Какой налог выбрать для парикмахерской

Налогообложение салона красоты

В данной статье мы поговорим о работе Салонов красоты — как оформить, какую систему налогообложения выбрать и что будет менее затратно для предприятия в части налогов и сборов в бюджет.

Системы налогообложения

Выбор систем налогообложения для Салона красоты ограничен следующими системами:

  • ОСНО — общая система налогообложения. Она подразумевает уплату следующих налогов: для ИП — Налог на доходы физических лиц (тринадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%), имущественные налоги (до 2%); для организаций — налог на прибыль (двадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%) и имущественные налоги.
  • УСН — упрощенная система налогообложения. Она подразумевает уплату налога по УСН, который равен в среднем 15% (но по решению регионального правительства может быть уменьшен).
  • ЕНВД — уплата налога на вмененный доход. Ставка налога равна 15%. В данном случае налог уплачивается не с реального дохода предприятия или ИП, а с вмененного — дохода, который просчитан налоговой инспекцией. Налог зависит от физического показателя.
  • Патент — уплата Патента возможна только для предпринимателей и не подходит для организаций. Сумма патента также не зависит от реального дохода ИП.

Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Допустим, что Салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с 2 сотрудниками. Сумма доходов в месяц равна 250 000 рублей. Сумма расходов 100 000 рублей, включая зар.плату сотрудникам — 40 000 рублей, налоги с фонда оплаты труда — 5200 рублей, взносы за сотрудников — 12000 рублей.

Что выбрать — ООО или ИП

Если выбирать между регистрацией ИП или ООО, то для данного вида деятельности мы рекомендуем регистрировать ИП, потому что:

  1. Регистрация ИП проще, чем ООО;
  2. Сумма пошлины меньше;
  3. Закрыть ИП очень легко — просто подав заявление;
  4. Не нужно вести бухгалтерский учет. Достаточно налогового учета.

Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно. Недостатки выбора организационно-правовой формы рассмотрим в таблице:

Налогообложение салонов красоты

Целью нашей статьи является оказание практической помощи при выборе формы налогообложения. Мы предлагаем обратить внимание на следующие две налоговые системы:

Другие материалы по теме:

Теперь перейдем непосредственно к расчетам налоговой нагрузки для салонов красоты, по каждой из представленной выше форм налогообложения.

Салон красоты на ЕНВД

До апреля 2011 года у предпринимателей существовали определенные трудности в применении ЕНВД, поскольку далеко не весь спектр услуг салона красоты можно было отнести для налогообложения по ЕНВД. Этому препятствовал ОКУН, так код 019300 «Услуги парикмахерских», не подразумевал оказание косметологических услуг или, например ОКУН 019200 «Услуги соляриев», был применителен в целях ЕНВД только в банях и душевых.

Изменения, которые были внесены в классификатор приказом Росстандарта № 1072-ст, утвержденным 23.12.2010 г., все расставили на свои места. Действовать изменения начали с 1 апреля 2011 года и с этого времени код 019300 был изменен на «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения». Кстати, все эти разъяснения для удобства предпринимателей были даны и в письме Минфина № 03-11-11/31, датированного 25.01.2013 г.

В спорных моментах для ЕНВД разобрались, можно переходить к расчетам налоговой нагрузки. Для этого нам потребуются знание следующих составляющих формулы:

  • Физического показателя для салонов красоты;
  • Коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год;
  • Корректирующиего коэффициента базовой доходности (К2) для вашего региона, в котором располагается салон красоты.

Величину физического показателя мы сможем найти в статье 346.29 (пункт 3) НК РФ. В расчете на одного работника салона красоты – 7500 рублей за месяц. Учтите, если организационная форма вашего бизнеса – это ИП, то, как одного работающего, себя вы также должны учитывать при исчислении налога.

Коэффициент-дефлятор (К1) на 2013 год был принят Приказом Минэкономразвития №707, утвержденным 31.10.2012 г., и его размер — 1,569.

Как мы и указывали ранее, конкретное значение коэффициента К2 необходимо рассчитывать по тому региону, в котором располагается ваш салон. Предположим, что открыли вы его в г. Тула и наняли 5 сотрудников, т.е. включая самого ИП при расчете налога будет фигурировать 6 человек. Величину коэффициента К2 определяем на основе Решения N 51/1126, принятого Тульской городской Думой от 24.10.2012 г. Он будет равен 0,7.

Все исходные данные известны, произведем расчет ЕНВД.

Сумма ЕНВД (в год) = 7500 * 6 * 1,569 * 0,7 * 15% * 12= 88962,3 рублей

Сумму ЕНВД к уплате есть возможность уменьшить на размер 50% страховых взносов, которые были уплачены за ваших наемных работников. Такое положение содержит статья 346.32 НК РФ (пункт 2).

Периодичность и сроки уплаты налога предусмотрены статьей 346.32 НК РФ (пункт 1). Делать это следует ежеквартально и не позднее, чем наступает 25 число месяца, сразу же следующего за отчетным периодом (кварталом).

Патент для салона красоты

У каждого из субъектов РФ существует право ввести патентную форму налогообложения на своей территории в соответствии с положениями статьи 346.43 (пункт 1) НК РФ. В 3 подпункте 2 пункта статьи 346.43 НК РФ предусмотрена возможность применения налогообложения на Патенте при оказании парикмахерских и косметических услуг. Напоминаем, что данная форма налогообложения применительна только в том случае, если организационная форма вашего бизнеса – это ИП.

Также как и при ЕНВД стоимость Патента различна в каждом регионе. Для соизмеримости расчеты будем производить на примере г. Тулы.
В этом регионе применение патентной формы налогообложения введено законом №1833-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г. А потенциальные размеры годовых доходов для Патента были приняты законом №1834-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г.

Размер годового потенциального дохода при оказании парикмахерских и косметических услуг представим в таблице.

Как выбрать наиболее выгодную систему налогообложения для парикмахерской?

Добрый день! У меня ИП на ЕНВД (парикмахерская в Спб) Работники: 1 администратор, 6 парикмахеров, 1 мастер маникюра-педикюра и я директор. Хочу перейти на другую систему налогообложения+ возможно отказаться от ККМ и перейти на БСО или автоматизированную систему, посоветуйте что выгоднее в моей ситуации (патент, УСН. ) ? Спасибо!

Ответы юристов (5)

Добрый день! Укажите примерные суммы доходов и расходов за месяц, а также фонд оплаты труда, для расчета более выгодной системы налогообложения.

Уточнение клиента

Фонд оплаты 94 000р. Доход примерно 300 000р.,расход 70 000р.(с налогами и расходниками)

30 Ноября 2015, 16:19

Есть вопрос к юристу?

Остаться на ЕНВД и отказаться от кассы, при желании выдавать БСО.

Налог у вас в квартал составляет 33000 руб.? То есть расходы без налогов = 37000 руб.

Вам выгоднее всего применять Патентную систему налогообложения. При ПСН налог в год составит 48000 руб (потенциально возможный доход составляет 800000 руб. в год, ставка налога 6%).

Для сравнения: ЕНВД — 65538 руб., УСН 6% — 108000 руб., УСН 7% — 117000 руб.

При ПСН вы не сможете уменьшать налог на уплаченные взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС за работников и самого ИП. Но зато отчетность в налоговую не предусмотрена и вы можете нанимать до 15 работников в год.

Уточнение клиента

Что значит ЕНВД—65538 руб. ? Это за какой срок? У нас сейчас ЕНВД 33000 р. в месяц.

30 Ноября 2015, 16:51

За год. Вы разве не уменьшаете налог на уплаченные взносы в фонды за работников?

7500*1,798*0,6*9*15%=10923 руб. в месяц. В год — 131076 руб.

Взносы с ФОТ: 94000*30,2%=28388 руб. в месяц. В год сумма взносов за работников составляет 28388*12=340656 руб.

ЕНВД вы можете уменьшать на 50% за счет взносов: 131076/2=65538 руб. в год.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Добрый день! Подскажите пожалуйста я хочу открыть парикмахерскую. Форма ИП. И не могу понять могу ли я выбрать себе УСН или все таки ЕНВД так как я оказываю бытовые услуги?

Ответы юристов (9)

Добрый день, Александр! Оптимальной системой налогообложения для парикмахерских считается УСН, рекомендую Вам выбрать именно ее. Если же деятельность ведется периодами и с большим количеством нерабочих дней, тогда больше подойдет ЕНВД.

Всего Вам доброго!

Есть вопрос к юристу?

Рекомендую ЕНВД, будете меньше платить налоги в случае ежеквартальной оплаты страховых взносов в ПФР.

Смотрите так же:  Налог при продаже транспортного средства

Уточнение клиента

Спасибо большое! А почему именно получается меньше?

21 Июня 2014, 12:09

Здравствуйте, Александр! Выбор УСН доходы или УСН доходы минус расходы или ЕНВД зависит от многих условий. Вам нужно рассчитать по какой ставке выгоднее платить налог (на УСН — 6 % от реального дохода или от 5 до 15 % от прибыли; на ЕНВД 15 % от вмененного дохода) с учетом возможности уменьшения налога на уплаченные страховые взносы. Подробнее смотрите здесь.

Уточнение клиента

Роман, замечательные ссылки, спасибо! Теперь бы разобраться, действительно ли на территории МСК ЕНВД действует только для наружных рекламщиков (о чем ниже пишет Лариса) или для бытовых услуг тоже (парикмахерских)?

Также момент: если все-таки ЕНВД в МСК есть, правильно я понимаю, что услуги мастеров-парикмахеров мы сможем рассчитать по УСН, а вот продажу уходов (шампуней, краски) в розницу клиентам придется рассчитывать по ЕНВД? Продажей занимается администратор зала.

И еще: если стоимость краски (предмет торговли) включена в стоимость окрашивания (услуги парикмахера), можно ли считать всю услугу как проходящую по УСН, без ЕНВД?

Заранее большое спасибо!

21 Июня 2014, 16:40

Доброе утро! Если Вы ведете деятельность в г.Москве, то: на территории г. Москвы специальный налоговый режим в виде ЕНВД применяется только в отношении предпринимательской деятельности по распространению и размещению наружной рекламы. Поэтому выбрать ЕНВД Вы не можете.

Выбирать Вы можете из патентной системы налогообложения, УСН или общей (общая ооочень не выгодна, поэтому, её рассматривать не будем).

Если выберете ПСН, то налог за год будет составлять 54 000р. (Согласно закону г.Москвы «О ПСН» Потенциально возможный к получению годовой доход (тыс. рублей) — 900. Ставка 6%). Кроме этого, Вам нужно будет заплатить страховые взносы в ПФР. Расчет будет исходя из года, но у Вас будет меньше, т.к. Вы зарегистрируетесь не с начала года. За 2014г. сумма взносов составит 20 727, 53 плюс 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. (900 000-300000)*1% = 6000р. Итого, Ваши налоговые расходы составят 54 000+20 727, 53+6000=80727,53. Это на ПСН.

При доходе за год в размере 1 196 000 и меньше Вам выгоднее будет применять УСН 6%.

1 196 000*6%=71760 — налог. Отнимаем страховые взносы 20 727 = 51 033 — это Вы заплатите в налоговую. В ПФР Вы заплатите 20 727 плюс 8 960 ((1 196 000 — 300 000)*1%). Итого расходы за год составят 80720. Чем меньше доход, тем меньше налоги.

Если у Вас будут большие расходы (70-80% от доходов), то возможно Вам будет выгодно выбрать УСН 15%.

Уточнение клиента

Лариса, спасибо большое! Надеюсь, расходы не будут превышать 60 процентов.

Про ЕНВД уточню в понедельник в налоговой/

По ПСН, правильно ли понимаю, что это — не совсем наша категория, так как парикмахерский бизнес — всесезонные услуги?

И не сосвсем понял про 1 196 000/ Что это за сумма и почему именно она?

21 Июня 2014, 16:52

Не согласен с Ларисой. Вы можете выбрать именно ЕНВД и уменьшать налоги на сумму уплаченных страховых взносов. Налоговый кодекс действует на всей территории РФ. Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ). ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):
розничная торговля;
общественное питание;
бытовые, ветеринарные услуги;
услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
распространение и (или) размещение рекламы;
услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
услуги по временному размещению и проживанию;
услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
услуги стоянок.

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.

«Не согласен с Ларисой. Вы можете выбрать именно ЕНВД и уменьшать налоги на сумму уплаченных страховых взносов. Налоговый кодекс действует на всей территории РФ.»:

Александр, «1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельностиустанавливается настоящим Кодексом, вводится в действиенормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвыи Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе — общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.» — ст.346.26 НК РФ.

Есть закон города Москвы от 29.10.2008 N 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций». Другого закона нет. Если я не права, дайте мне ссылку на такой закон, который вводит в действие ЕНВД на территории г.Москвы в отношении других видов деятельности, кроме рекламной.

ЛАРИСА! Зайдите на сайт налоговой инспекции в городе Москве, там все разъяснено.

Уточнение клиента

Спасибо, будем ждать уточнения от Ларисы.

Александр, правильно ли понимаю, вы считаете оптимальным для нашей парикмахерской выбор УСН+ЕНВД? При необходимости могу ответить на уточняющие вопросы. Заранее спасибо!

21 Июня 2014, 17:13

Да, на ваш выбор. Но больше склоняюсь к ЕНВД.

«ЛАРИСА! Зайдите на сайт налоговой инспекции в городе Москве, там все разъяснено.» — конкретной ссылки на закон г.Москвы Вы дать не можете… На сайте описан сам режим налогообложения… или Вы все — таки нашли там указание на то, что ЕНВД на терр. г.Москва применяется в отношении бытовых услуг? Так дайте ссылку.

«По ПСН, правильно ли понимаю, что это — не совсем наша категория, так как парикмахерский бизнес — всесезонные услуги?» — Вы также можете использовать ПСН, не зависимо от сезонности/всесезонности Вашей работы. Главное, чтобы Вы удовлетворяли определенным условиям и она была выгодна Вам.

«И не сосвсем понял про 1 196 000/ Что это за сумма и почему именно она?» — это предельный доход, при котором Вам будет выгоднее применять УСН 6%, а не ПСН.

Т.е., если Вы знаете, что за год Вы будете зарабатывать более этой суммы, то можете смело выбрать ПСН. Допустим, заработаете Вы за год 2 000 000р. Налог на УСН будет 2 000 000*6% = 120 000р. Вы заплатили во-время страховые взносы в ПФР, можете отнять от налога их: 120 000 — 20 727, 53 = 99 273р. — налог, который Вы заплатите в налоговую. Кроме этого, Вам нужно будет доплатить в ПФР 1% от суммы дохода, превышающей 300 000р. 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000р.*1% = 17 000р. Итого, все расходы Ваши составят: 99 273+20 727+17 000 = 137 000р. В то время, как на ПСН Вы заплатите 54 000 р. (900 000*6%)+20 727 + 6000 (900 000 — 300 000*1%) = 80 727 не зависимо от того, сколько Вы заработаете фактически.

Но этот расчет при условии, что Вы работаете без работников.

Если у Вас будут работники, уменьшать налог на УСН Вы можете не более, чем на 50%. Тут уже будет зависеть от размера страховых взносов за работников. Если допустить, что они будут равны половине налога по УСН (при наших заданных условиях) 60 000р., то УСН будет выгоднее, чем ПСН: 2 000 000*6% = 120 000р. Допустим, за работников Вы заплатили за квартал 150 000р. взносов в фонды, Вы можете налог по УСН уменьшить на 50%, итого будет 60 000р.

Все очень индивидуально. Можете выбрать одну систему налогообложения, поработать на ней, не понравится, сменить на другую.

«Также момент: если все-таки ЕНВД в МСК есть, правильно я понимаю, что услуги мастеров-парикмахеров мы сможем рассчитать по УСН, а вот продажу уходов (шампуней, краски) в розницу клиентам придется рассчитывать по ЕНВД?» — если допустить то, что на территории Москвы есть ЕНВД, то Вы все-равно можете применять только УСН, ведь ЕНВД с 01.01.2013года добровольный режим налогообложения.

Если будете выбирать ПСН в отношении услуг парикмахерских, то на розничную торговлю шампунями и проч., Вам также придется брать ПСН (отдельно) либо розницу вести на УСН. Тогда придется вести раздельный учет.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Парикмахерские услуги и розничная торговля в салоне красоты: ЕНВД или УСН?

ООО предоставляет парикмахерские услуги .Помещение занимает общую площадь 348,00 кв.м. из них 205 м.кв. площадь на которой осуществляется деятельность, но еще размещены небольшие витрины в разных местах в выставленной продукцией для продажи клиентам. Продажа осуществляется по прайсу представленному на рецепции. Можем ли мы применять енвд к продаже товаров, но брать только суммарное количество кв.м. витрин.

Смотрите так же:  Приказ кмс

Цитата (Жукова ЮН): Добрый день?

ООО предоставляет парикмахерские услуги .Помещение занимает общую площадь 348,00 кв.м. из них 205 м.кв. площадь на которой осуществляется деятельность, но еще размещены небольшие витрины в разных местах в выставленной продукцией для продажи клиентам. Продажа осуществляется по прайсу представленному на рецепции. Можем ли мы применять енвд к продаже товаров, но брать только суммарное количество кв.м. витрин.

Что выгоднее для салона красоты: Патент или ЕНВД

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

Сравнение выгоды использования двух специальных режимов — Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и Патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП определенного вида деятельности — до сих пор остается одним из самых популярных вопросов, которые задают индивидуальные предприниматели в рамках налоговых консультаций.

ПСН как специальный режим налогообложения была установлена Налоговым кодексом РФ в 2013 году и изначально позиционировалась как альтернатива ЕНВД (который на протяжении многих лет пытаются отменить), поэтому ПСН фактически заимствовала правовой механизм из системы ЕНВД. Именно по этой причине виды деятельности, при которых возможно использование ПСН, совпадают с видами деятельности по ЕНВД.

У индивидуальных предпринимателей, в чьих регионах РФ эти два специальных налоговых режима введены единовременно, часто возникает вопрос: что выгоднее? Однозначно ответить на него нельзя, так как на принятие решения влияют ряд существенных факторов. Для сравнения выделим два ключевых критерия:

  • Сложность ведения налогового учёта;
  • Налоговая нагрузка на бизнес.

Сложность ведения налогового учета

Как видим, у каждого режима есть свои плюсы и минусы. В случае ЕНВД необходимо ежеквартально представлять в ИФНС декларацию. При применении ПСН в обязанности налогоплательщика входит заполнение Книги учета доходов и расходов.

Налоговая нагрузка на бизнес (сумма налоговых платежей)

Это более сложный критерий сравнения. Дело в том, что в каждом конкретном случае — в зависимости от вида деятельности и региона — нужно производить индивидуальный расчет.

Проведем такой расчет для описанного выше случая. В качестве показателя будем использовать сумму налоговых платежей ИП в квартал.

В соответствии с НК РФ размер ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = (БД×ФП×К1×A1×A2×A3) × 15 % , где:

БД — Базовая доходность (величина которой установлена в статье 346.29 НК РФ. Это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
ФП — физический показатель, закреплённый за определенной БД;
К1 — корректирующий коэффициент дефлятор, его величина устанавливается на год;
A1 — Коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг);
A2 — Коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
A3 — Коэффициент, учитывающий площадь торгового места.

Определим вид предпринимательской деятельности, физический показатель, базовую доходность в месяц при оказании парикмахерских услуг, а также коэффициенты:

  • Вид предпринимательской деятельности: Оказание бытовых услуг;
  • ФП: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя. ФП = 1 ИП + 2 сотрудника = 3;
  • БД в месяц: 7 500 руб.;
  • К1 в 2017 году = 1,798;
  • А1 = 0,7 (1.18. Услуги парикмахерских = коэффициент 0,7);
  • А2 = 1 (расположение салона вдоль магистральных дорог, в центре Ижевска);
  • А3 = 1 (по умолчанию равен 1, понижающий коэффициент применяется только для розничной торговли).

ЕНВД в квартал:
(7500×3×1,798×0,7×1×1)×0,15=4247,78 руб. в месяц или 12743,34 руб. в квартал.
Если будем оплачивать фиксированный платежи в пенсионный фонд (27 990 руб.) поквартально, то вправе уменьшать ЕНВД на эту величину (но не более 50 %, так как в нашем случае в салоне есть наемные сотрудники).
Таким образом за квартал мы должны уплатить: 27990/4 = 6997,50 — фиксированный платеж в ПФР; 12743,34/2=6371,67 — уменьшенный ЕНВД.
ИТОГО сумма налоговых платежей будет составлять: 6997,50 + 6371,67 = 13369,17 руб. в квартал.

Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

Размер ПСН= (Налоговая база / 12 мес. × Кол-во мес.) × 6 %

Определим вид предпринимательской деятельности и размер налоговой базы, руководствуясь Законом Удмуртской Республики № 63-РЗ от 28.11.2012 (в ред. Законов УР № 65-РЗ от 11.11.2013, № 66-РЗ от 20.11.2014, № 69-РЗ от 05.11.2015):

  • Вид предпринимательской деятельности: Парикмахерские и косметические услуги;
  • Размер налоговой базы (потенциального возможного годового дохода) для Парикмахерских и косметических услуг: без наёмных работников — 107 000 руб. в год; со средней численностью наемных работников от 1 до 4 включительно — 200 000 руб. в год.

ПСН на 3 месяца:
(200000/12×3)×0,06=3000 руб. в квартал
По закону стоимость Патента нельзя уменьшить на сумму фиксированного платежа ИП в ПФР. Таким образом за 3 месяца предпринимательской деятельности так или иначе возникает обязанность уплатить этот фиксированный платеж в размере 6 997,50 руб.
ИТОГО сумма всех налоговых платежей будет составлять: 3000+6997,50=9997,50 руб. в квартал.

Приведенный расчет показал, что применение ПСН в данном конкретном примере дает экономию в 3 371,67 руб. в квартал на налоговых платежах.

Расчет без наемных сотрудников

Для интереса произведем расчеты при условии, что у предпринимателя нет наемных сотрудников:

ЕНВД = (7500×1×1,798×0,7×1×1)×0,15=1415,93 рублей в месяц или 4247,78 рублей в квартал. В данном случае, при отсутствии наемных работников, можем уменьшить размер оплаты ЕНВД на 100 % платежами в ПФР. Так как квартальный платёж в ПФР равен 6997,50 рублей, то он полностью перекрывает ЕНВД. Таким образом налоговая нагрузка равна 6997,50 руб. в квартал.

ПСН = (107000/12×3)/100×0,06=1605 рублей в квартал. При этом мы не имеем право уменьшать стоимость Патента. Это значит, что общая сумма налоговых платежей составит 6997,50+1605=8602,5 руб. в квартал.

Как видим из произведенных расчетов, при оказании парикмахерских услуг в Ижевске:

  1. при отсутствии наёмных работников выгоднее использовать режим налогообложения ЕНВД,
  2. если у ИП от 1 до 4 наемных работников выгоднее использовать ПСН.

В данной статье я постарался дать ответ на конкретный вопрос ИП–владельца салона красоты, а также обратить внимание на тот факт, что выбор между режимами налогообложения ЕНВД и ПСН требует учета ряда факторов:

Какую систему налогообложения выбрать?

Добрый день!Меня зовут Наталья.Интересует следующий вопрос:хочу купить готовый бизнес-салон красоты в Спб.На меня открыто ООО.Могу ли я работать по ооо,при этом «не вылетев в трубу»,я слышала,что маленький бизнес лучше проводить через ИП.Как быть мне в данном случае,существует ли вид налогообложения для ооо для такого малого бизнеса?И ещё:я недавно узнала,что сейчас кассовый аппарат не обязательно устанавливать.Можно поосто якобы в год платить определённую фиксированную сумму в налоговую.Так ли это?и как быть тогда,если я захочу установить терминал(оплату по банковским картам).Подскажите мне,пожалуйста,как быть мне,новичку в этом деле,чтобы налог не сжирал много))

Ответы юристов (7)

Нет, то, что у Вас ООО никак Ваш не помешает. Наоборот есть свои плюсы — при ООО по всем долгам отвечает само ООО, с Вас лично ничего взыскать не могут, при ИП взыскание может быть обращено на все Ваше личное имущество.

Как быть мне в данном случае, существует ли вид налогообложения для ооо для такого малого бизнеса?
Наталья

Рекомендую выбрать Вам либо УСН 6% с дохода, либо скорее всего Вам будет еще выгоднее УСН 15% доходы минус расходы. Нужно просто посчитать предполагаемые доходы, расходы и тогда будет понятно что Вам выгоднее.

Можно поосто якобы в год платить определённую фиксированную сумму в налоговую.Так ли это? и как быть тогда, если я захочу установить терминал(оплату по банковским картам).Подскажите мне, пожалуйста, как быть мне, новичку в этом деле, чтобы налог не сжирал много))
Наталья

Вы видимо имеете ввиду ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — это еще одна форма налогообложения, по ней Вы действительно платите фиксированную сумму налоговой независимо от дохода.

Если бизнес еще раскручен, то возможно и следует выбрать ЕНВД, если же бищнес пока не большой, то получше останоситься на УСН.

По поводу кассы — да, Вы можете не пользоваться кассой, а использовать бланки строгой отчетности (БСО).

С Уважением,
Василев Дмитрий.

Есть вопрос к юристу?

Вы можете открыть ООО на УСН (платить 6% с дохода). Можно будет не заводить ККМ, а выдавать бланки БСО.

Могу ли я работать по ооо, при этом «не вылетев в трубу», я слышала, что маленький бизнес лучше проводить через ИП.
Наталья

Большое преимущество ООО перед ИП — вы не отвечаете по долгам своим личным имуществом, так что тут все в порядке.

Смотрите так же:  Требования сопротивления контура заземления

Как быть мне в данном случае, существует ли вид налогообложения для ооо для такого малого бизнеса?
Наталья

Выбирайте УСН — «упрощенку» 6%. Думаю, для вас это будет самый приемлемый вариант.

По поводу кассы вам уже написали, сдавайте БСО и тогда кассовый аппарат не требуется.

Все же есть смысл повнимательнее ознакомиться с ЕНВД по Вашей отрасли — насколько я помню, там берется фиксированная сумма с каждого рабочего места. И если выбирать упрощенную систему налогообложения, безусловно, в Вашем случае это доходы минус расходы (15%). Упрощенка в виде доходы (6%) подходит для тех предпринимателей и организаций, которые занимаются деятельностью, которая не требует больших расходов. Например, организация бухучета, консультационные услуги. В Вашем случае расходов у Вас будет немало, поэтому совершенно логично избрать объектом налогообложения именно доходы минус расходы.

Насторожило то, что на Вас «открыто ООО». Не вполне понятно что это такое, поскольку Вы совсем не разбираетесь в налогообложении возникает вопрос что это за ООО и чем оно на самом деле занимается, какое Вы участие принимаете в его деятельности? От этого может прямо зависеть и ответ на Ваш вопрос.

Могу ли я работать по ооо, при этом «не вылетев в трубу», я слышала, что маленький бизнес лучше проводить через ИП.Наталья

Конечно, можете, Вас никто не ограничивает, но тут есть два момента. Если работаете через ООО, то всем долгам бизнеса отвечает ООО, а если через ИП, то по долгам бизнеса отвечает ИП всем своим имуществом. Однако, через ИП проще выводить деньги. Вы как ИП можете снимать деньги с вашего банковского счета без ограничения. Если работаете через ООО, то просто придти в банк и снять деньги со счета ООО не получиться.

Как быть мне в данном случае, существует ли вид налогообложения для ооо для такого малого бизнеса?

Да, обычно малый бизнес применяет УСН. При этом, если в работаете в Питер и открываете салон, у вас наверняка будут расходы. Советую УСН «доходы- расходы». В Питере ставка налога по такой системе 7%, просто по доходам — 6%.

Не стоит еще забывать про «налоговые каникулы», то есть установление налоговых ставок в 0% для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей.
Так как деятельность салона красоты относится к социальной сфере, то можно было бы вполне претендовать на «налоговые каникулы».
В настоящее время в Законодательном собрании Санкт-Петербурга проходит рассмотрение закона «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» и Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах».
Однако законодателями для применения льгот установлены следующие условия: должна использоваться система налогообложения «УСН „Доходы минус расходы“, виды деятельности должны входить в раздел С „Обрабатывающие производства“ ОК 029-2014 (ОКВЭД 2).
К сожалению, салонам красоты в ближайшем будущем „налоговых каникул“ не предусмотрено.

Статья 346.20 НК РФ „Налоговые ставки“

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса, в данном случае не уплачивается.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Тем, не менее, в связи с тем, что деятельность салона красоты будет подразумевать довольно значительные расходы, целесообразен выбор системы налогообложения „УСН “Доходы минус расходы».
Как вариант, согласно ст. 346.43 НК РФ в отношении парикмахерских и косметических услуг возможно применение патентной системы налогообложения (ПСН). Она может применяться тогда, когда хотят попробовать себя в бизнесе, так как патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев.

Интересует следующий вопрос: хочу купить готовый бизнес-салон красоты в Спб.На меня открыто ООО.Могу ли я работать по ооо, при этом «не вылетев в трубу», я слышала, что маленький бизнес лучше проводить через ИП.
Наталья

Не совсем понятна фраза «на меня открыто ООО» чем оно занимается? Вы 100% единственный участник общества? Какая система налогообложения у ООО? Без ответа на эти вопросы я не могу вам посоветовать приобретать бизнес на ООО.

По поводу системы налогобложения — вам будет однозначно выгоднее применять УСНО доходы-расходы, во первых в Санкт-Петербурге очень выгодная ставка по этой системе налогообложения. а во вторых вы можете расходы на приобретение бизнеса учесть в расходах для целей налогообложения, при этом имейте ввиду, что перечень расходов для целей УСНО ограничен, поэтому грамотно заключайте договор на покупку бизнеса, лучше чтобы в нем было только оборудование, поскольку, например, расходы на приобретение деловой репутации вы учесть для целей УСНО не сможете.

Если вы решите приобретать бизнес на ООО, то возникает вопрос, а какая система налогобложения у ООО? Если не УСНО доходы-расходы, тогда до конца года вы поменять систему не сможете, имейте это ввиду.

Впоследствии, если вдруг окажется, что доходов от бизнеса много, а расходов мало, вы всегда сможете перейти н другую систему налогобложения, например ЕНВД. При этом вам надо иметь ввиду, что если в перечне ваших услуг будут услуги не содержащиеся в ОКУНе, то ЕНВД вы применять не сможете. Посмотрите по ссылке:

ещё: я недавно узнала, что сейчас кассовый аппарат не обязательно устанавливать.Можно поосто якобы в год платить определённую фиксированную сумму в налоговую.Так ли это? и как быть тогда, если я захочу установить терминал(оплату по банковским картам).
Наталья

Да, вы можете применять бланки строгой отчетности, также вы можете применять терминалы безналичной оплаты при этом выдавая клиентам те же бланки строгой отчетности, что и при расчетах наличными денежными средствами в налоговую инспекцию вам при этом ничего платить не надо. В Письме Минфина России от 25.11.2010 N 03-01-15/8-250 разъяснено, что регистрация бланков строгой отчетности в налоговых органах действующим законодательством не предусмотрена.

При этом необходимо соблюдать требования Постановления Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»:

3. Документ должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5 — 6 настоящего Положения:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.02.2009 N 112)
а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма — для организации;
фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
4. Бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем.
Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

Если у вас остались вопросы, задавайте.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

108shagov.ru. Все права защищены. 2019