Льготы на страховые взносы в пф для усн

Оглавление:

Новые льготные виды деятельности по УСН: список 2017-2018 года

Многие бухгалтеры уже слышали, что с 27.11.2017 года действуют новые льготные виды деятельности по УСН, которые позволяют платить страховые взносы по пониженным тарифам. Льготные виды деятельности определяются по ОКВЭД. Приведем новый список льготных видов деятельности, который действует в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Право «упрощенцев» на пониженные тарифы страховых взносов

Организации и ИП на УСН могут применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности. Для этого должны соблюдаться два основных условия:

  • доходы от такого вида деятельности составляют не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период (то есть, с начала года);
  • общая сумма доходов не превышает 79 000 000 руб.

Об этом сказано в подпункте 5 пункта 1, подпункте 3 пункта 2, пунктах 3 и 6 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

С 2017 года действует новые ОКВЭД

С 1 января 2017 года Росстандарт ввел ОКВЭД2 вместо ОКВЭД1. Однако, несмотря на переходные ключи, не все старые коды видов деятельности совпали с новыми. Из-за этого с 2017 года не все организации могли применять пониженные тарифы страховых взносов.

Что изменилось с 27 ноября 2017 года

С 27 ноября 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. В связи с этим, названия льготных видов деятельности теперь совпадают с названиями структурных единиц ОКВЭД 2. И теперь не нужно пользоваться переходными ключами между классификаторами ОКВЭД1 и ОКВЭД2.

Новый перечень льготных видев деятельности убирает проблему несовпадения отдельных кодов по ОКВЭД1 и ОКВЭД 2. Так, в частности, раньше было неясно, могут ли организации и ИП применять пониженные тарифы по следующим видам деятельности:

  • деятельность туристических агентств и туроператоров;
  • управление компьютерным оборудованием;
  • ремонт машин и оборудования, ремонт электрического оборудования.

В новом перечне эти виды деятельности присутствуют. Значит применять льготу точно можно!

Новый список и новые коды

Предположим, что код вида деятельности компании начинается с цифр из левого столбца нового списка льготных видов деятельности по УСН. Если так, от можно платить страховые взносы по пониженным тарифам., значит, по нему можно применять пониженный тариф (при соблюдении остальных требований). Вот таблица с новыми ОКВЭД2, действующая с 27.11.2017:

Льготы по страховым взносам при УСН 2018

lgoty_po_usn.jpg

Похожие публикации

Юридические лица и частные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый спецрежим, получают право воспользоваться рядом фискальных послаблений. Например, единый налог при УСН заменяет налог на прибыль, а также, за некоторыми исключениями font-family:»Calibri»,»sans-serif»;mso-ascii-theme-font:minor-latin;mso-fareast-font-family:
«Times New Roman»;mso-fareast-theme-font:minor-fareast;mso-hansi-theme-font:
minor-latin;mso-bidi-font-family:»Times New Roman»;mso-bidi-theme-font:minor-bidi;
mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA»>— НДС и налог на имущество. Льготы УСН проявляются в пониженной нагрузке и в отношении обязательных страховых взносов. Порядок применения льгот «упрощенцев» при расчете обязательств по страховым взносам установлен положениями ст. 427 НК РФ.

Как начислять при УСН страховые взносы: льготы

Преимуществом «упрощенцев» при уплате страховых взносов является возможность применять пониженные ставки отчислений по ним. Это правило распространяется только на работодателей, перечисляющих взносы за сотрудников. Главным критерием выделения льготной категории субъектов хозяйствования выступает направление деятельности предприятия или ИП.

Льготы по ОКВЭД для УСН предусмотрены в отношении видов предпринимательства, указанных в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Применять льготы могут те «упрощенцы», для которых главным видом деятельности (согласно основному коду ОКВЭД) является один из перечисленных в статье. Приведенные в данной статье направления работы можно разбить на следующие классификационные группы:

  1. Пищевое производство — производство пищевой продукции, безалкогольных напитков, бутилированной воды.
  2. Производство в сфере легкой промышленности. В эту группу относят субъекты хозяйствования, специализирующиеся на изготовлении различного текстиля, одежды, кожаных изделий.
  3. При УСН льготы предоставляются для предприятий и ИП, занятых в производстве деревянных и пробковых изделий, продукции из соломки и материала для плетения.
  4. Право на пониженный страховой тариф предоставлено производителям бумажной продукции, резиновых, пластмассовых изделий, лекарственных препаратов и продуктов химической промышленности.
  5. Льготы по УСН в 2018 году доступны категории предпринимателей и организаций, которые специализируются на изготовлении отдельных металлических изделий, компьютерной техники, оптики, электрооборудования, машин, прицепных устройств для автотранспорта.
  6. Лица, работающие в сфере производства игр и игрушек, спорттоваров, музыкальных инструментов.
  7. Льгота по взносам для УСН введена для субъектов предпринимательства, которые проводят сбор и обработку сточных вод, утилизируют и обрабатывают вторсырье и прочие отходы.
  8. Строительная сфера деятельности.
  9. Ремонт и ТО автотранспорта.
  10. Розничная торговля медпрепаратами и ортопедическими изделиями в спецмагазинах и аптеках.
  11. Деятельность разных видов наземного, водного и воздушного транспорта.
  12. Складская и вспомогательная транспортная деятельность.
  13. Услуги курьера, почтовой связи.
  14. Работы, проводимые в сфере телевидения, радиовещания, профессиональной фото- и видеосъемки.
  15. Информационные системы, научные исследования.
  16. Деятельность в области ветеринарии, туризма, образования, культуры, спорта, социальных услуг.

Льготы по страховым взносам при УСН (2018) предоставляются предприятиям и ИП при условии, что их суммарный годовой доход не превышает отметки 79 млн. руб. Дополнительное условие – указанное в качестве льготного направление деятельности должно быть для субъекта хозяйствования основным, а в структуре доходных поступлений на данный вид (по которому назначается льгота) должно приходиться не менее 70% всего объема поступивших доходов.

При УСН «доходы» льготы устанавливаются без привязки к уровню затрат в анализируемом временном интервале. Аналогично для определения возможности применения пониженных тарифов выводится уровень вырученных средств и при УСН «доходы минус расходы».

При УСН льготы-2018, применительно к обязательствам по страховым взносам, могут использовать и некоммерческие организации. Для получения права на льготу такая компания должна иметь документальные подтверждения наличия регистрации в Минюсте. Дополнительное требование – соответствие обозначенным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ направлениям деятельности:

  • социальное обслуживание физических лиц;
  • проведение научно-исследовательских работ;
  • сфера образования;
  • комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
  • область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
  • работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).

При определении доходной массы НКО необходимо учитывать весь объем целевых поступлений, грантов и вырученных средств от основной деятельности.

Льготы по УСН в отношении страховых взносов могут применяться и благотворительными организациями (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы взносов для всех перечисленных категорий налогоплательщиков будут одинаковыми:

  • по платежам в рамках системы пенсионного страхования ставка равна 20% (при обычном значении показателя 22%);
  • по взносам на социальное страхование и ОМС – 0% (обычные тарифные ставки 2,9% и 5,1% соответственно).

Сроки пользования льготой ограничены периодом, на протяжении которого субъект хозяйствования соблюдает законодательные ограничения по сумме и структуре доходов, направлениям работы. При нарушении условий применения льготы, право на пониженные тарифы утрачивается, а взносы необходимо пересчитать по основным ставкам.

Смотрите так же:  Пенсия 8 января

Пример начисления льготы ИП на УСН

У предпринимателя-упрощенца, имеющего право на применение пониженного тарифа, в штате имеется 3 работника. Их суммарный месячный доход, облагаемый страховыми взносами, составляет 45 000 руб. За каждый месяц с их заработков необходимо начислять:

  • пенсионные страховые взносы в общей сумме 9000 руб. (45 000 х 20%);
  • взносы по ОМС и ФСС – 0 руб. (45 000 х 0%).

Если бы права на льготу у ИП не было, сумма страховых взносов составила бы 13 500 руб. (45 000 х 22% + 45 000 х 2,9% + 45 000 х 5,1%)

Пониженные тарифы можно применять только в отношении заработков наемного персонала. За себя предприниматель должен уплачивать страховые взносы, которые в 2018 году имеют фиксированные суммовые значения (ст. 430 НК РФ).

Льготы по страховым взносам

Льготы по страхвзносам

Похожие публикации

Вопросы, касающиеся понижения процентной ставки по страховым платежам, регулируются ст. 427 НК РФ. Расскажем в статье, кому и в каком размере полагаются льготы по страховым взносам.

Условия для применения льготных тарифов по страховым взносам

Некоторые субъекты экономико-хозяйственной деятельности могут рассчитывать на послабления при расчете размера выплат во внебюджетные фонды. Представим ниже подробную информацию о том, как правильно применять пониженные тарифы, и кто вправе сократить платежи, используя положенные льготы по страховым взносам.

Сниженные тарифы могут использовать организации, чья деятельность направлена на внедрение результатов интеллектуального труда, права на которые находятся в исключительной собственности (в том числе и совместной) учредителей или участников этих организаций, а также их партнеров (бюджетных и автономных научных учреждений).

Тарифная ставка для таких организаций снижается:

  • взносы в ПФР: 8 % на 2017 г, 13 % на 2018 г, 20 % на 2019 г;
  • взносы в ФСС: 2 % на 2017 г, 2,9 % на 2018-2019 гг., в отношении иностранных лиц, а также лиц без гражданства и временно пребывающих – 1,8 %;
  • взносы в ФОМС: 4 % на 2017 г, 5,1 % на 2018-2019 гг.

Для этого должны быть выполнены условия:

  • НИИ осуществляет опытно-конструкторскую деятельность;
  • деятельность ведется на УСН;
  • в реестр учета внесены сведения о создании общества.

Льготы предоставляются компаниям и ИП, осуществляющим технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах. Тарифные ставки аналогичны.

Снижена ставка для организаций-резидентов, осуществляющих деятельность по разработке информационных систем и программного обеспечения для ЭВМ, а также оказывающих услуги по модификации и адаптации программ и систем для ЭВМ.

Тарифная ставка до 2023 года включительно:

  • взносы в ПФР и ФСС — 8 %;
  • взносы в ФОМС — 4 %.

Чтобы получить право на льготу по страховым взносам, должны быть соблюдены следующие условия:

  • получен документ о государственной аккредитации;
  • доход от основной деятельности составляет 90 % за отчетный период;
  • среднесписочная численность (ССЧ) более семи человек.

Льготные условия по уплате взносов вправе применять также организации и ИП, получившие статус:

  • участника свободной экономической зоны в соответствии с ФЗ № 377 от 29.11.2014 г;
  • резидента зон опережающего социально-экономического развития в соответствии с ФЗ № 473 от 29.12.2014 г;
  • резидента порта Владивосток.

Для них действуют следующие ставки:

Льготы действительны в течение 10 лет с момента получения вышеуказанного статуса.

Кто освобожден от выплат в ФСС и ФОМС?

Льготные условия вправе применять работодатели членов экипажей судов, зарегистрированных в общем реестре РФ. Оплата страховых взносов для таких организаций происходит по ставке 0 % до 2027 г.

Снижена ставка организациям и ИП на УСН, основной вид деятельности которых соответствует следующим кодам ОКВЭД: 9, 10.1-10.8, 11.07, 13-17, 20-23, 24.33, 24.34, 25-28, 30, 31.0, 33.12, 32.5, 33.13, 33.14, 33.2, 95.12, 32.2, 32.3, 32.9, 32.13, 32.4, 72, 85-88, 75.0, 93.11, 93.19, 38.3, 41-43, 45.2, 37, 38.1, 38.2, 81.29.9, 49-53, 60, 61.1, 79, 95.2, 96, 68.32, 59.1, 91.01-91.04, 62, 63.1, 95.1, 47.73, 47.74. Льготы по страховым взносам применяются при объеме доходов не более 79 млн руб., когда часть прибыли от основного вида деятельности составляет 70%.

Тарифная ставка до 2018 года включительно:

  • взносы в ПФР — 20%;
  • взносы в ФСС и ФОМС — 0%.

Те же тарифы и условия действуют для частных некоммерческих организаций на УСН, осуществляющих деятельность в сфере социального обслуживания.

Аналогичные процентные ставки также действуют для:

  • организаций на ЕНВД, осуществляющих фармацевтическую деятельность;
  • благотворительных организаций на УСН;
  • ИП на патентной системе налогообложения для части выплаченных вознаграждений в пользу лиц, осуществляющих деятельность, указанную в патенте.

Также освобождены от выплат в ФСС и ФОМС организации, являющиеся участниками проекта «Сколково». Ставка выплат в ПФР для них снижена и составляет 14 %. Льготные условия действуют в течение 10 лет с момента получения статуса участника.

В ФСС не платятся взносы за тех, кто работает по гражданско-правовым договорам, если на это нет прямого указания в договоре, а также ИП, если они не встали на учет в фонде соцстраха. Для ИП предусмотрена исключительно добровольная постановка на учет и уплата взносов в ФСС. При этом взносы в ФОМС по обеим категориям платятся в обычном порядке.

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Владимир Путин продлил дейсвующие тарифы по страховым взносам еще на один год. Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2018 год во внебюджетные фонды с учетом всех изменений и новых баз (регрессии).

От чего зависят тарифы взносов в 2018 году

Считать взносы бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

В 2018 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

Размер взносов в 2018 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 026 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 815 000 руб. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Смотрите так же:  Трудовой кодекс этика

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2018 год

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Льготные тарифы страховых взносов при УСН

Каждый индивидуальный предприниматель должен платить фиксированные страховые взносы за себя. Перечисляются они в полном объеме, снижение размера таких взносов законодательством не предусмотрено. А вот при уплате страховых взносов за своих работников организации и предприниматели могут применять пониженные тарифы. Кому разрешено платить взносы по льготным ставкам и каковы условия применения этих льгот, расскажут в статье эксперты бератора «УСН на практике».

Право на льготный тариф страховых взносов

На льготный тариф страховых взносов имеют право ИП и организации при УСН в зависимости от вида деятельности, который они ведут.

Те из них, которые заняты в производственной и социальной сферах и перечислены в подпункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, платят страховые взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%.В Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования взносы не уплачиваются (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Если у «упрощенца»-льготника сумма выплат в пользу работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысит предельную величину дохода (в 2016 году – 796 000 руб.), на сумму такого превышения страховые взносы не начисляются.

В 2017 году предельная сумма, свыше которой взносы в ПФР не начисляются, будет составлять 876 000 рублей.

К категории льготников относятся, в частности, компании:

  • производящие пищевые продукты, текстиль, обувь, мебель, транспортные средства и оборудование;
  • осуществляющие научные исследования и разработки;
  • занимающиеся ремонтом бытовых изделий и автотранспортных средств;
  • ведущие деятельность в области образования, здравоохранения, строительства, предоставления социальных услуг, транспорта и связи;
  • торгующие в розницу фармацевтическими, медицинскими товарами и ортопедическими изделиями.

Такая деятельность должна являться основной, то есть доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг должна составлять не менее 70% от общего объема доходов. Величину доходов определяют по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса.

Если доход «упрощенца» от льготируемого вида деятельности составит менее 70%, придется перейти на уплату страховых взносов по общему тарифу.

Подтвердить льготу «упрощенцы» могут следующими документами:

  • заявлением о переходе на УСН (форма 26.2-1);
  • копией налоговой декларации по УСН с отметкой налоговой инспекции о принятии:
  • копией книги учета доходов и расходов;
  • расшифровкой доходов по видам доходов (справка организации, справка-подтверждение основного вида экономической деятельности).

Для отражения сведений, дающих право на льготный тариф страховых взносов, в разделе 1 расчета по форме РСВ-1 ПФР предусмотрена таблица 3.5 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ».

Для видов экономической деятельности, которые закреплены в законе о страховых взносах в качестве «льготных», в пункте 26 постановления Правления ПФ РФ от 16 января 2014 г. № 2п указаны соответствующие этим видам деятельности коды по классификатору ОКВЭД.

До 1 января 2017 года для правильности определения кода ОКВЭД надо применять классификатор ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденный постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 года № 454-ст. Начиная с 1 января 2017 года – классификатор ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), утвержденныйприказом Росстандарта от 31 января 2014 г.№ 14-ст.

Для получения льготы только один из видов деятельности может быть для «упрощенца» основным. Суммирование доходов от разных видов деятельности, то есть, относящихся к разным классам ОКВЭД, законодательством не предусмотрена (письма Минтруда России от 29 сентября 2015 г. № 17-4/10/ООГ-1357, от 18 сентября 2014 г. № 17-4/В-442).

Например, льготируемые виды деятельности «упрощенца» относятся к разным классам ОКВЭД, но доходы ни по одному из них в отдельности не превышают 70% от общей суммы доходов. В этом случае применять пониженные тарифы страховых взносов нельзя.

А вот если виды деятельности относятся к одному классу ОКВЭД, «упрощенец» может суммировать полученные доходы. И если окажется, что в совокупности доходы от видов деятельности, объединенных в один класс по ОКВЭД, превышают 70%-ный барьер, компания вправе применять льготный тариф страховых взносов (письмо Минтруда России от 3 апреля 2013 г. № 17-4/551).

Потеря права на льготный тариф страховых взносов

«Упрощенец» теряет право на применение льготных тарифов страховых взносов, если по итогам отчетного периода основной вид его экономической деятельности не будет соответствовать первоначально заявленному.

В этом случае придется пересчитать взносы по общеустановленному тарифу (в совокупности – 30%) с начала того квартала, в котором допущено данное несоответствие (п. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Восстановленную сумму страховых взносов перечисляют в бюджет. При этом пени платить не нужно.

Связано это с тем, что в данном случае восстановленная сумма страховых взносов не является доплатой в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный срок. Ведь за предыдущие периоды льготный тариф страховых взносов был применен правомерно. Значит, оснований для начисления пеней нет. Об этом напомнил Минтруд России в письме от 5 июля 2013 года № 17-3/1084.

Если плательщик УСН применял льготный тариф страховых взносов, но утратил право на УСН, он обязан пересчитать взносы по общим тарифам и осуществить доплату. Пени при этом не начисляются (письмо Минтруда России от 21 апреля 2015 г. № 17-4/В-595).

Страховые взносы пересчитываются с начала того квартала, в котором допущено нарушение условий по применению УСН (например, доходы фирмы превысили 60 миллионов рублей с учетом коэффициента-дефлятора).

Сумма перерасчета взносов в данном случае также не является доплатой в связи с неполной их уплатой в установленный срок. Поскольку организация в периоде, в котором произошло выявленное нарушение, правомерно перечисляла страховые платежи по льготному тарифу страховых взносов, соответствуя условиям применения УСН. Поэтому пени при перерасчете взносов не уплачиваются.

Льготный тариф страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД

Если «упрощенец» помимо УСН осуществляет вид бизнеса, подпадающий под льготные тарифы страховых взносов, то он вправе применять эти тарифы вне зависимости от того, какой режим налогообложения он использует. Главное, чтобы условие о 70-процентной доле доходов от такого вида деятельности было выполнено. Ведь в Законе № 212-ФЗ не установлено никаких ограничений на применение УСН-фирмами и предпринимателями льготных тарифов в отношении иного, «не упрощенного» вида деятельности (письмо Минздравсоцразвития России от 18 июля 2012 г. № 1844-17). К такому же выводу пришли чиновники Минтруда России в письме от 2 сентября 2015 г. № 17-4/В-444.

Смотрите так же:  Заявление о снятии с учета в качестве плательщика усн 2019 бланк

Например, организация совмещает УСН и ЕНВД. Причем основным видом деятельности, по которому она получает более 70% доходов, является «вмененка». Если этот вид бизнеса перечислен в списке льготируемых видов деятельности (пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ), то «упрощенец» может платить страховые взносы по льготному тарифу в отношении «вмененной» деятельности.

Читайте в бераторе

Бухгалтерская профессиональная пресса

Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.

Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД

В статье журнала «Упрощенка» читайте все про льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. Мы показали льготные виды деятельности в таблице по кодам ОКВЭД-2019 и привели тарифы страховых взносов для упрощенки на 2019 год с учетом всех изменений в законодательстве (законы подписаны).

Список льготных видов деятельности при УСН по ОКВЭД-2

Льготная ставка 20% применяется в 2018 году для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

№ п/п

Вид деятельности

Код ОКВЭД-2

Производство пищевых продуктов

Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

Производство текстильных изделий

Производство кожи и изделий из кожи

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

Производство бумаги и бумажных изделий

Производство химических веществ и химических продуктов

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки

Производство проволоки методом холодного волочения

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

Производство электрического оборудования

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

Производство прочих транспортных средств и оборудования

Производство музыкальных инструментов

Производство спортивных товаров

Производство игр и игрушек

Производство медицинских инструментов и оборудования

Производство изделий, не включенных в другие группировки

Ремонт и монтаж машин и оборудования

Сбор и обработка сточных вод

Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья

Строительство инженерных сооружений

Работы строительные специализированные

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)

Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах

Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта

Деятельность водного транспорта

Деятельность воздушного и космического транспорта

Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность

Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ

Деятельность в области телевизионного и радиовещания

Деятельность в сфере телекоммуникаций

Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги

Деятельность в области информационных технологий

Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе

Научные исследования и разработки

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

Деятельность по обслуживанию зданий и территорий

Деятельность в области здравоохранения

Деятельность по уходу с обеспечением проживания

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

Деятельность учреждений культуры и искусства

Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

Деятельность спортивных объектов

Деятельность спортивных клубов

Деятельность в области спорта прочая

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Все перечисленные выше в таблице льготы с 1 января 2019 года отменяются!

Размер взносов в 2019 году при УСН

Большинство упрощенцев с нового года перейдут на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании будут, как и сейчас, считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. Нагрузка по взносам возрастет в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье « Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы ».

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Например:

  • участники особых экономических зон
  • российские организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий
  • плательщики ЕНВД – аптеки и ИП с лицензией на ведение фармацевтической деятельности
  • некоммерческий организации (за исключение ГУПов и МУПов)
  • благотворительные организации на УСН
  • компании и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
  • компании и ИП, являющиеся резидентами свободного порта Владивосток

Категория плательщика

Пониженные (льготные) страховые взносы, %

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

Вводная информация о страховых взносах

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
  • индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

Куда направляются страховые взносы

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
  • 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;
  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.
Опубликовано в Без рубрики   

Рубрики

  • Рубрик нет
108shagov.ru. Все права защищены. 2019