Стандартный налоговый вычет 2019 рб

Подоходный налог – 2019: что заложено в проекте НК

На сайте Минфина размещен проект изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Этим документом запланированы изменения, касающиеся порядка исчисления подоходного налога в 2019 году. Расскажем о наиболее существенных из них.

Сведения налоговых агентов

Проектом предусмотрено, что налоговые агенты будут ежеквартально – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, – представлять в налоговый орган сведения о доходах физлиц в виде электронного документа или документа в электронном виде. Перечень таких лиц и доходов определит МНС. Ожидается, что это будут данные обо всех доходах всех физлиц, которые будут представляться всеми налоговыми агентами. Возможный вариант формы сведений и инструкции по их заполнению размещены на портале МНС.

Налоговые вычеты

В отношении вычетов планируется:

1) проиндексировать размеры стандартных вычетов;

2) для целей применения стандартного вычета отнести к иждивенцам лиц, которые являются инвалидами I и II группы старше 18 лет;

3) отменить предельный размер социального вычета на страхование;

4) для целей применения имущественного вычета на строительство / приобретение жилья отнести к членам семьи плательщика детей, состоящих в браке;

5) закрепить возможность предоставления имущественного вычета в сумме расходов на газификацию при строительстве жилого дома;

6) не предоставлять имущественный вычет в сумме расходов, понесенных на строительство жилья без привлечения застройщика или подрядчика после утверждения акта приемки этого жилья в эксплуатацию;

7) установить, что социальные (на обучение и на страхование) и имущественный на строительство / приобретение жилья вычеты будут предоставляться всеми налоговыми агентами, выплачивающими доходы плательщику (а не только нанимателем по месту основной работы);

8) увеличить размер имущественного вычета, связанного с отчуждением имущества, с 10% до 20%;

9) также увеличить с 10% до 20% размер вычета по ценным бумагам.

Льготируемые доходы

В отношении доходов предлагается:

1) увеличить предельные годовые размеры доходов, освобождаемых от налогообложения;

2) не облагать налогом:

— материальную помощь, оказываемую по месту основной работы (службы, учебы):

умершего бывшего работника организации (а не только пенсионера, ранее работавшего в организации) их близким родственникам;

бывшим работникам (а не только пенсионерам, ранее работавшим в организации) в связи со смертью их близких родственников;

— материальную или иную помощь (а не только безвозмездную (спонсорскую)), выплаченную лицам, нуждающимся в получении медицинской помощи (при наличии соответствующего подтверждения);

— доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в пределах установленной НК суммы;

— оплаченную организацией стоимость обучения, профессиональной подготовки, переподготовки, повышения квалификации, стажировки члена органа управления этой организации, связанных с деятельностью органа управления организации;

— оплаченные (возмещенные) принимающей стороной расходы (в том числе суточные, питание, проживание, проезд) члена органа управления организации при исполнении им своих функций.

Ставки налога

Планируется, что появится возможность применения в отношении дивидендов пониженных ставок подоходного налога. В случае если по решению собственников прибыль организации не распределялась между участниками (акционерами) организации (дивиденды не выплачивались), а направлялась на развитие организации:

— в течение 3 предшествующих календарных лет, — будет применяться ставка 6%;

— в течение 5 предшествующих календарных лет, — будет применяться ставка 0%.

Ожидается, что налог с доходов от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) физлицам жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест будет уплачиваться в фиксированных суммах независимо от размера полученного дохода за год.

Налоговые декларации и уплата налога

С 1 марта на 31 марта предлагается перенести крайний срок представления в налоговый орган деклараций по подоходному налогу физлицами, обязанными представлять такие декларации о полученных в течение прошедшего календарного года доходах. А срок уплаты налога — с 15 мая на 1 июня. При этом декларацию можно будет представить в любой налоговый орган независимо от места регистрации этого физлица.

Смотрите так же:  Продать доли квартиры в москве

Подоходный налог-2019: как поменяются вычеты и льготы

Размеры стандартных налоговых вычетов на 2019 год в соответствии с принятым Налоговым кодексом представлены здесь.

Суммы доходов, освобождаемых от подоходного налога, вы найдете в этом материале .

Внимание! Данный материал был опубликован на основании проекта Налогового кодекса на 2019 год.

В начале каждого календарного года бухгалтер по заработной плате вносит изменения в программное обеспечение для правильного расчета подоходного налога или делает «годовую шпаргалку» по размерам стандартных налоговых вычетов и предельных доходов, освобождаемых от подоходного налога. Они корректируются ежегодно с 1 января, и 2019 г. не исключение, так как на сайте Минфина Республики Беларусь размещен проект Налогового кодекса на 2019 г. (далее − проект НК на 2019 г.). В проекте НК на 2019 представлены новые размеры стандартных налоговых вычетов и предельных доходов, освобождаемых от подоходного налога. С ними мы предлагаем ознакомиться уже сегодня.

Рассмотрим новые размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу в 2019 г. и сравним их с действующими в 2018 г. (см. таблицу).

Размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу

Действующая статья Налогового кодекса (далее − НК) в 2018 г.

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году

Здесь представлена информация о размере стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси.

С 1 января 2019 года размеры стандартных налоговых вычетов составляют:

  • 110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц); [∗] подпункт 1.1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца ( на находящуюся в декрете жену , на обучающихся детей старше 18 лет ); [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет ; [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей; [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан . [∗] подпункт 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 32 и (или) 61 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 61 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 155 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 155 бел.руб. [∗] подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией. [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты за прошлые периоды:

2018 год: [∗] статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
  • 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
  • 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
  • 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
  • 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
Смотрите так же:  Сурский мировой суд

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году. Какие изменения?

С доходов физических лиц должен быть удержан для перечисления в бюджет НДФЛ. Размер налога можно уменьшить, если использовать налоговые вычеты, в том числе и стандартные. Какой размер вычетов, и будут ли изменения при их расчете в 2019?

Что такое стандартные налоговые вычеты

Для уменьшения налогооблагаемой базы допускается использовать стандартные налоговые вычеты и в 2019 году. Они предоставляются (в отличие от имущественных и социальных) вне зависимости от понесенных плательщиком затрат.

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартные вычеты при исчислении НДФЛ можно условно разделить на 2 категории. Одна их них – это стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на себя. Однако имеют право на них довольно узкий круг граждан, например:

  • 3 000 рублей в качестве вычета получают перенесшие лучевую болезнь лица вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, участники ликвидации ее последствий, а также те, кто пострадал на других техногенных авариях, повлекших за собой распространение радиации. Вычет положен инвалидам ВОВ и лицам, получившим инвалидность в ходе военных конфликтов при несении службы и др.
  • 500 рублей в качестве вычета положены Героям СССР и РФ, участникам боевых операций, жителям блокадного Ленинграда, узникам концлагерей, инвалидам детства, медицинскому персоналу, чья работа связана с рисками получения радиационного излучения, донорам костного мозга, родственникам погибших военнослужащих и др.

Вторая категория рассматривается как стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей. Льготы при налогообложении могут получить все граждане, имеющие детей. Размер вычетов на 2019 год остается прежним и составляет:

  • 1 400 рублей предоставляется на первого ребенка, такой же налоговый вычет и на второго ребенка;
  • 3 000 рублей в качестве вычетов можно оформить за 3-го ребенка и последующих детей. При этом не имеет значения возраст первых 2-х. Указанная сумма сокращает налогооблагаемую базу, даже если старшие дети стали совершеннолетними.
  • 12 000 рублей положено родителям в качестве вычетов на каждого ребенка-инвалида 1 или второй группы, вне зависимости от общего количества детей в семье;
  • 6 000 рублей – вычеты на ребенка с инвалидностью 1 или 2 группы для приемных родителей, опекунов, попечителей.

Вычеты предоставляются с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет. Льгота может быть продлена, пока детям не исполнится 24 года, но при условии, что они являются студентами, интернами, аспирантами очной формы обучения.

В части предельного размера налогооблагаемой базы изменений не предусмотрено. Родители имеют право воспользоваться льготами, пока общая сумма зарплаты нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 рублей.

Вычеты по-прежнему могут учитываться в двойном размере по отношению к единственному родителю. Правило перестает действовать после вступления в брак.

Налоговый вычет на ребенка могут получить сразу оба родителя, даже если находятся в разводе. Также допустима ситуация, при которой удвоенная льгота полагается одному из них. Для этого второй должен написать отказ от предоставления вычета.

Как получить вычет

Для того чтобы получить налоговый вычет, потребуется написать соответствующее заявление по месту работы. Также необходимо приложить свидетельство о рождении ребенка, при необходимости справку с учебного заведения. Без получения заявления от работника работодатель не вправе предоставлять вычеты.

Если гражданин трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то он вправе самостоятельно выбрать место для оформления льготы.

Налоговые вычеты предоставляются с начала года. Если трудовая деятельность работника началась в более поздние месяцы, ему для получения вычетов потребуется предоставить справку о доходах с предыдущего места работы за прошедшие месяцы. Это даст возможность отследить общий размер налогооблагаемой базы для того чтобы не выйти при использовании вычета за установленный предел в 350 000 рублей.

Иногда встречаются ситуации, при которых работник имеет право сразу на несколько видов стандартных вычетов. В таком случае применяется максимальный из них.

Если по каким-либо причинам получить вычет на рабочем месте в течение года не удалось, то сделать это можно в течение 3-х лет после окончания налогового периода. Для этого потребуется самостоятельно обратиться в налоговые органы, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на льготу документами. Инспекторы ФНС после проверки отчетности возвращают излишне уплаченные суммы налога на счет заявителя.

Смотрите так же:  88 приказ минфина

Стандартный налоговый вычет

Работа над проектом Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) продолжается. В числе прочих изменений рассматривается новый порядок исчисления и уплаты подоходного налога, например, изменения в части корректировок объектов налогообложения и налоговых вычетов: стандартного, социального и имущественного.

Проектом Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) порядок исчисления и уплаты подоходного налога подвергся корректировке. Какие изменения можно ожидать в следующем году в части корректировок объектов налогообложения и налоговых вычетов: стандартного, социального и имущественного?

(Комментарий к отдельным статьям гл. 16 Налогового кодекса)

В канун новогодних праздников магазины активно проводят различные рекламные акции и игры.

(Комментарий к подп. 1.2 п. 1 ст. 164 и подп. 1.1 п. 1 ст. 165 Налогового кодекса Республики Беларусь)

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году

В каком случае можно использовать льготы по подоходному налогу

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 164 Налогового кодекса. Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.

Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст.164). С 1 янвaря 2019 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.

Изменения с размерами стандартных налоговых вычетов в 2019 году

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2019 г., a также сравним с показателями 2017 и 2016 года. (см. таблицу ниже).

Подоходный налог-2019: планируемые изменения в части объектов обложения и налоговых вычетов

Проектом Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) порядок исчисления и уплаты подоходного налога подвергся корректировке. Какие изменения можно ожидать в следующем году в части корректировок объектов налогообложения и налоговых вычетов: стандартного, социального и имущественного?

Объект обложения подоходным налогом

1. В части уточнения перечня доходов, признаваемых (не признаваемых) объектом обложения этим налогом, проект НК предлагает:

– дополнить перечень мероприятий, связанных с осуществляемой организациями деятельностью, расходы на проведение которых не признаются для физических лиц – участников этих мероприятий объектом обложения подоходным налогом, двумя наиболее часто встречающимися на практике мероприятиями – это семинары и конкурсы профессионального мастерства;

– распространить порядок непризнания объектом обложения подоходным налогом, действующий в части расходов, понесенных на проведение официальных спортивно-массовых мероприятий, на расходы на проведение неофициальных спортивно-массовых мероприятий, организуемых и проводимых за счет собственных средств организаций;

– изложить в новой редакции норму, в соответствии с которой не признаются объектом обложения подоходным налогом доходы, получаемые работниками от нанимателя в размере оплаты стоимости их обучения, переподготовки, профессиональной подготовки, повышения квалификации и стажировки, реализуемых учреждениями образования, иными организациями и индивидуальными предпринимателями как в соответствии с законодательством Республики Беларусь, так и законодательством иностранных государств;

– не признавать объектом обложения подоходным налогом для члена органа управления организации расходов по оплате этой организацией стоимости его обучения, профессиональной подготовки, переподготовки, повышения квалификации, стажировки, которые связаны с деятельностью органа управления организации;

– урегулировать возникающие на практике вопросы в части непризнания объектом обложения подоходным налогом сумм расходов, оплаченных либо возмещенных принимающей стороной, работникам, направленным в служебную командировку, членам органа управления организации при исполнении ими своих функций, а также лицам, привлекаемым для участия в проведении весенних полевых работ, уборке урожая и заготовке кормов, изложив соответствующую норму НК в новой редакции;

108shagov.ru. Все права защищены. 2019