деклараций по налогу на имущество организаций начиная с налогового и отчетных периодов 2015 года налогоплательщикам, заявляющим право на льготу по пункту 26 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 налоговой декларации по налогу (налогового расчета по авансовому платежу), заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010258.
Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса С.Л.БОНДАРЧУК»

2. В дополнение к этому письму ФНС РФ выпустила еще одно письмо: от 17.12.2014 N БС-4-11/[email protected], в которому говорится:

«В дополнение к письму ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/[email protected] Федеральная налоговая служба сообщает, что при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций начиная с отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), по строке с кодом 130 соответствующего раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257.
Начиная с отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по пункту 26 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 130 соответствующего раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010258.
Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса С.Л.БОНДАРЧУК».

3. А вот в Приказ ФНС России от 24.11.2011г. №ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» (вместе с «Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», «Порядком заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций») по поводу заполнения строки 160 раздела 2 говорится следующее:

Смотрите так же:  Договор аренды земельного участка промышленного назначения

«8) по строке с кодом 160, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде снижения ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.»
В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 160 ставится прочерк;»

Я, например, при заполнении Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций строку 160 не заполняю. Да и программа (1С Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.65.44) не дает этого сделать, т.к. в строке 160 доступно к заполнению две позиции: «пустое значение» и «код 2012500 — Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет».

Как всегда — недоработки. Только вопрос — чьи?

Код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2016 году

Порядок заполнения декларации предусматривает не все льготы, и ФНС рекомендует указывать код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2016 году.

Сегодня мы выясним, в отношении какого имущества налоговики рекомендует применять данный код льготы. Разберемся, как сформировать декларацию по имуществу, какие приложения понадобятся, чтобы отразить в расчете достоверные сведения.

В этой статье вы найдете:

  • Какие компании имеют льготы по налогу на имущество
  • Когда можно использовать код льготы 2010257 в декларации в 2016 году
  • Где взять актуальный бланк декларации по налогу на имущество

См. также:

Что за код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2016 году

Перечень компаний, которые могут использовать имущественные льготы, есть в Налоговом кодексе. Связано это в основном с особым статусом таких компаний или со спецификой их деятельности. Например (ст. 381 НК РФ):

  • компании, участвующие в инновационном центре «Сколково»;
  • компании – участники особой экономической зоны;
  • компании, занимающиеся производством фарм. продукции;
  • религиозные организации.

Но есть льготы, которые могут применять «обычные» компании, при этом неважно, чем они занимаются. И одна из таких льгот – это код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в отношении движимого имущества, которое принято на учет, как основное средство с 1 января 2013 года.

Где содержится перечень льгот (кодов) по имуществу

Когда у компании появляется такое имущество, ей необходимо показать это в декларации. Тут и понадобится код налоговой льготы 2010257. Но где взять этот код? Для того чтобы правильно сформировать декларацию, надо следовать правилам (утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895).

Правила содержат ряд приложений, в которых указаны различные коды, необходимые компании при формировании отчетности в отношении своего фонда. Например:

  • список кодов по налоговым периодам (Приложение № 1);
  • список кодов по способам подачи декларации (Приложение № 4);
  • наконец, коды льгот по имуществу (Приложение № 6).

Но, в Приложении № 6 для движимого имущества код не предусмотрен. Как же отразить это в декларации? На помощь пришли чиновники, которые разъяснили, что в этом случае нужно указывать код налоговой льготы 2010257 (письмо ФНС России от 12.12.2014 № БС-4-11/[email protected]).

На каком бланке готовить декларацию по имуществу 2016

В приказе ФНС России № ММВ-7-11/895 есть форма декларации по имуществу, для своих читателей мы уже подготовили актуальный бланк и образец, ими можно воспользоваться в любое время.

Напоминаем, что в течение года за каждый квартал надо сдать расчет по авансам на имущество, а по окончании года – налоговую декларацию (ст. 379 НК РФ). Сроки определяют субъекты РФ самостоятельно, поскольку это налог − региональный (п. 2 ст. 372 НК РФ).

Код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2018 году

Чиновники утвердили новый порядок применения кода налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2018 году. Проверьте, кто имеет право на эту льготу, и как ее заявить.

Льгота по налогу на имущество 2010257 в 2018 году

Код льготы 2010257 компании проставляют в отчетности по налогу на имущество с 2015 года. С 1 января 2018 года устнавливают право на льготу региональные власти. Если такое решение местным правительством не принято, налог придется платить. Таким образом, в каждом регионе будут свои правила. Вв можете скачать таблицу регионов, которые установили льготу в этом году.

Обратите внимание: наличие льгот не освобождает организацию об обязанности составления декларации по налогу на имущество. При использовании льгот в декларации нужно указать имущество, освобожденное от налогообложения.

Кто имеет право на льготу 2010257

Еще раз напомним, что воспользоваться льготой в 2018 году можно только, если она сохранена в вашем регионе. На льготу по коду 2010257 имеют право организации — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Исключение составляют объекты движимого имущества, принятые на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.

Важно! Перечисленные ограничения не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.

Код налоговой льготы 2010257 в новой отчетности 2018 года

Мы выяснили, что эта льгота применяется за движимое имущество. Теперь определим, как отразить код в декларации по имуществу.

Приказом от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/[email protected] Минфин утвердил новые формы декларации и расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Приложением 6 к Порядку заполнения отчетности чиновники утвердили порядок применения кода налоговой льготы 2010257.

В прежнем порядке заполнения отчетности этот код отсутствовал. В то же время не было кода для обозначения имущества, необлагаемого налогом в соответствии с п.25 ст.381 НК РФ. Код 2010257 бухгалтеры применяли для обозначения льготы на основании письма ФНС от 12.12.2014 N БС-4-11/[email protected] с рекомендацией обозначать движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года и не облагаемое налогом, но в порядке заполнения отчетности этот код не был прописан.

В приложении 6 к новому порядку заполнения расчета по налогу на имущество от 31.03.2017г. добавлен код налоговой льготы 2010257. В новых формах отчетности он применяется, как и раньше, для обозначения имущества, необлагаемого налогом на основании п.25 ст.381 НК РФ.

Как в отчетности указать код налоговой льготы 2010257

Код налоговой льготы по налогу на имущество 2010257 в отчетности в 2018 году укажите в разделе 2. Остаточную стоимость льготируемого имущества укажите в графе 4 расчета и декларации.

Код льготы «2010257» укажите в строке 130, а в строке 140 впишите среднюю стоимость льготируемого имущества.

Пример

На балансе организации числится грузовой автомобиль, приобретенный 25 апреля 2017 года. Автомобиль приобретен за плату от третьего лица, не являющегося взаимозависимым. Смотрите образец заполнения расчета авансовых платежей по налогу на имущество на примере бланка за 9 месяцев с применением кода налоговой льготы 2010257.

108shagov.ru. Все права защищены. 2019